公司出纳入职考试题及详细答案

公司出纳入职考试题及详细答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）1.出纳人员不得兼任（）的工作。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.审核原始凭证D.管理库存现金2.企业现金库存的限额一般按（）天正常开支所需确定。A.3B.5C.10D.153.下列支付方式中，不属于现金支付范围的是（）。A.支付给职工的工资、津贴B.支付给个人的劳务报酬C.出差人员必须携带的差旅费D.支付给供应商的货款（大型设备采购）4.企业从银行提取现金，应填写（）向银行办理提取手续。A.现金支票B.转账支票C.印花税票D.银行本票5.银行存款日记账应（）与银行对账单核对。A.每日B.每周C.每月D.每季6.企业销售产品收到商业汇票，该票据属于（）。A.支票B.银行本票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票7.下列项目中，不应计入企业“其他应收款”的是（）。A.应收的赔款B.应收的罚款C.应收的出租包装物租金D.预付的购买材料货款8.企业购买办公用品支付现金50元，出纳应填制（）。A.银行存款付款凭证B.现金收入凭证（错误，现金支付应填制付款凭证）C.现金支出凭证D.转账凭证9.出纳人员办理收款时，应审核（）是否合规、金额是否准确。A.发票B.收款凭证C.付款方信息D.以上都是10.企业将款项存入银行，出纳应填制（）。A.现金收入凭证B.银行存款收款凭证C.银行存款付款凭证D.转账凭证11.下列关于支票的说法，正确的是（）。A.支票适用于企业之间商品交易和劳务供应的结算B.支票既可以用于支取现金，也可以用于转账C.支票的提示付款期限最长不得超过3个月D.签发支票应按顺序填写，不得涂改12.企业开出支票后，如发现支票填写有误，应立即向银行办理（）。A.支票挂失B.支票止付C.支票作废D.签发新的支票13.银行核对企业银行存款日记账和银行对账单时，发现的未达账项通常分为（）种情况。A.2B.3C.4D.514.企业报销员工市内交通费，取得的是（）。A.发票B.增值税专用发票C.增值税普通发票D.收据15.根据规定，企业库存现金限额一般不得超过（）的日常零星开支。A.1天B.2天C.3天D.5天16.企业收到投资者投入的现金，出纳应填制（）。A.现金收入凭证B.银行存款收款凭证C.固定资产投资入账单D.资本公积入账单17.出纳人员保管的外币现金应（）盘点清查。A.每日B.每周C.每月D.每季18.企业用现金支付职工工资，应在（）进行。A.任何时间B.上班时间C.下午D.职工上班前19.下列支付方式中，适用于同城和异地结算的是（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.以上都是20.企业出纳人员因工作需要使用个人名章时，应由（）批准。A.财务经理B.公司总经理C.出纳本人D.会计主管二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意）1.出纳人员的职责包括（）。A.登记现金日记账和银行存款日记账B.办理现金收付和银行结算业务C.保管库存现金、有价证券、票据、印章和会计凭证D.定期核对银行存款余额E.编制财务报表2.下列属于现金管理内部控制制度内容的有（）。A.规定现金使用范围B.实行钱账分管C.限制现金坐支D.定期盘点库存现金E.规定支票保管和签发程序3.企业可以通过银行办理的转账结算方式有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款E.汇兑4.银行存款余额调节表是根据（）编制的。A.银行存款日记账B.银行对账单C.各类付款凭证D.各类收款凭证E.未达账项5.企业取得的原始凭证必须满足的基本要求有（）。A.内容真实B.填写清楚、规范C.印章齐全D.连续编号E.经经办单位负责人批准6.下列项目中，属于其他应收款核算范围的有（）。A.应收的各种赔款、罚款B.应收的出租包装物租金C.应向职工收取的垫付款项D.代购货物的款项E.备用金（向员工借支的）7.出纳人员在办理收款业务时，应审核（）。A.付款方单位名称是否正确B.收款金额是否与发票一致C.收款凭证是否合规D.发票真伪E.是否有经授权人的批准8.支票根据其用途不同，可以分为（）。