2026年税务师考试《税法一》冲刺押题卷

2026年税务师考试《税法一》冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题有唯一正确答案，请将正确答案对应的字母填涂在答题卡上。）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但法律可以滞后于经济发展B.税收公平原则仅指纳税人的经济能力相同应负担相同税额C.税收效率原则主要强调征税过程本身的效率D.税收中性原则意味着国家税收活动不影响纳税人的经济决策2.在税务代理关系中，委托代理合同应由（）依法签订。A.税务师协会B.税务机关C.委托人和受托的税务师事务所或税务师D.财政部3.根据增值税法律制度，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售旧货C.金融机构提供的金融服务D.殡仪馆提供的殡葬服务4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.3.3D.13.05.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将购进货物分配给投资者，视同销售按组成计税价格计算C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税6.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.香料香精7.某卷烟厂2023年5月销售甲类卷烟取得不含税销售额100万元，销售乙类卷烟取得不含税销售额50万元。甲类卷烟定额税率为每条50元，比例税率为20%；乙类卷烟定额税率为每条30元，比例税率为36%。该厂5月应缴纳的消费税中，定额税部分为（）万元。（假设甲类卷烟销量为2万条，乙类卷烟销量为1万条）A.100B.80C.130D.1508.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股票转让所得B.接受捐赠的现金C.财政拨款D.国债利息收入10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.支付给关联方的利息支出（符合规定比例）C.转让资产发生的费用D.用于产品研发的支出11.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经查，其中业务招待费支出80万元，公益性捐赠支出20万元（通过符合条件的公益性社会团体捐赠），资产折旧费用比税法规定多计100万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.940B.960C.980D.100012.下列关于固定资产折旧扣除的表述，正确的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产，仍可继续计提折旧B.弃置固定资产的支出，可以直接扣除C.以经营租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧在税前扣除D.税法规定的折旧年限通常短于会计准则规定的折旧年限13.个人所得税的纳税义务人，是指有中国境内所得的个人，包括（）。A.中国公民B.外籍个人C.境外企业D.中国境外机构14.根据个人所得税法律制度，下列收入中，属于“工资薪金所得”的是（）。A.独立从事个体劳务取得的收入B.从任职单位取得的年终奖C.个人因担任董事职务取得的董事费收入D.个人出租房屋取得的租金收入15.某居民个人2023年1月取得工资收入6000元，当月取得符合规定的年终奖50000元。假设工资薪金所得适用税率3%，年终奖单独计税。该个人1月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.135B.150C.165D.18016.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在税前扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.仅内资企业C.仅外商投资企业D.仅上市公司17.根据资源税法律制度，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.农用耕地18.某油田企业2023年10月开采原油100万吨，销售80万吨，适用资源税税额为每吨50元。该企业10月应缴纳的资源税为（）万元。A.2000B.2500C.3000D.400019.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税税额B.实际缴纳的增值税税额和消费税税额之和C.实际缴纳的增值税税额D.实际缴纳的企业所得税税额20.某县城的工业企业2023年10月实际缴纳增值税30万元，缴纳消费税15万元。该企业10月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（假设该县城适用税率为5%）A.1.95B.2.25C.3.0D.4.521.土地增值税的纳税义务人是（）。A.出让国有土地使用权的企业B.转让地上建筑物及其附着物的个人C.收受土地转让收益的单位D.国有土地所有者22.根据土地增值税法律制度，下列项目中，不应计入土地增值税扣除项目的是（）。A.购买土地时支付的契税B.开发土地发生的拆迁补偿费C.向金融机构借款的利息支出D.开发过程中发生的非公益性捐赠支出23.房产税的纳税人是开征地区的（）。A.房产所有人B.房产使用人C.房产承典人D.以上都可能是24.某城市居民2023年1月将其拥有的一套房产出租，取得月租金收入5000元，该房产原值100万元，当地规定的房产税税率为1.2%。该居民1月应缴纳的房产税为（）元。A.600B.750C.1000D.120025.根据车船税法律制度，下列表述正确的是（）。A.机动车船税的纳税义务人是车辆、船舶的所有人B.非机动车船不需要缴纳车船税C.车船税的税额由国务院在税法中明确规定D.外商投资企业不需要缴纳车船税26.印花税的税率形式主要有（）。A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.定额税率和累进税率D.比例税率和固定税率27.书立、领受房屋产权证照应缴纳的印花税，按（）贴花。A.“产权转移书据”税目，适用比例税率B.“产权转移书据”税目，适用定额税率C.“权利许可证照”税目，适用比例税率D.“权利许可证照”税目，适用定额税率28.纳税人因不可抗力导致税务登记证遗失的，应当（）向原税务登记机关报告，并申请补办税务登记证件。A.5日内B.10日内C.30日内D.60日内29.根据税收征收管理法律制度，税务机关有权进行的检查方式不包括（）。A.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和原材料C.调查纳税人的银行存款账户D.限制纳税人的生产经营活动30.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下31.税务行政复议的申请人必须是认为具体行政行为侵犯其合法权益的（）。A.法人B.其他组织C.个人D.以上都是32.税务行政诉讼中，被告是（）。A.原告B.原告委托的代理人C.作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议机关33.企业在申报纳税时，因计算错误少缴税款的，税务机关可在（）内要求纳税人补缴税款，并自补缴税款之日起，按日加收少缴税款万分之五的滞纳金。A.1年B.2年C.3年D.5年34.下列关于税务检查权力的表述，正确的是（）。A.税务机关可以随意搜查纳税人的住所B.税务机关检查纳税人的账簿必须有县以上税务局（分局）局长批准C.税务机关可以强制扣缴纳税人的银行存款D.税务机关检查时，执法人员可以少于两人35.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人申报的财务会计报表进行审查时，主要关注的是（）。A.报表的格式是否符合规定B.报表数字的计算是否准确C.报表反映的经营成果是否真实D.报表是否按时提交36.企业在设立税务代理人时，应当与税务师事务所签订书面合同，明确（）等事项。A.代理事项B.代理权限C.代理期限D.代理费用及支付方式37.