2025税务师考试《税法一》模拟试题及答案

2025税务师考试《税法一》模拟试题及答案一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业对外出租固定资产收取的租金C.企业以非货币资产投资获得的被投资企业分配的股息、红利D.企业转让股权取得的收益解析：本题考查企业所得税的免税收入。根据《企业所得税法》第二十六条，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的利息、特许权使用费所得，以及符合条件的非营利组织的收入等。选项A，企业接受捐赠的货物属于应税收入；选项B，企业对外出租固定资产收取的租金属于应税收入；选项C，企业以非货币资产投资获得的被投资企业分配的股息、红利属于免税收入；选项D，企业转让股权取得的收益属于应税收入。因此，正确答案是C。2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的合理工资薪金支出B.企业为员工购买的商业健康保险费C.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出D.企业按照规定缴纳的工会经费解析：本题考查企业所得税的税前扣除项目。根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出，准予扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十条，企业为员工购买的商业健康保险费，在规定比例内准予扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十一条，企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，不得扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十二条，企业按照规定缴纳的工会经费，准予扣除。因此，正确答案是C。3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.稿费收入B.工资收入C.利息收入D.劳务报酬收入解析：本题考查个人所得税的所得项目分类。根据《个人所得税法实施条例》第六条，稿费收入属于特许权使用费所得；工资收入属于工资薪金所得；利息收入属于利息所得；劳务报酬收入属于劳务报酬所得。因此，正确答案是D。4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不符合税法规定的是（）。A.固定资产采用直线法折旧B.固定资产采用加速折旧法折旧C.固定资产采用工作量法折旧D.固定资产采用任意折旧法折旧解析：本题考查企业所得税的资产折旧方法。根据《企业所得税法实施条例》第五十九条，固定资产的折旧方法，可以采用直线法、加速折旧法、工作量法等。但不得采用任意折旧法折旧。因此，正确答案是D。5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。A.图书B.食品C.服装D.电子产品解析：本题考查增值税的税率。根据《增值税暂行条例》第二条，图书、食品、服装适用13%税率；电子产品适用17%税率。因此，正确答案是C。6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的业务招待费支出B.企业发生的广告费支出C.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出D.企业按照规定缴纳的房产税解析：本题考查企业所得税的税前扣除项目。根据《企业所得税法实施条例》第四十三条，与生产经营活动有关的业务招待费支出，在规定比例内准予扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的广告费支出，在规定比例内准予扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十一条，企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，不得扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十二条，企业按照规定缴纳的房产税，准予扣除。因此，正确答案是C。7.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于经营所得的是（）。A.稿费收入B.工资收入C.利息收入D.个人独资企业分配的所得解析：本题考查个人所得税的所得项目分类。根据《个人所得税法实施条例》第六条，稿费收入属于特许权使用费所得；工资收入属于工资薪金所得；利息收入属于利息所得；个人独资企业分配的所得属于经营所得。因此，正确答案是D。8.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，不得税前扣除的是（）。A.存货跌价准备B.固定资产减值准备C.无形资产减值准备D.长期股权投资减值准备解析：本题考查企业所得税的资产减值准备。根据《企业所得税法实施条例》第五十八条，企业可以提取存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、长期股权投资减值准备等，但提取的资产减值准备不得税前扣除。因此，正确答案是B。9.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送其他单位解析：本题考查增值税的视同销售行为。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，将自产货物用于集体福利、将自产货物用于个人消费、将自产货物分配给股东、将自产货物无偿赠送其他单位，均属于视同销售行为。因此，正确答案是D。10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业对外出租固定资产收取的租金C.企业以非货币资产投资获得的被投资企业分配的股息、红利D.企业转让股权取得的收益解析：本题考查企业所得税的免税收入。根据《企业所得税法》第二十六条，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的利息、特许权使用费所得，以及符合条件的非营利组织的收入等。选项A，企业接受捐赠的货物属于应税收入；选项B，企业对外出租固定资产收取的租金属于应税收入；选项C，企业以非货币资产投资获得的被投资企业分配的股息、红利属于免税收入；选项D，企业转让股权取得的收益属于应税收入。因此，正确答案是C。11.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。A.稿费收入B.工资收入C.利息收入D.劳务报酬收入解析：本题考查个人所得税的所得项目分类。根据《个人所得税法实施条例》第六条，稿费收入属于特许权使用费所得；工资收入属于工资薪金所得；利息收入属于利息所得；劳务报酬收入属于劳务报酬所得。因此，正确答案是B。12.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的合理工资薪金支出B.企业为员工购买的商业健康保险费C.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出D.企业按照规定缴纳的工会经费解析：本题考查企业所得税的税前扣除项目。