【近年来我国税费优惠政策研究10000字（论文）】

近年来我国税费优惠政策研究内容提要：近年来，随着我国税收制度改革的不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。税费优惠政策的落实，切实减轻了纳税人的负担，促进了企业的发展，提升整体行业运营状况，同时加强了与政府各部门的联动，为地方经济发展增添活力。关键词：企业；税费优惠政策；精准税费优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段。在深化税收征管体制改革的大背景下，税务部门税收政策的精准落实对于一个企业、一个产业乃至一个地区的经济发展起到至关重要的作用。特别是2020年以来，新冠肺炎疫情爆发后，中国及世界经济都受到不同程度的影响。一些中小企业和依靠旅游资源发展经济的地区，都不同程度受到了重创。国家为了支持相关企业发展，助力恢复地方经济，推出一系列阶段性减税降费优惠政策，为企业发展吃了一剂“定心丸”。作为“执行者”，税务部门如何积极利用国家出台的税费优惠政策，结合地区实际情况，及时、有效、精准落实就成为该项工作的重中之重。税费优惠政策出台的意义推动企业经济平稳运行当前，实体经济面临着很大困难，企业在国际贸易环境恶劣的大背景、国内经济增长放缓和突如其来的新冠肺炎疫情等多重打击下面临着较为严峻的发展困境，高负债低收入成为企业发展的重大阻碍。在动能转换的阵痛期，税费优惠政策的调节作用就凸显出来，在已有的政策基础上，一系列税费优惠政策的出台，进一步加大了税收优惠力度，使企业能够减免负担，帮助企业更好地站稳脚跟，应对突如其来的疫情，也是恢复市场经济活力的重要经济手段。近年来，减税降费幅度和力度不断从纵向和横向相结合的多角度多税种同步推进实施，增值税税率两次下调、降低土地使用税等级标准、拓宽固定资产加速折旧优惠范围、降低社会保险费等政策的出台，尤其是针对新冠肺炎疫情出台的各项税费优惠政策，犹如一场“及时雨”让企业走得更稳。实践也在次证明，减税降费是助力企业纾困直接的办法，实际上也是稳定税源最有效的途径，在今年两会上，减税降费带来的获得感给多名全国人大代表留下了深刻印象，全国人大代表、承德颈复康药业集团董事长兼总经理李沈明和全国人大代表、国网承德供电公司安全总监祁春风均表示，国家出台的一系列税费优惠政策，缓缴税款百万元，有效缓解了企业资金压力，对企业来说真是“雪中送碳”。税费优惠政策红利持续释放，增强了我国经济发展的活力及韧性。激发科技创新发展活力有些企业常年受到技术、资金、人才等多方面自身不足的影响，发展严重受缚，导致企业长期处于发展的瓶颈期，发展艰难，更谈不搞技术创新，国家出台鼓励企业加大研发，增强创新能力，不断加大研发费用加计扣除金额并扩大研发费用加计扣除政策的覆盖面，延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限、科技人员获取职务科技成果转化现金奖励优惠、初创科技型企业和天使投资人个人的税收优惠政策、提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税、即征即退增值税等一系列鼓励企业创新的优惠政策，可以让企业把创新作为内生动力，围绕产业转型、绿色发展助力企业开启新的“智造”时代。一些科技型企业表示，这一系列优惠政策红利落袋企业，为企业资金流转、研发设备和人员投入给予了最直接、最有利的支持。企业重视创新，税费政策支持创新，创新推动企业，促进企业技术、环保、产能多维升级改造，这样良性发展模式让企业不惧风险有充足的信心向未来，向更高价值攀升，据统计，2021年全国重点税源制造业企业研发投入同比增长22.6%，这无疑说明了出台税费优惠政策赋予了企业敢闯敢创的底气，让企业不仅实现技术转型，还获得了核心的竞争力，更快更好的融入了我国经济高质量发展的轨道，让中国科技创新实现新的飞跃。