《审计学》学后自测参考答案

《审计学》学后自测参考答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.审计证据的适当性是指（）。A.审计证据的真实性和可靠性B.审计证据的相关性和重要性C.审计证据的充分性和适当性D.审计证据的客观性和合法性2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝更正，审计人员应当（）。A.继续执行审计程序，但降低审计风险B.拒绝出具审计报告，并通知被审计单位管理层C.出具保留意见的审计报告D.出具无法表示意见的审计报告3.审计工作底稿的编制目的是（）。A.证明审计人员已经执行了必要的审计程序B.作为审计报告的附件C.作为被审计单位的内部管理文件D.作为审计人员的个人工作记录4.审计抽样中，统计抽样和非统计抽样的主要区别在于（）。A.抽样方法的选择B.抽样结果的可靠性C.抽样风险的控制D.抽样样本的规模5.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应当（）。A.只测试内部控制的设计有效性B.只测试内部控制的实际运行有效性C.同时测试内部控制的设计有效性和实际运行有效性D.根据被审计单位的实际情况选择测试内部控制的有效性6.审计人员在进行风险评估时，应当（）。A.只关注被审计单位的财务报表错报风险B.只关注被审计单位的经营风险C.同时关注被审计单位的财务报表错报风险和经营风险D.根据被审计单位的实际情况选择关注的风险类型7.审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘时，应当（）。A.只由审计人员监盘B.只由被审计单位人员监盘C.由审计人员和被审计单位人员共同监盘D.由被审计单位的内部审计人员进行监盘8.审计人员对被审计单位的存货进行计价测试时，应当（）。A.只测试存货的采购成本B.只测试存货的出售成本C.同时测试存货的采购成本和出售成本D.根据被审计单位的实际情况选择测试存货的计价方法9.审计人员对被审计单位的货币资金进行审计时，应当（）。A.只测试银行存款B.只测试现金C.同时测试银行存款和现金D.根据被审计单位的实际情况选择测试货币资金的种类10.审计人员对被审计单位的收入进行审计时，应当（）。A.只测试收入的真实性B.只测试收入的重要性C.同时测试收入的真实性和重要性D.根据被审计单位的实际情况选择测试收入的方面二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题中的横线上）1.审计是指注册会计师对被审计单位的财务报表是否______发表审计意见。2.审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性。3.审计证据是指审计人员获取的，用于支持审计意见的证据。4.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的______。5.审计抽样是指从总体中选取一部分样本，通过对样本的审计程序，推断总体的特征。6.审计风险评估是指审计人员识别和评估被审计单位财务报表错报风险的过程。7.内部控制是指被审计单位为实现其目标而制定和实施的政策和程序。8.审计程序是指审计人员为了获取审计证据而执行的操作。9.审计报告是指注册会计师对被审计单位的财务报表发表审计意见的书面文件。10.审计质量控制是指会计师事务所为确保其审计工作质量而制定和实施的政策和程序。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题后的括号内，正确的填“√”，错误的填“×”）1.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当遵守独立性和客观性原则。（）2.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当遵守专业胜任能力和应有关注原则。（）3.审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计意见。（）4.审计证据的适当性是指审计证据的质量是否足以支持审计意见。（）5.审计抽样中，统计抽样可以提供统计上可靠的结果，而非统计抽样则不能。（）6.审计风险评估中，重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性。（）7.内部控制测试是指审计人员对被审计单位的内部控制进行测试，以评估内部控制的有效性。（）8.审计程序包括内部控制测试和实质性程序。（）9.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）10.审计质量控制包括内部审计和外部审计。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请将答案写在答题纸上）1.简述审计的基本概念。2.简述审计证据的种类。3.简述审计抽样的基本步骤。4.简述审计风险评估的基本步骤。5.简述内部控制的基本要素。6.简述审计程序的基本类型。7.简述审计报告的基本类型。8.简述审计质量控制的基本要素。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请将答案写在答题纸上）1.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家制造业企业。请简述你对被审计单位固定资产进行审计的基本步骤。2.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家零售业企业。请简述你对被审计单位存货进行审计的基本步骤。3.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家商业银行。请简述你对被审计单位货币资金进行审计的基本步骤。4.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家软件公司。请简述你对被审计单位收入进行审计的基本步骤。5.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家房地产企业。请简述你对被审计单位投资性房地产进行审计的基本步骤。6.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家化工企业。请简述你对被审计单位研发支出进行审计的基本步骤。7.