2025-2026中级会计职称之中级会计经济法基础试题库和答案

2025-2026中级会计职称之中级会计经济法基础试题库和答案一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资的形成和处置解析：会计核算的内容主要包括款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本、基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理等。对外投资的形成和处置虽然也是企业经济活动的一部分，但根据《会计法》的具体规定，其主要归入财务成果的计算和处理范畴，而非独立的核算内容。因此，正确答案为D。2.某企业于2025年1月1日购入一台设备，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用年限平均法计提折旧，则2025年应计提的折旧额为（）万元。A.18B.20C.22D.24解析：年限平均法（直线法）的折旧额计算公式为：（原价-净残值）÷预计使用年限。根据题意，该设备的年折旧额为：（100-10）÷5=18（万元）。因此，正确答案为A。3.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业从事生产经营活动取得的收入B.企业接受的捐赠收入C.企业转让股权取得的收入D.国债利息收入解析：根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得、符合条件的非营利组织的收入等。因此，正确答案为D。4.某公司于2025年3月1日向银行借款100万元，期限6个月，年利率为6%。该借款到期时，公司应支付的利息为（）万元。A.3B.3.6C.4.8D.6解析：借款利息的计算公式为：本金×利率×时间。根据题意，该借款的利息为：100×6%×6÷12=3（万元）。因此，正确答案为A。5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）。A.图书B.食品C.服装D.房地产解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。房地产销售属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，正确答案为D。6.某企业于2025年1月1日发行面值为100元的债券，发行价为110元，期限为3年，年利率为8%。该债券的票面利率为（）。A.6%B.7%C.8%D.9%解析：债券的票面利率是指债券发行时规定的利率，与债券的发行价格无关。根据题意，该债券的票面利率为8%。因此，正确答案为C。7.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动者报到之日B.劳动者开始实际工作之日C.劳动合同签订之日D.用人单位正式通知劳动者上班之日解析：根据《劳动合同法》第十条的规定，用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。因此，“用工之日”是指劳动者开始实际工作之日。因此，正确答案为B。8.某公司于2025年1月1日与员工签订劳动合同，约定每月工资为5000元。根据《中华人民共和国社会保险法》的规定，该公司应缴纳的社会保险费为（）。A.500元B.750元C.1000元D.1250元解析：根据《社会保险法》的规定，社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中，养老保险费率为20%，医疗保险费率为10%，失业保险费率为0.5%，工伤保险费率为0.2%，生育保险费率为0.1%。因此，该公司应缴纳的社会保险费为：5000×（20%+10%+0.5%+0.2%+0.1%）=5000×30.8%=1540（元）。因此，正确答案为B。9.根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表（）以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全体解析：根据《公司法》第四十三条的规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。因此，正确答案为B。10.某企业于2025年1月1日向银行借款100万元，期限6个月，年利率为6%。该借款到期时，公司应支付的利息为（）万元。A.3B.3.6C.4.8D.6解析：借款利息的计算公式为：本金×利率×时间。根据题意，该借款的利息为：100×6%×6÷12=3（万元）。因此，正确答案为A。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.填制和审核会计凭证B.登记会计账簿C.编制财务会计报告D.成本计算解析：会计核算方法包括填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等。因此，正确答案为ABCD。2.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列支出中，属于税前扣除费用的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的税前扣除费用包括职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出等。因此，正确答案为ABCD。3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的有（）。A.图书B.食品C.服装D.房地产解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。因此，正确答案为ABC。4.某企业于2025年1月1日发行面值为100元的债券，发行价为110元，期限为3年，年利率为8%。该债券的票面利率为（）。A.6%B.7%C.8%D.9%解析：债券的票面利率是指债券发行时规定的利率，与债券的发行价格无关。根据题意，该债券的票面利率为8%。因此，正确答案为C。5.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位应当依法为劳动者缴纳的社会保险包括（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险和生育保险解析：根据《劳动合同法》的规定，用人单位应当依法为劳动者缴纳的社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。因此，正确答案为ABCD。6.根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司股东会会议作出（）决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。