保障国家战略行稳致远“放管服”改革纵深推进，税务部门不断提升税收在服务国家重大发展战略上的积极作用，全力服务区域协调发展的国家战略，给企业提供良好的发展空间，增加其发展的机遇。国家出台的推动两岸交流、粤港澳大湾区个人所得税等税收优惠政策，促进港澳青年到粤港澳大湾区就业创业，是增进港澳同胞民生福祉、助推港澳与内地交往交流交融的重要举措，是推动“一国两制”事业发展的新实践。推动西部地区发展，对设在西部地区的国家鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税，并修订完善《西部地区鼓励类产业目录》实施西部大开发鼓励类企业所得税15%税率优惠政策，促进我国中西部产业发展格局优化融合，提升西部企业竞争能力，推动西部经济实现高质量发展。持续优化出口退税税收政策，上千种产品出口退税率提高，联通国内市场和国际市场，助力长三角地区外向型经济稳定发展。税务部门针对不同的区域经济发展规律，根据区域本地特色，出台的一系列区域税收优惠政策，促进了区域内部的协同共进，保障了国家战略行稳致远。税费优惠政策取得的成效及展望实施税费优惠政策的主要成效近年来，国家高度重视减税降费，全面贯彻新发展的理念，持续推出普惠性与结构性的税费优惠政策，打出“减税降费+缓税缓费”组合拳，税费优惠政策在为市场主体纾难解困、应对新冠肺炎疫情影响等多方面取得了显著成效。2021年我国优化和落实减税降费政策，全国累计减税降费约达到到1.1万亿元，为制造业中小微企业办理缓缴税费2162亿元，为煤电和供热企业办理“退、减、缓”税271亿元。2021年公司出口免抵退税5137万元，技术转让收入减免增值税43万元，研发费用加计扣除1亿元以上。从小微企业税费优惠力度来看，进一步加大了对小微企业的普惠性减税降费，包括提高增值税起征点、降低增值税征收率、放宽企业所得税小型微利企业的认定标准，以及授权地方减半征收“六税两费”、减征社会保险费、缓缴税款等一系列措施，这一系列税费优惠政策，精准滴灌小微企业，帮助其渡过疫情难关，支持小微企业发展税费优惠政策新增减税2951亿元，进一步提升市场主体活力；企业提前享受研发费用加计扣除政策共计减免税额3333亿元，进一步减低了企业研发成本，促进了创新发展；落实落细增值税增量留抵退税和企业购买器具一次性睡前扣除政策，累计为3.1万户制造业企业办理留抵退税1322亿元，促进了制造业发展；落实社保费降费政策，全年新增降费1504亿元，对稳就业、稳企业起到了重要支撑作用。出台的各项税费优惠政策通过真金白银的给企业带来了沉甸甸的获得感和满足感，在“十四五”开局之年让企业能更好的恢复元气、增强活力。下一阶段对税费优惠政策的展望1.预计下一阶段减税降费总体情况民有所呼，政有所应，企业普遍把减税降费作为对政府宏观政策的第一期待，在积极的财政政策效能基础上，实施更大力度的组合式税费优惠政策已成为大势所趋。在去年减税降费1.1万亿元的基础上，2022年这次实施的大规模减税降费政策是退税和减税并举，将达2.5万亿元，是历史上最大的退税减税规模，退税的钱是直达企业，考虑到基层的困难，对基层的转移补助资金是直达市县以下基层。今年将继续延续实施涉及科技、就业创业、医疗、教育、农业等税费优惠政策，扩大部分已有政策的优惠力度，及早推出一些新的政策举措。从发展角度看，新出台的税费优惠政策应以高质量发展为导向，满足人民日益增长的美好生活需要，以激活创新为新坐标、协同绿色低碳的发展理念，扶持中小微企业成长为中坚力量，为我国注入新动能，从“有没有”转向“好不好”的发展。