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家外贸企业。请简述你对被审计单位外币业务进行审计的基本步骤。8.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家上市公司。请简述你对被审计单位财务报表进行审计的基本步骤。【标准答案及解析】一、单项选择题1.A解析：审计证据的适当性是指审计证据的真实性和可靠性，这是审计证据的基本要求。2.B解析：当被审计单位拒绝更正重大错报时，审计人员应当拒绝出具审计报告，并通知被审计单位管理层。3.A解析：审计工作底稿的编制目的是证明审计人员已经执行了必要的审计程序，这是审计工作底稿的基本作用。4.C解析：统计抽样和非统计抽样的主要区别在于抽样风险的控制，统计抽样可以提供统计上可靠的结果，而非统计抽样则不能。5.C解析：审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应当同时测试内部控制的设计有效性和实际运行有效性，这是内部控制测试的基本要求。6.C解析：审计人员在进行风险评估时，应当同时关注被审计单位的财务报表错报风险和经营风险，这是风险评估的基本要求。7.C解析：审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘时，应当由审计人员和被审计单位人员共同监盘，这是监盘的基本要求。8.C解析：审计人员对被审计单位的存货进行计价测试时，应当同时测试存货的采购成本和出售成本，这是计价测试的基本要求。9.C解析：审计人员对被审计单位的货币资金进行审计时，应当同时测试银行存款和现金，这是货币资金审计的基本要求。10.C解析：审计人员对被审计单位的收入进行审计时，应当同时测试收入的真实性和重要性，这是收入审计的基本要求。二、填空题1.合法、公允反映解析：审计是指注册会计师对被审计单位的财务报表是否合法、公允反映发表审计意见。2.重大错报解析：审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性，通常是指重大错报风险。3.可靠、相关解析：审计证据是指审计人员获取的，用于支持审计意见的证据，应当是可靠和相关的。4.记录解析：审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录，是审计工作的重要文档。5.总体解析：审计抽样是指从总体中选取一部分样本，通过对样本的审计程序，推断总体的特征。6.识别、评估解析：审计风险评估是指审计人员识别和评估被审计单位财务报表错报风险的过程，包括识别和评估两个步骤。7.政策、程序解析：内部控制是指被审计单位为实现其目标而制定和实施的政策和程序，是企业管理的重要组成部分。8.操作解析：审计程序是指审计人员为了获取审计证据而执行的操作，是审计工作的重要环节。9.书面文件解析：审计报告是指注册会计师对被审计单位的财务报表发表审计意见的书面文件，是审计工作的重要成果。10.政策、程序解析：审计质量控制是指会计师事务所为确保其审计工作质量而制定和实施的政策和程序，是审计工作的重要保障。三、判断题1.√解析：审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当遵守独立性和客观性原则，这是审计的基本要求。2.√解析：审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当遵守专业胜任能力和应有关注原则，这是审计的基本要求。3.√解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计意见，这是审计证据的基本要求。4.√解析：审计证据的适当性是指审计证据的质量是否足以支持审计意见，这是审计证据的基本要求。5.√解析：审计抽样中，统计抽样可以提供统计上可靠的结果，而非统计抽样则不能，这是审计抽样的基本特点。6.√解析：审计风险评估中，重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性，这是审计风险评估的基本概念。7.√解析：内部控制测试是指审计人员对被审计单位的内部控制进行测试，以评估内部控制的有效性，这是内部控制测试的基本概念。8.√解析：审计程序包括内部控制测试和实质性程序，这是审计程序的基本分类。9.√解析：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，这是审计报告的基本分类。10.×解析：审计质量控制包括内部审计和外部审计，但不包括内部审计和外部审计，这是审计质量控制的错误说法。四、简答题1.审计是指注册会计师对被审计单位的财务报表是否合法、公允反映发表审计意见。审计的基本目的是为了提高财务报表的可信度，维护公众利益。2.审计证据的种类包括：内部证据和外部证据；原始证据和书面证据；直接证据和间接证据。3.审计抽样的基本步骤包括：确定审计目标；确定总体；确定样本规模；选取样本；执行审计程序；评价样本结果；推断总体特征。4.审计风险评估的基本步骤包括：识别被审计单位的业务环境和行业特点；识别被审计单位的财务报表错报风险；评估财务报表错报风险的严重程度；确定审计程序的性质、时间和范围。5.内部控制的基本要素包括：控制环境；风险评估过程；控制活动；信息与沟通；监督活动。6.审计程序的基本类型包括：内部控制测试和实质性程序；细节测试和实质性分析程序；检查、观察、询问、函证、重新执行和分析性程序。7.审计报告的基本类型包括：标准审计报告和非标准审计报告；无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。8.审计质量控制的基本要素包括：内部审计和外部审计；质量控制标准和程序；审计人员的专业胜任能力和应有关注；审计工作的监督和复核。五、应用题1.对被审计单位固定资产进行审计的基本步骤包括：获取固定资产清单；检查固定资产的权属证明；实地盘点固定资产；检查固定资产的折旧计提；检查固定资产减值准备计提；评价固定资产的披露。2.对被审计单位存货进行审计的基本步骤包括：获取存货清单；检查存货的实物存在；检查存货的计价方法；检查存货的跌价准备计提；评价存货的披露。3.对被审计单位货币资金进行审计的基本步骤包括：检查银行存款日记账和银行对账单；函证银行存款余额；检查现金收支凭证；检查货币资金的披露。4.对被审计单位收入进行审计的基本步骤包括：检查收入确认政策；检查收入交易的完整性；检查收入交易的计价；检查收入的披露。5.对被审计单位投资性房地产进行审计的基本步骤包括：获取投资性房地产清单