A.现金支票B.转账支票C.特殊支票D.普通支票E.即期支票9.下列关于汇票的说法，正确的有（）。A.汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付给收款人或者持票人的票据B.汇票分为银行汇票和商业汇票C.银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易D.商业汇票适用于企业之间商品交易和劳务供应的结算E.汇票必须经过承兑才具有法律效力10.出纳人员需要妥善保管的重要物品包括（）。A.库存现金B.银行存款余额调节表C.票据（支票、汇票、本票等）D.印鉴（财务专用章、法人章、发票章等）E.会计凭证三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列各题表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）1.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。（×）2.企业可以从本单位的现金收入中直接支付现金支出，即“坐支”现金。（×）3.银行存款日记账的余额与银行对账单的余额之间出现的差额，都属于未达账项。（×）4.原始凭证是登记账簿的依据。（×）（说明：原始凭证是记账凭证的附件和依据，记账凭证是登记账簿的直接依据）5.企业购买股票支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应计入“应收股利”。（√）6.商业承兑汇票的承兑人是付款人，银行承兑汇票的承兑人是银行。（√）7.出纳人员负责保管空白支票，但签发支票时不需要加盖财务专用章和法人章。（×）（说明：签发支票需要加盖财务专用章和法人章或其授权人印章）8.对于未达账项，企业应在收到银行对账单后，编制银行存款余额调节表进行调节。（√）9.企业内部制定的现金管理制度，不属于国家财经法规的范畴。（√）10.出纳人员的工作差错可能导致企业财务信息失真，甚至引发经济犯罪。（√）四、简答题（每题5分，共10分）1.简述出纳人员与会计人员在职责上有哪些主要区别？2.简述企业现金管理的基本要求有哪些？五、计算题（每题5分，共10分）1.某企业2023年10月31日银行存款日记账余额为100,000元，银行对账单余额为98,500元。经核对发现以下未达账项：*企业已收，银行未收：向客户销售产品收到款项5,000元，款项已存入银行，银行尚未入账。*企业已付，银行未付：支付采购材料货款3,000元，已开出转账支票，但银行尚未收到支票。*银行已收，企业未收：收到银行存款利息1,500元，银行已入账，企业尚未收到通知。*银行已付，企业未付：支付银行手续费500元，银行已扣除，企业尚未收到通知。要求：计算企业需补记的银行存款日记账余额和银行对账单余额，并说明调节后的余额是否一致。2.某企业出纳员在清点库存现金时，发现库存现金较账面余额短缺800元。要求：分析可能的原因有哪些？出纳员应如何处理？六、实务操作题（每题10分，共20分）1.某企业2023年11月5日发生以下经济业务：*采购原材料一批，货款10,000元，增值税进项税额1,300元，款项已用现金支付。*销售产品一批，货款8,000元，增值税销项税额1,360元，客户已用转账支票支付。*从银行提取现金5,000元，备发工资。*用现金支付职工工资10,000元。要求：根据以上业务，出纳员应分别填制哪些类型的记账凭证？请简要说明。2.某企业2023年12月31日银行存款日记账余额为200,000元，银行对账单余额为198,000元。银行对账单显示：企业已收，银行未收一笔款项20,000元；企业已付，银行未付一笔款项15,000元；银行已收，企业未收一笔利息收入2,000元；银行已付，企业未付一笔银行手续费1,000元。要求：编制该企业2023年12月31日的银行存款余额调节表。试卷答案一、单项选择题1.C解析：出纳人员需与会计人员分离岗位，不得兼任审核、会计档案保管等工作。2.C解析：根据现金管理规定，库存现金限额一般按3-5天日常零星开支确定，10天偏长，3天偏短。3.D解析：支付给供应商的货款通常通过银行转账方式进行支付，不属于现金支付范围。4.A解析：从银行提取现金需使用现金支票。5.C解析：银行存款日记账应每月与银行对账单核对。