2026年企业现金流分析试题及答案

2026年企业现金流分析试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.现金流量表按照收付实现制编制，将企业一定期间的现金流量分为哪三类活动？A.经营活动、投资活动、筹资活动B.收入活动、支出活动、结余活动C.日常活动、非日常活动、特殊活动D.现金流入、现金流出、净流量答案A2.企业销售商品、提供劳务收到的现金属于（）。A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量C.筹资活动现金流量D.非经常性现金流量答案A3.采用间接法编制现金流量表时，计算经营活动现金流量应以（）为起点。A.营业收入B.净利润C.营业利润D.利润总额答案B4.企业购建固定资产支付的现金属于（）。A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量C.筹资活动现金流量D.其他活动现金流量答案B5.现金比率主要反映企业（）的能力。A.用现金及现金等价物直接偿还流动负债B.获取经营利润C.扩大生产规模D.降低经营成本答案A6.自由现金流量（FCF）最常用的计算公式为（）。A.经营活动现金流量净额−资本性支出B.净利润+折旧与摊销C.营业收入−经营成本D.现金流入总额−现金流出总额答案A7.下列各项中，属于现金等价物的是（）。A.自购买日起3个月内到期的短期债券投资B.期限为1年的定期存款C.应收账款D.存货答案A解析现金等价物须同时满足期限短（通常自购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险小等条件。应收账款和存货不属于现金等价物，1年期定期存款期限过长。8.销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入的比率称为（）。A.销售收现率B.现金利润率C.资产现金回报率D.现金流量充足率答案A9.企业分配现金股利支付的现金属于（）。A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量C.筹资活动现金流量D.不影响现金流量答案C10.下列指标中，能够直接反映企业用经营活动现金流量偿还当期到期债务能力的是（）。A.现金到期债务比B.资产负债率C.流动比率D.应收账款周转率答案A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.现金流量表中的"现金"包括（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.现金等价物答案ABCD2.下列各项中，属于经营活动现金流入的有（）。A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的税费返还C.收到其他与经营活动有关的现金D.取得借款收到的现金答案ABC解析取得借款收到的现金属于筹资活动现金流入。3.采用间接法编制现金流量表时，下列项目中应在净利润基础上加回的有（）。A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.资产减值准备D.存货的增加答案ABC解析折旧、摊销和资产减值准备均不涉及现金流出，应加回；存货增加表明企业资金被占用，应予以扣除。4.下列各项中，属于投资活动现金流出的有（）。A.购建固定资产支付的现金B.投资支付的现金C.偿还债务支付的现金D.支付其他与投资活动有关的现金答案ABD解析偿还债务支付的现金属于筹资活动现金流出。5.下列各项中，属于筹资活动现金流量的有（）。A.吸收投资收到的现金B.取得借款收到的现金C.偿还债务支付的现金D.购买商品支付的现金答案ABC6.企业自由现金流量（FCF）通常可以用于（）。A.偿还债务B.支付股利C.回购股票D.再投资答案ABCD7.下列指标中，属于反映企业盈利质量的有（）。A.销售收现率B.净利润现金含量（盈利现金比率）C.现金营运指数D.资产负债率答案ABC8.下列经济业务中，不影响当期经营活动现金流量净额的有（）。A.用银行存款购买固定资产B.计提固定资产折旧C.赊销商品D.收到客户前欠货款答案ABC解析用银行存款购买固定资产属于投资活动；计提折旧不涉及现金；赊销商品不产生现金收付。收到客户前欠货款属于经营活动现金流入，会影响经营活动现金流量净额。9.在分析企业偿债能力时，常用的现金流量指标有（）。A.现金比率B.现金流动负债比C.现金到期债务比D.现金债务总额比答案ABCD10.下列各项中，属于直接法下经营活动现金流入的有（）。A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的税费返还C.