所以，税费优惠政策必须紧紧围绕新发展阶段和高质量发展的各项政策目标展开，例如，税费优惠政策应重点支持科技和文化创新、促进民生经济发展、形成低碳环境优化型的产业结构等。同时，从目前来看，当前受新冠肺炎疫情的影响，需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力叠加，经济的稳定性差，存在很多不确定的因素，必须充分要发挥税费优惠政策逆周期调节的作用。2.下一阶段重点关注以下几个方面(1)完善中小微企业减税降费政策小微企业连着众多人的生计和百姓的消费，是吸纳就业的“主力军”，是激励创新、带动投资、促进消费的“生力军”，当前，小微企业受到疫情和国内外经济形势的影响，资金紧张、经营困难，通过税费优惠政策助力企业纾困最直接有效的办法。中小微企业基数大、分布广等特点，应有针对性的实施的普惠式中小微企业减税降费政策。今年，李克强总理在两会闭幕式记者招待会上就减税降费作用及相关安排回答记者提问，李克强总理指出“从我们这几年的实践上看，减税降费效果最为直接”，同时，退税优先考虑小微企业，因为小微企业量大面广，支撑就业人口较多，而且现在是他们资金最紧张、最困难的时候，所以要把小微企业的留抵退税一次性退到位，把制造业、研发服务业等一些重点行业的留抵退税全面解决，对小微企业的增量留抵退税逐月解决。具体而言，2021年中央经济工作会议指出，2022年要实施新的税费优惠政策，要加大对中小微企业、个体工商户、制造业等的支持力度，适度超前开展基础设施投资，聚焦制造业高质量发展、中小微企业纾困和科技创新，研究出台精准帮扶措施。近日印发的《关于促进工业经济平稳增长的若干政策》和《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》，均在财政税费政策上有所着墨，其中，18条工业政策里包括加大中小微企业设备器具税前扣除力度、延长阶段性税费缓缴政策、扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围、降低企业社保负担等内容。43条服务业政策里包括延续服务业增值税加计抵减等财税利好政策。(2)鼓励新兴行业发展近些年，随着经济的不断发展，国家“十四五”战略性新兴产业发展规划的陆续出台，大家对新兴行业的关注日益增强，新兴行业也是国家经济增长的动力源泉，尤其是数字经济以及经济数字化转型具有提高生产力、推动经济复苏和促进基础广泛的共同繁荣的潜力。通过创新投入、产业扶持、资金支持以及人才政策等多方面出台税费优惠政策给予新兴产业支持，在鼓励企业加大创新投入力度上，国家需要综合考虑包括研发资金的融资、研究设备的投资、科技成果的转化等技术创新全过程，同时注重协调各税种之间的关系，针对不同规模的企业适当延长税收激励的结转周期等，更好地满足不同市场主体、创新应用场景的需要。还需要进一步扩大享受研发费用加计扣除企业的范围，评估我国已经实施的一系列的支持创新发展的税费优惠政策，研发费用加计扣除是较为直接而有效的减税政策。（3）支持绿色农业创新发展近年来，打好便民服务税费优惠政策“组合拳”，加力帮助农业产业育新机、开新局，因地制宜助力涉农企业、农户拓宽产业发展新路子，为乡村振兴注入新活力。在今年两会期间，习近平总书记在看望农业政协委员时强调，把确保重要农产品特别粮食供给作为首要任务，把提高农业综合生产能力放在更加突出位置，这都说明发展农业生产、促进农业转型升级在我国具有重要意义，种子作为农业产业链的源头，是国家粮食安全和农业持续发展的基础，推出一系列税费优惠政策为粮食作物育种企业加大科技研发提供保障，有效激发农民的种植积极性，从源头守护国家粮食安全。