2026年初级会计常用公式

2026年初级会计常用公式经济法常用公式一、增值税一般计税：应纳税额=销项税额-进项税额=销售额×税率-进项税额含税换算：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）简易计税：应纳税额=销售额×征收率组成计税价格（非消费品）：成本×（1+成本利润率）组成计税价格（应税消费品）：成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）进口增值税（非消费品）：（关税完税价格+关税）×税率进口增值税（含消费税）：（关税完税价格+关税+消费税）×税率农产品进项：进项税额=买价×扣除率旅客运输：航空=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%；铁路=票面÷(1+9%)×9%；公路水路=票面÷(1+3%)×3%二、消费税从价：销售额×比例税率从量：销售数量×定额税率复合：销售额×比例税率+销售数量×定额税率自产自用（无同类价）：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）委托加工（无同类价）：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）进口消费税：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）三、城建税&教育费附加城建税=（实缴增值税+实缴消费税）×适用税率教育费附加=（实缴增值税+实缴消费税）×3%地方教育附加=（实缴增值税+实缴消费税）×2%四、企业所得税直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额限额扣除：职工福利费14%、工会经费2%、职工教育经费8%；业务招待费取60%与收入5‰孰低；广告费15%五、个人所得税综合所得：应纳税额=（年收入额-6万-专项扣除-专项附加扣除）×税率-速算扣除数经营所得：应纳税额=（年收入-成本费用损失）×税率-速算扣除数财产租赁：收入≤4000→扣税费修缮（800为限）后-800；收入>4000→扣后×(1-20%)；税率20%/10%财产转让：（收入总额-财产原值-合理费用）×20%利息股息/偶然所得：每次收入额×20%六、其他小税种速查房产税（从价）：房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；（从租）：租金×12%或4%城镇土地使用税：实际占用面积×适用税额耕地占用税：实际占用面积×适用税额（基本农田加按150%）契税：计税依据×适用税率土地增值税：增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数车船税：计税依据×年单位税额车辆购置税：计税价格×10%关税从价：计税价格×税率；从量：数量×定额税率印花税：应税合同=价款×税率；资金账簿=（实收资本+资本公积）×0.25‰烟叶税：烟叶收购价款×（1+10%）×20%经济法的公式核心就是"各税种怎么算"，增值税和消费税是重中之重，个税和企业所得税是第二梯队，小税种记住公式框架就行。会计实务常用公式一、会计基本等式资产=负债+所有者权益（静态）资产=负债+所有者权益+（收入-费用）（动态扩展）利润=收入-费用二、账户余额期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额三、试算平衡全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计四、银行存款余额调节表企业日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付五、坏账准备当期应计提=期末应收款项余额×计提比例-坏账准备已有贷方余额（若为借方余额则加）六、存货计价月末一次加权平均法：存货单位成本=（月初成本+本月购入总成本）÷（月初数量+本月购入总数量）移动加权平均法：单位成本=（原有库存成本+本次购入成本）÷（原有数量+本次数量）七、材料成本差异率差异率=（期初差异+本期入库差异）÷（期初计划成本+本期入库计划成本）×100%发出材料实际成本=计划成本×（1±差异率）【超支正、节约负】八、毛利率法销售毛利=销售净额×毛利率销售成本=销售净额-销售毛利期末存货=期初存货+本期购入-本期销售成本九、售价金额核算法进销差价率=（期初差价+本期购入差价）÷（期初售价+本期购入售价）×100%本期销售成本=销售收入-销售收入×差价率十、固定资产折旧年限平均法：年折旧额=（原值-净残值）÷预计使用年限工作量法：单位折旧额=（原值-净残值）÷预计总工作量双倍余额递减法：年折旧率=2÷使用年限×100%（最后两年改直线法）年数总和法：年折旧率=尚可使用年限÷年数总和十一、增值税一般纳税人：应纳税额=销项税额-进项税额小规模纳税人：应纳税额=不含税销售额×征收率；不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）十二、利润计算营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+其他收益+投资收益±公允价值变动-减值损失±资产处置收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润