吸收投资收到的现金D.收到其他与经营活动有关的现金答案ABD三、判断题（每题1分，共10分）1.现金流量表以收付实现制为基础编制，能够反映企业一定期间内现金的实际增减变动情况。答案正确2.企业购买自购买日起3个月内到期的国库券支付的现金，属于投资活动现金流出。答案错误解析3个月内到期的国库券属于现金等价物，购买和出售现金等价物不产生现金流量，不属于投资活动。3.采用间接法编制现金流量表，应以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用及营运资金变动等项目。答案正确4.企业净利润为正数，则经营活动现金流量净额也一定为正数。答案错误解析净利润基于权责发生制计算，若企业大量赊销或存货积压，可能出现净利润为正而经营活动现金流量为负的情况。5.企业支付的各项税费属于经营活动现金流出。答案正确6.销售收现率大于1，表明企业本期销售收到的现金多于确认的营业收入，收入质量较高。答案正确7.企业偿还银行借款本金支付的现金属于经营活动现金流出。答案错误解析偿还借款本金会导致债务规模减少，属于筹资活动现金流出。8.现金比率是衡量企业短期偿债能力最为保守的指标之一。答案正确9.收到其他与筹资活动有关的现金属于筹资活动现金流入。答案正确10.现金流量充足率用于衡量企业用经营活动现金流量满足资本性支出、存货增加及现金股利等主要需求的程度。答案正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述现金流量表中经营活动、投资活动和筹资活动的分类标准，并各举出两项典型的现金流入或流出项目。答案（1）经营活动：指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，即企业日常生产经营活动产生的现金流量。例如：销售商品、提供劳务收到的现金（流入）；购买商品、接受劳务支付的现金（流出）。（2）投资活动：指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。例如：收回投资收到的现金（流入）；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（流出）。（3）筹资活动：指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。例如：吸收投资收到的现金（流入）；偿还债务支付的现金（流出）。2.简述直接法与间接法编制经营活动现金流量的基本思路及各自优缺点。答案（1）直接法：以利润表中的营业收入为起点，将营业收入调节为收付实现制下的现金流入，并分别列示各项经营活动的现金流入与流出。优点是能够具体反映经营活动现金流量的来源与去向，有助于预测未来现金流量；缺点是编制工作量较大，需要较多的账簿明细资料。（2）间接法：以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及营运资金变动等项目，倒推出经营活动现金流量净额。优点是能够揭示净利润与经营活动现金流量之间的差异及原因，有助于分析企业盈利质量；缺点是难以直接反映各项经营活动现金流入与流出的具体构成。五、计算分析题（每题15分，共30分）1.某企业2025年度相关资料如下（单位：万元）：净利润500，固定资产折旧80，无形资产摊销20，资产减值准备15，公允价值变动损失10，财务费用（利息支出）25，投资收益40，存货增加35，应收账款增加50，应付账款增加30，预收账款增加20。要求：采用间接法计算该企业2025年经营活动现金流量净额。答案经营活动现金流量净额=500解析各项目调整原因如下：-固定资产折旧、无形资产摊销、资产减值准备、公允价值变动损失均不涉及现金流出，应加回；-财务费用（利息支出）属于筹资活动范畴，计算经营活动现金流量时应加回；-投资收益属于投资活动范畴，应从净利润中扣除；-存货增加、应收账款增加表明企业资金被占用，应予以扣除；-应付账款增加表明企业推迟付款，预收账款增加表明企业提前收到现金，均应加回。2.某公司2025年度有关财务数据如下（单位：万元）：•营业收入：2000•销售商品、提供劳务收到的现金：1800•经营活动现金流量净额：320•流动负债：400•年末现金及现金等价物余额：100•本期到期债务本金：160•资本性支出：200•分配现金股利：60要求：（1）计算销售收现率；（2）计算现金比率；（3）计算现金流动负债比；（4）计算现金到期债务比；（5）计算现金流量充足率，并简要评价该公司现金流量状况。答案（1）销售收现率=（2）现金比率=（3）现金流动负债比=（4）现金到期债务比=（5）现金流量充足率=解析该公司销