加大“税银互动”助力打通金融服务“三农”的通道，完善纳税人信用等级管理，让守信涉农企业得到更多的所需资金，培育具有自主知识产权的优良品种，帮助涉农企业发展壮大。还要继续扩大农业生产资料免征增值税范围，积极推广农牧保险，降低农户和粮食企业的经营风险。对涉农的周边产业也要给予扶持，助力延长农产品加工产业链，让农产品加工企业带动农民增产增收，形成良好的产业环境。税费优惠政策落实的要点完善税费优惠政策体系建设1.迭代升级税费优惠政策长效机制为了更好的推进税务领域“放管服”改革，打造市场化法治化国际化营商环境，更好的服务市场主体，需要不断完善税费优惠政策机制，优化税制结构，构建更加系统、完善法治化的税费优惠税收体系，协调好短期政策目标与长期政策目标的关系，完成各个税种的立法工作，推进落实法定式减免，增加了税制的确定性，从而创造良好的营商环境，增强市场主体的信心，形成稳定的市场预期，巩固好宏观经济的平稳发展。树立整体意识，从制定机关到制定人员等各个环节都要形成完善的体系，组建专业人才储备，合理配备资源，针对突发情况迅速能够做出反应，以税收风险管理为导向，以现代信息技术为依托，充分发挥网格化服务的优势，加强对减税降费工作的组织领导和督促落实，靠前指挥，明确落实责任帐、亮明政策明细账、算清税费红利帐、算好发展效应帐，确保税费优惠政策落地见效，更好服务“六稳”“六保”大局，强力推动，按照既定目标，将减税降费工作不断推向深入。2.加强统筹税费优惠政策部门联动统筹协调好各部门内部和外部联动，实施配套的财税管理，税费优惠政策要与其他财税行动配合，才能发挥出1+1>2的效果。具体来说，受疫情防控常态化的影响，经济增长、财政增收的压力加大，而社会保障、卫生健康等民生支出刚性增加，地方财政可持续性面临压力。应加强预算管理，科学编制预算，严格预算执行，注重结果导向，突出绩效管理，完善绩效评价体系，提高预算资金的配置和使用效率，增强财政可持续性，为减税降费留下空间。随着互联网、大数据、区块链技术的成熟，现代税收征管手段更为成熟，应提高税收征管效率，减少税款的流失，以“应收尽收”保障“应减尽减”，进一步推动税收共治新格局，构建与地方相关部门数据信息共享，提高税收共治水平。结合地方经济发展预期目标，及时了解企业在实际经营中遇到的问题和困难，把税费优惠政策精准落实到位、落到实处，惠及企业和社会各个方面。推动联合监督，统筹协调各部门间的横向和纵向监督，进一步提高政策实施精准性和有效性。(二)推进完善智慧税务建设1.智慧税务着重实施“智慧”数据平台随着《意见》改革的不断落实深入，积极推进新时代“智慧税务”建设，利用“互联网+税务服务”打造系统化、标准化、精细化、智能化的智慧税务,提升纳税人缴费人办税效率。在落实减税降费中，能够依托税收大数据平台，精准识别每户纳税人应享受的优惠，实现“减免资格自动识别、减免金额自动计算、申报表自动生成”。通过这样的数据平台，对所有纳税人实现了“动态信用动态风控”的画像，对纳税人实施分类分级管理。在今年两会上全国人大代表樊庆峰说，在税企协同共治方面，希望能够进一步加强与税务部门合作，在“税银互动”平台的基础上，共同建立以税务大数据为核心、“银行+税务+担保”联动的小微企业信用融资新模式，在全国率先搭建起税务大数据、覆盖企业全生命周期的金融服务链条，大力拓展纳税信用融资受惠范围，着力提升服务小微企业精准度。2.智慧税务着重建设“智慧”税收平台通过“金税三期”税收征管系统的持续升级优化，通过智慧税务的介入，规范了全国整个税收执法体系，各级税务机关可以在非常短的时间内把各项优惠政策推送到纳税人和缴费人手上，同时根据内部的网格化管理体系，可以第一时间安排管理员上门服务，为纳税人提供业务辅导和操作帮助，及时解答纳税人疑惑。