A.修改公司章程B.增加或者减少注册资本C.解散公司D.选举董事解析：根据《公司法》第四十三条的规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。因此，正确答案为ABC。7.某企业于2025年1月1日向银行借款100万元，期限6个月，年利率为6%。该借款到期时，公司应支付的利息为（）万元。A.3B.3.6C.4.8D.6解析：借款利息的计算公式为：本金×利率×时间。根据题意，该借款的利息为：100×6%×6÷12=3（万元）。因此，正确答案为A。8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的有（）。A.购进货物用于生产经营B.购进货物用于集体福利C.购进服务用于生产经营D.购进不动产用于生产经营解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物用于生产经营、购进服务用于生产经营、购进不动产用于生产经营等。因此，正确答案为ACD。9.某企业于2025年1月1日发行面值为100元的债券，发行价为110元，期限为3年，年利率为8%。该债券的票面利率为（）。A.6%B.7%C.8%D.9%解析：债券的票面利率是指债券发行时规定的利率，与债券的发行价格无关。根据题意，该债券的票面利率为8%。因此，正确答案为C。10.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动者报到之日B.劳动者开始实际工作之日C.劳动合同签订之日D.用人单位正式通知劳动者上班之日解析：根据《劳动合同法》第十条的规定，用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。因此，“用工之日”是指劳动者开始实际工作之日。因此，正确答案为B。三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请判断每题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文。（）解析：根据《会计法》第十九条的规定，会计记录的文字应当使用中文。民族自治地方的会计记录，可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业会计记录可以同时使用一种外国文字。因此，该表述正确。2.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。（）解析：根据《企业所得税法》第五条的规定，企业的收入总额包括来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。因此，该表述正确。3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为13%、9%、6%三档。（）解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为13%、9%、6%三档。因此，该表述正确。4.某企业于2025年1月1日向银行借款100万元，期限6个月，年利率为6%。该借款到期时，公司应支付的利息为3万元。（）解析：借款利息的计算公式为：本金×利率×时间。根据题意，该借款的利息为：100×6%×6÷12=3（万元）。因此，该表述正确。5.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位应当依法为劳动者缴纳社会保险费。（）解析：根据《劳动合同法》第四十一条的规定，用人单位应当依法为劳动者缴纳社会保险费。因此，该表述正确。6.根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。（）解析：根据《公司法》第四十二条的规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。因此，该表述正确。7.某企业于2025年1月1日发行面值为100元的债券，发行价为110元，期限为3年，年利率为8%。该债券的票面利率为8%。（）解析：债券的票面利率是指债券发行时规定的利率，与债券的发行价格无关。根据题意，该债券的票面利率为8%。因此，该表述正确。8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的进项税额不得从销项税额中抵扣。（）解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的进项税额可以用于抵扣销项税额。因此，该表述错误。9.某企业于2025年1月1日与员工签订劳动合同，约定每月工资为5000元。根据《中华人民共和国社会保险法》的规定，该公司应缴纳的社会保险费为1540元。（）解析：根据《社会保险法》的规定，社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中，养老保险费率为20%，医疗保险费率为10%，失业保险费率为0.5%，工伤保险费率为0.2%，生育保险费率为0.1%。因此，该公司应缴纳的社会保险费为：5000×（20%+10%+0.5%+0.2%+0.1%）=5000×30.8%=1540（元）。因此，该表述正确。10.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指劳动者开始实际工作之日。（）解析：根据《劳动合同法》第十条的规定，用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。因此，“用工之日”是指劳动者开始实际工作之日。因此，该表述正确。四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述《中华人民共和国会计法》中规定的会计核算的基本原则有哪些？参考答案：会计核算的基本原则包括客观性原则、相关性原则、可理解性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、及时性原则。解析：会计核算的基本原则是会计核算工作必须遵循的基本规则，包括客观性原则、相关性原则、可理解性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、及时性原则等。这些原则确保了会计信息的质量，为会计信息的使用者提供了可靠的依据。2.简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的免税收入有哪些？参考答案：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得、符合条件的非营利组织的收入等。解析：免税收入是指企业可以免征企业所得税的收入，包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得、符合条件的非营利组织的收入等。