根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出，准予扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十条，企业为员工购买的商业健康保险费，在规定比例内准予扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十一条，企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，不得扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十二条，企业按照规定缴纳的工会经费，准予扣除。因此，正确答案是C。13.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列货物中，适用17%税率的是（）。A.图书B.食品C.服装D.电子产品解析：本题考查增值税的税率。根据《增值税暂行条例》第二条，图书、食品、服装适用13%税率；电子产品适用17%税率。因此，正确答案是D。14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的业务招待费支出B.企业发生的广告费支出C.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出D.企业按照规定缴纳的房产税解析：本题考查企业所得税的税前扣除项目。根据《企业所得税法实施条例》第四十三条，与生产经营活动有关的业务招待费支出，在规定比例内准予扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的广告费支出，在规定比例内准予扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十一条，企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，不得扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十二条，企业按照规定缴纳的房产税，准予扣除。因此，正确答案是C。15.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于经营所得的是（）。A.稿费收入B.工资收入C.利息收入D.个人独资企业分配的所得解析：本题考查个人所得税的所得项目分类。根据《个人所得税法实施条例》第六条，稿费收入属于特许权使用费所得；工资收入属于工资薪金所得；利息收入属于利息所得；个人独资企业分配的所得属于经营所得。因此，正确答案是D。16.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，不得税前扣除的是（）。A.存货跌价准备B.固定资产减值准备C.无形资产减值准备D.长期股权投资减值准备解析：本题考查企业所得税的资产减值准备。根据《企业所得税法实施条例》第五十八条，企业可以提取存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、长期股权投资减值准备等，但提取的资产减值准备不得税前扣除。因此，正确答案是B。17.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送其他单位解析：本题考查增值税的视同销售行为。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，将自产货物用于集体福利、将自产货物用于个人消费、将自产货物分配给股东、将自产货物无偿赠送其他单位，均属于视同销售行为。因此，正确答案是D。18.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业对外出租固定资产收取的租金C.企业以非货币资产投资获得的被投资企业分配的股息、红利D.企业转让股权取得的收益解析：本题考查企业所得税的免税收入。根据《企业所得税法》第二十六条，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的利息、特许权使用费所得，以及符合条件的非营利组织的收入等。选项A，企业接受捐赠的货物属于应税收入；选项B，企业对外出租固定资产收取的租金属于应税收入；选项C，企业以非货币资产投资获得的被投资企业分配的股息、红利属于免税收入；选项D，企业转让股权取得的收益属于应税收入。因此，正确答案是C。19.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。A.稿费收入B.工资收入C.利息收入D.劳务报酬收入解析：本题考查个人所得税的所得项目分类。根据《个人所得税法实施条例》第六条，稿费收入属于特许权使用费所得；工资收入属于工资薪金所得；利息收入属于利息所得；劳务报酬收入属于劳务报酬所得。因此，正确答案是B。20.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的合理工资薪金支出B.企业为员工购买的商业健康保险费C.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出D.企业按照规定缴纳的工会经费解析：本题考查企业所得税的税前扣除项目。根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出，准予扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十条，企业为员工购买的商业健康保险费，在规定比例内准予扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十一条，企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，不得扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十二条，企业按照规定缴纳的工会经费，准予扣除。因此，正确答案是C。二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中的横线上。）1.根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括（）和（）。2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。3.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不符合税法规定的是（）。5.根据《增值税暂行条例》的规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是（）。7.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于经营所得的是（）。8.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，不得税前扣除的是（）。9.根据《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于视同销售行为的是（）。10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。11.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。