压缩减出口退税周期，让企业把更多资金投入到激烈的国际贸易竞争中，创新性推出“出口退税备案单证数字化管理模式”，用舱单代替海运单作为出口退税备案单证，解决外贸企业收集备案单证周期长、不可预期的麻烦事。在今年政府报告提出，要“加快出口退税进度”更是让大家眼前一亮，企业顺利完成各项贸易交易更好进入下一轮贸易周期，都离不开高效审批的出口退税给予支持，出口退税系统功能优化，既是智慧税务发展的缩影，也让是睡熟营商环境优化带来的便利，相信随着征管改革的进一步深化，智慧税务的进一步完善，企业能够相熟更加智能便捷的办税体验，更加精准对口的税费优惠政策的宣传辅导，为国内国际经济双循环贡献力量。（三）加强税费优惠政策宣传引导税费优惠政策能不能切实让纳税人缴费人享受到，离不开政府尤其是基层税务部门对税费优惠政策的积极宣传引导。基层税务部门是离纳税人缴费人最近的，切实可以了解纳税人缴费人的最真实感受和需求。税务部门需要稳中有序落实上级决策部署，着力解决纳税人缴费人反映最强烈的堵点痛点难点问题，加强政策宣传辅导、统计核算分析，落实便利办税服务举措，确保减税降费政策落地生根。纳税人缴费人快速知晓并准确理解政策，是享受税费优惠政红利的第一步，为了第一步走得稳、走得好，走的实，基层税务部门需要通过仔细筛查核对针对符合不同税费优惠政策条件的纳税人缴费人，采用多角度、多维度的方式精准推送政策材料和信息，及时甄别纳税人缴费人认定变更，保证税费优惠政策落实落细。特别是面对多又杂的税费优惠政策，纳税人缴费人不能第一是时间理解掌握，存在不少不敢享受税费优惠政策的纳税人缴费人，比如，享受缓缴的纳税人缴费人担心缓缴后产生滞纳金、影响纳税信用等级、无法出具完税证明等风险，影响企业后续业务办理，这就需要基层税务人员凝新聚力做好宣传辅导，站在纳税人缴费人的角度，多想一点，多做一步，让纳税人缴费人更安心。“税费优惠红包”接连入袋需要税务部门凝心聚力、持续做好税费优惠政策宣传“接力”。落实税费优惠政策的举措依托“大数据”实现税费优惠政策精准化在《意见》改革的大背景下，依托“互联网+”和税务工作较好的结合应用才能更好的对大规模的涉税信息进行分析和处理。坚持与“十四五”期间大数据技术的应用发展战略高度一致的前提下，加快推进智慧税务建设，努力实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合，依托大数据“导航”降低纳税人风险。互联网平台作为数字经济背景下的新经济载体，打破信息获取壁垒，建立以大数据为依托的网络平台，充分利用平台数据完善税收数据分析，加强与其他部门的数据互通共享，打造一体化示范区内税收质量数据共享，实施数据监测联动，加强科学研究合作，让数据推送更加精准化，通过税收征管数字化升级和智能化改造，攻关建成功能领先的“5G智慧税务服务中心”、税务--产业联盟链实现信息梁山共享，以银税互动助力下为企业复工复产，运用大数据、云计算、区域链等数字技术使税务服务不断创新升级，让企业了解税费优惠政策、办税缴费都可以通过网上办、掌上办。运用“大数据”从事前事中事后全过程稳步推进税费优惠政策落地见效。在事前，通过“金三”系统开展地毯式税收大数据排查，筛选甄别企业是否符合享受税收优惠政策，快速的了解企业实际情况，监控企业申报、开票信息，对申报异常、应享未享税费优惠政策的企业进行核查。在事中，通过前期收集的数据，有针对性的分行业、分经济类型、分企业规模，精准为企业提供税费优惠政策帮助，对申报错误的企业逐户辅导和改正，同时，精准锁定符合优惠政策的企业，“一对一”满足个性化需求，确保税费优惠政策100%宣传到位，100%落实到位，让企业充分享受税费优惠政策，切实减轻企业负担。在事后，通过大数据风险预警，依托“智慧税务征管数据”监控，跟踪税费政策落实情况，设立阶段性税费优惠政策台账，实施针对性管理，实现对涉税行为的流程监控、过程分析，提高数据质量的准确性、及时性、完整性。