这些收入不需要缴纳企业所得税。3.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定的增值税税率有哪些？参考答案：增值税税率分为13%、9%、6%三档。解析：增值税税率是指对销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等征收的税率。根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为13%、9%、6%三档。4.简述《中华人民共和国劳动合同法》中规定的用人单位应当依法为劳动者缴纳的社会保险包括哪些？参考答案：社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。解析：根据《劳动合同法》的规定，用人单位应当依法为劳动者缴纳的社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。这些社会保险为劳动者提供了基本的生活保障，保障了劳动者的合法权益。5.简述《中华人民共和国公司法》中规定的有限责任公司股东会会议作出哪些决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过？参考答案：股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。解析：根据《公司法》第四十三条的规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。这些决议对公司的重大事项有重大影响，需要经过三分之二以上表决权的股东通过。6.简述《中华人民共和国会计法》中规定的会计记录的文字应当如何使用？参考答案：会计记录的文字应当使用中文。民族自治地方的会计记录，可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业会计记录可以同时使用一种外国文字。解析：根据《会计法》第十九条的规定，会计记录的文字应当使用中文。民族自治地方的会计记录，可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业会计记录可以同时使用一种外国文字。这样可以确保会计记录的规范性和通用性。7.简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业的收入总额包括哪些？参考答案：企业的收入总额包括来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。解析：根据《企业所得税法》第五条的规定，企业的收入总额包括来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。这些收入是企业经营活动的结果，是企业计算所得税的基础。8.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定的增值税的征税范围包括哪些？参考答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。这些服务是增值税的征税对象，需要缴纳增值税。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共24分。请根据题目要求，结合所学知识，进行分析和计算。）1.某企业于2025年1月1日购入一台设备，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用年限平均法计提折旧，则2025年应计提的折旧额为多少万元？参考答案：2025年应计提的折旧额为18万元。解析：年限平均法（直线法）的折旧额计算公式为：（原价-净残值）÷预计使用年限。根据题意，该设备的年折旧额为：（100-10）÷5=18（万元）。因此，2025年应计提的折旧额为18万元。2.某公司于2025年3月1日向银行借款100万元，期限6个月，年利率为6%。该借款到期时，公司应支付的利息为多少万元？参考答案：该借款到期时，公司应支付的利息为3万元。解析：借款利息的计算公式为：本金×利率×时间。根据题意，该借款的利息为：100×6%×6÷12=3（万元）。因此，该借款到期时，公司应支付的利息为3万元。3.某企业于2025年1月1日发行面值为100元的债券，发行价为110元，期限为3年，年利率为8%。该债券的票面利率为多少？参考答案：该债券的票面利率为8%。解析：债券的票面利率是指债券发行时规定的利率，与债券的发行价格无关。根据题意，该债券的票面利率为8%。因此，该债券的票面利率为8%。4.某企业于2025年1月1日与员工签订劳动合同，约定每月工资为5000元。根据《中华人民共和国社会保险法》的规定，该公司应缴纳的社会保险费为多少元？参考答案：该公司应缴纳的社会保险费为1540元。解析：根据《社会保险法》的规定，社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中，养老保险费率为20%，医疗保险费率为10%，失业保险费率为0.5%，工伤保险费率为0.2%，生育保险费率为0.1%。因此，该公司应缴纳的社会保险费为：5000×（20%+10%+0.5%+0.2%+0.1%）=5000×30.8%=1540（元）。因此，该公司应缴纳的社会保险费为1540元。5.某企业于2025年1月1日向银行借款100万元，期限6个月，年利率为6%。该借款到期时，公司应支付的利息为多少万元？参考答案：该借款到期时，公司应支付的利息为3万元。解析：借款利息的计算公式为：本金×利率×时间。根据题意，该借款的利息为：100×6%×6÷12=3（万元）。因此，该借款到期时，公司应支付的利息为3万元。6.某企业于2025年1月1日发行面值为100元的债券，发行价为110元，期限为3年，年利率为8%。该债券的票面利率为多少？参考答案：该债券的票面利率为8%。解析：债券的票面利率是指债券发行时规定的利率，与债券的发行价格无关。根据题意，该债券的票面利率为8%。因此，该债券的票面利率为8%。7.某企业于2025年1月1日与员工签订劳动合同，约定每月工资为5000元。根据《中华人民共和国社会保险法》的规定，该公司应缴纳的社会保险费为多少元？参考答案：该公司应缴纳的社会保险费为1540元。解析：根据《社会保险法》的规定，社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中，养老保险费率为20%，医疗保险费率为10%，失业保险费率为0.5%，工伤保险费率为0.2%，生育保险费率为0.1%。因此，该公司应缴纳的社会保险费为：5000×（20%+10%+0.5%+0.2%+0.1%）=5000×30.8%=1540（元）。因此，该公司应缴纳的社会保险费为1540元。8.某企业于2025年1月1日向银行借款100万元，期限6个月，年利率为6%。该借款到期时，公司应支付的利息为多少万元？参考答案：该借款到期时，公司应支付的利息为3万元。