12.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是（）。13.根据《增值税暂行条例》的规定，下列货物中，适用17%税率的是（）。14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是（）。15.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于经营所得的是（）。16.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，不得税前扣除的是（）。17.根据《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于视同销售行为的是（）。18.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。19.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。20.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是（）。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括营业外收入和投资收益。（）2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是与生产经营活动无关的捐赠支出。（）3.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是稿费收入。（）4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不符合税法规定的是任意折旧法。（）5.根据《增值税暂行条例》的规定，下列货物中，适用13%税率的是图书。（）6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是与生产经营活动无关的捐赠支出。（）7.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于经营所得的是个人独资企业分配的所得。（）8.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，不得税前扣除的是固定资产减值准备。（）9.根据《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于视同销售行为的是将自产货物无偿赠送其他单位。（）10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是企业接受捐赠的货物。（）11.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是劳务报酬收入。（）12.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是与生产经营活动有关的合理工资薪金支出。（）13.根据《增值税暂行条例》的规定，下列货物中，适用17%税率的是食品。（）14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是与生产经营活动无关的捐赠支出。（）15.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于经营所得的是工资收入。（）16.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，不得税前扣除的是存货跌价准备。（）17.根据《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于视同销售行为的是将自产货物用于集体福利。（）18.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是企业转让股权取得的收益。（）19.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是稿费收入。（）20.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是与生产经营活动有关的合理工资薪金支出。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税的免税收入包括哪些内容。2.简述企业所得税的税前扣除项目包括哪些内容。3.简述个人所得税的所得项目分类。4.简述增值税的税率及其适用范围。5.简述企业所得税的资产折旧方法。6.简述增值税的视同销售行为。7.简述企业所得税的资产减值准备。8.简述个人所得税的免税收入。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。请计算该企业2024年度的应纳税所得额。2.某企业2024年度实现工资薪金支出200万元，其中合理的工资薪金支出150万元，超过标准的工资薪金支出50万元。请计算该企业2024年度的税前扣除的工资薪金支出。3.某企业2024年度发生广告费支出80万元，营业收入1000万元。请计算该企业2024年度的税前扣除的广告费支出。4.某企业2024年度发生与生产经营活动无关的捐赠支出10万元。请说明该企业2024年度的捐赠支出是否可以税前扣除。5.某企业2024年度发生业务招待费支出50万元，营业收入1000万元。请计算该企业2024年度的税前扣除的业务招待费支出。6.某企业2024年度发生存货跌价准备20万元，固定资产减值准备30万元，无形资产减值准备10万元，长期股权投资减值准备40万元。请说明该企业2024年度的资产减值准备是否可以税前扣除。7.某企业2024年度将自产货物用于集体福利，货物价值50万元。请说明该企业2024年度的行为是否属于增值税的视同销售行为。8.某企业2024年度从被投资企业获得股息、红利收入100万元。请说明该企业2024年度的股息、红利收入是否可以免税。【标准答案及解析】一、单选题1.C2.C3.D4.D5.C6.C7.D8.B9.D10.C11.B12.C13.D14.C15.D16.B17.D18.C19.B20.C二、填空题1.营业收入，营业外收入2.与生产经营活动无关的捐赠支出3.劳务报酬收入4.任意折旧法5.图书6.与生产经营活动无关的捐赠支出7.个人独资企业分配的所得8.固定资产减值准备9.将自产货物无偿赠送其他单位10.企业以非货币资产投资获得的被投资企业分配的股息、红利11.工资收入12.与生产经营活动无关的捐赠支出13.电子产品14.与生产经营活动无关的捐赠支出15.个人独资企业分配的所得16.固定资产减值准备17.将自产货物无偿赠送其他单位18.企业以非货币资产投资获得的被投资企业分配的股息、红利19.工资收入20.与生产经营活动无关的捐赠支出三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×11.×12.×13.×14.√15.×16.√17.×18.√19.×20.×四、简答题1.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的利息、特许权使用费所得，以及符合条件的非营利组织的收入等。2.企业所得税的税前扣除项目包括与生产经营活动有关的合理工资薪金支出、业务招待费支出、广告费支出、捐赠支出、按照规定缴纳的工会经费等。3.个