及时开展税费优惠政策落实情况自查，“对症下药”助力企业发展，降低企业管理的风险性，形成链条式工作机制。积极优化升级电子税务局，开发逻辑自动计算、部分税种申报自动跳转等功能，同时将以实名办税为基础，以税收大数据为依托，对纳税人、缴费人进行分类管理，精准确定应享受的税费优惠政策项目，实现税费优惠政策直达快享、精准落袋。（二）乘借“便民春风”实现政策宣传辅导便捷化1.服务添砖加瓦，助力企业发展积极贯彻落实两办《意见》，深入推进税务领域“放管服”改革，优化税收营商环境，用实际行动切实减轻纳税人、缴费人负担。以“便民办税春风行动”为切入点，强化“税收宣传月”品牌效应，通过开展“便民办税春风活动”“您诚信纳税，我诚心服务”“我为纳税人缴费人办实事”让税法和税收优惠政策进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进单位，问需求、送政策、送服务、解难题，向纳税人发放“税费政策大礼包”，多举措优化纳税服务，积极助力企业经济，驱动城区经济向好发展。税费优惠“免申即享”，纳税人缴费人无需提出申请、无需提供佐证材料即可享受相关税费优惠政策。梳理稳就业、保民生、支持中小企业发展、支持科技创新、支持实体经济等多个方面税费优惠政策“免申即享”事项，纳税人缴费人享受政策不知晓、不理解、不会办的难题得到有效解决，政策落实实现了从最初的“审批办理”到“无需审批只需备案”，再到“无需备案自行留存备查”。2.量身定制施策，享受税费优惠加强税费优惠政策宣传解读，走进小微企业，辅导税费优惠政策措施，聚焦复工复产，通过上门走访详细了解企业经营上的难点问题，向企业进行税务政策解读，确保优惠政策应知尽知、应享尽享，组织线上辅导，为小微企业提供“听得见、看到着”的业务咨询和专题辅导，并对受疫情影响的经营者，依法依规、及时快速办理延期申报、缓缴期间免收滞纳金等，积极帮助抵御疫情影响，助力企业经济“加速回暖”。通过按户归集税费数据、实施动态精准画像和制作税费解决方案等方式，实现纳税人基本信息、税费缴纳、政策落实、发票使用、政策适用涉税风险等税费信息的集成归集和精准推送税费优惠政策，为小微企业量身定制税费解决方案，引导企业合理安排涉税行为，排除税收风险点，提高税费优惠政策知晓率，加速企业转型升级让更多小微企业把税费优惠政策红利“落在袋里”“暖在心里”。3.发挥协同效应，推动税费落地工商部门联合开展“春雨润苗”专项行动，“春风行动”，聚焦纳税人、缴费人急难愁盼问题，在推动诉求响应更及时，落实智慧办理更便捷，强化分类服务更精细，确保执法监管更公正，推进税收共治更聚力五方面，持续开展“为纳税人缴费人办实事”。区分不同行业推送最新税费优惠政策，积极改进新办企业服务方式，将宣传阵地前移，通过政务服务中心推出包含税费优惠政策、操作指引，有针对性地向本地企业推送优惠政策、办税提醒、风险提示等内容。同时，利用微信群向小微企业宣传辅导，详细解读当前税费优惠政策，帮助纳税人熟悉业务办理流程，在线解答企业咨询问题，及时回应纳税人缴费人关切。发挥网格员管理优势，实施精准化、高效化管理，网格员秉承每个税收网格都是税费优惠政策宣传阵地，不漏一户、不留死角的原则，织密管理网格，划分压实具体责任，确保与企业逐户实现双向对接，建立无障碍沟通联络渠道，打造“全方位、全覆盖”的税收协同服务一张网，借助“互联网”打通税费优惠政策“最后一公里”。4.倾听企业心声，回应政策红利建立企业联络沟通机制，以“百名局长进百企、万名干部进万企”“办事不求人”等活动，组织税务人员走进企业，充分发挥税收职能作用，面对面了解纳税人缴费人需求，通过精细的服务、精心的帮扶，解决纳税人缴费人办理各类涉税申报、税款缴纳、减免税费提供支