6.C解析：企业销售产品收到的商业汇票是由购货方（即企业客户）承兑的，属于商业承兑汇票。7.D解析：预付的购买材料货款应计入“预付账款”或“其他应收款”，属于债权类科目，而C选项属于资产类。8.C解析：现金支付应填制现金支出凭证（付款凭证）。9.D解析：收款时必须审核收款方信息、金额准确性以及凭证合规性。10.B解析：将款项存入银行属于银行存款的增加，应填制银行存款收款凭证。11.B解析：支票既可以用于支取现金（现金支票），也可以用于转账（转账支票）。12.A解析：支票填写错误应立即向银行办理挂失，防止被冒领。13.C解析：未达账项通常分为企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未收四种情况。14.C解析：市内交通费报销通常取得增值税普通发票。15.C解析：库存现金限额一般不得超过3天的日常零星开支。16.A解析：投资者投入的现金直接增加企业库存现金。17.C解析：外币现金应每月盘点清查。18.A解析：支付工资是现金支付的主要业务之一，但应在规定的时间和地点进行。19.D解析：支票、银行本票、商业汇票都适用于同城和异地结算。20.A解析：出纳使用个人名章需经财务经理批准。二、多项选择题1.ABCD解析：出纳职责包括现金银行结算、记账、保管、核对等，但不包括编制财务报表。2.ABCD解析：这些都是现金管理内部控制制度的重要内容。3.BCDE解析：支票分为现金支票和转账支票，银行本票、商业汇票、委托收款、汇兑都是常用的转账结算方式。现金支票用于支取现金。4.ABDE解析：银行存款余额调节表依据是银行存款日记账、银行对账单以及未达账项（即AD），调节目的是核对余额，并非基于收款付款凭证。5.ABCE解析：原始凭证要求内容真实、填写规范、印章齐全、连续编号，并经经办单位负责人批准。不一定需要“经经办单位负责人批准”来证明真实性。6.ABCE解析：这些都是其他应收款的典型内容。代购货物的款项通常计入“应收账款”或“预付账款”。7.ABCDE解析：收款审核需关注付款方、金额、凭证、发票真伪以及是否经授权批准。8.ABD解析：支票按用途分为现金支票、转账支票和普通支票（普通支票可以用于支取现金或转账）。特殊支票、即期支票不是按用途分类。9.ABDE解析：A正确描述了汇票；B正确分类；C正确描述了银行汇票适用场景；D正确描述了商业汇票适用场景；E正确，商业汇票需承兑。银行汇票无需承兑。10.ACD解析：库存现金、票据、印鉴是出纳需妥善保管的重要物品。银行存款余额调节表是核对工具，会计凭证是记录凭证，通常由会计人员保管。三、判断题1.×解析：出纳与会计档案保管岗位需分离。2.×解析：企业不得坐支现金。3.×解析：未达账项是企业和银行之间收付款时间不同导致的差异，记账错误不属于未达账项。4.×解析：原始凭证是记账凭证的依据，记账凭证是登记账簿的依据。5.√解析：符合应收股利核算规定。6.√解析：描述正确。7.×解析：签发支票必须同时加盖财务专用章和法人章（或授权人印章）。8.√解析：编制调节表是核对未达账项的标准流程。9.√解析：内部制度是公司内部管理要求，不属于国家强制性法规。10.√解析：出纳工作直接关系到资金安全，其差错可能导致财务失真甚至舞弊。四、简答题1.答：主要区别在于：*岗位性质：出纳主要负责现金和银行存款的收付、保管和记账；会计负责凭证审核、账簿登记、报表编制和成本核算等。*工作内容：出纳工作更侧重于资金实物管理和银行结算；会计工作更侧重于价值管理和财务信息处理。*职责分离：根据内部控制要求，出纳与会计、审批等岗位必须分离。2.答：企业现金管理的基本要求包括：*规定现金使用范围，只能用于规定开支。*实行钱账分管，出纳与会计分离。*严格遵守库存现金限额，超出部分及时存入银行。*不得“坐支”现金，不得随意挪用现金。*建立健全现金盘点制度，定期盘点核对。*规范支票、汇票等票据管理，严格审批签发。*加强内部控制，防范现金风险。五、计算题1.答：*补记银行存款日记账余额=日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付*补记日记账余额=100,000+1,500-1,000=100,500元*补记银行对账单余额=对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付*补记对账单余额=98,500+5,000-3,000=100,500元*调节后的日记账余额（100,5