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人未按时申报纳税B.纳税人未按规定设置账簿C.纳税人故意隐瞒应纳税额，进行虚假申报D.纳税人因计算错误少缴税款38.税收强制执行措施适用于（）。A.从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳后，逾期仍未缴纳的B.纳税人未按期申报纳税的C.纳税人未按规定设置账簿的D.纳税人申请税务行政复议的39.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起（）内办理退还手续。A.10日B.30日C.60日D.90日40.企业因遭受自然灾害等原因，不能按期办理纳税申报的，应当（）向税务机关申请延期申报。A.无需申请，自动延期B.提供相关证明，申请延期C.由税务机关批准，延期申报D.可以选择是否申请延期二、多项选择题（共20题，每题2分。每题有多个正确答案，请将正确答案对应的字母填涂在答题卡上。多选、错选、漏选均不得分。）41.税收法律主义原则的要求包括（）。A.依法征税B.依法纳税C.依法征税和纳税D.税收程序合法42.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.所有企业都应登记为增值税一般纳税人43.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将购进货物分配给投资者44.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.成品油D.贵重首饰及珠宝玉石45.企业所得税法前扣除的费用，应当符合（）等条件。A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理D.符合税法规定的范围和标准46.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.股票转让所得D.符合条件的非营利组织的收入47.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得48.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除适用于取得工资薪金所得的居民个人B.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元C.继续教育扣除标准为每个纳税人每月4000元D.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月49.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海水50.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让国有土地使用权时，以补缴的土地出让金作为土地增值税的扣除项目C.土地增值税实行四级超率累进税率D.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，经批准可免征土地增值税51.房产税的纳税人包括（）。A.房产所有人B.房产使用人C.房产承典人D.出租房产的承租人52.车船税的征税范围包括（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托车53.印花税的税目包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.权利许可证照54.税务登记包括（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记55.税务机关的税务检查权包括（）。A.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和原材料C.调查纳税人的银行存款账户D.询问纳税人有关人员与纳税有关的问题56.税务行政复议的受理机关通常是（）。A.作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关B.作出具体行政行为税务机关的同级税务机关C.人民法院D.税务仲裁委员会57.下列关于税款征收的表述，正确的有（）。A.税务机关可以依法采取强制执行措施B.纳税人可以申请延期缴纳税款C.欠税的纳税人不得申请开具发票D.税务机关应当依法及时足额征收税款58.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款：（）。A.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的C.未按照规定将税务登记证件报送税务机关核销的D.未按照规定安装、使用税控装置的59.税务代理的职责包括（）。A.办理纳税申报B.办理税务登记C.进行税务咨询D.代为申请退税60.税收征收管理法确立的基本原则包括（）。A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.中性原则三、计算题（共4题，每题5分，共20分。请列出计算步骤，得出计算结果。）61.某商场为增值税一般纳税人，2023年11月销售商品取得含税销售额234万元，该批商品成本150万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。当月接受捐赠商品取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元，发票已认证抵扣。该商场11月应缴纳的增值税为多少万元？62.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年9月销售甲类卷烟取得不含税销售额200万元，适用税率为20%；销售乙类卷烟取得不含税销售额100万元，适用税率为36%。甲类卷烟销量为3万条，乙类卷烟销量为2万条。甲类卷烟定额税率为每条50元。该卷烟厂9月应缴纳的消费税为多少万元？63.某居民企业2023年度实现会计利润200万元。经查，其中：业务招待费支出50万元，发生广告费和业务宣传费80万元（当年销售收入为1000万元），公益性捐赠支出30万元（通过符合条件的公益性社会团体捐赠），固定资产折旧费用比税法规定少计20万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？64.某县城的工业企业2023年8月实际缴纳增值税40万元，消费税25万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为多少万元？（假设该县城城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%）四、综合分析题（共2题，每题10分，共20分。请结合题目要求，进行分析计算，得出结论。）65.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额280.5万元，开具增值税专用发票。（2）将自产商品用于职工福利，成本80万元，无同类商品售价。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。（4）销售不动产取得含税销售额500万元，该不动产购进原值为300万元。假设甲公司期初留抵税额为5万元。请计算甲公司10月应缴纳的增值税。66.乙个人2023年度取得以下收入：（1）工资薪金所得50万元，已按月预扣预缴个人所得税9万元。（2）年度奖金20万元，选择单独计税。（3）出租住房取得租金收入12万元/月，已按月缴纳房产税和增值税。（4）转让个人拥有的已使用3年的自用住房，取得销售收入80万元，该住房购进原值为40万元，已缴纳相关税费5万元。假设乙个人为居民个人，工资薪金所得适用税率3%，年度奖金单独计税时适用税率20%，出租住房月租金收入扣除费用后每月余额为8400元。请计算乙个人2023年度应补（退）个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.B6.A7.C8.D9.C10.D11.B12.D13.D14.B15.A16.A17.D18.A19.B20.B21.B22.D23.A24.A25.A26.A27.D28.B29.D30.D31.D32.C33.B34.B35.C36.A37.C38.A39.B40.B二、多项选择题41.ABCD42.ABC43.ABD44.ABCD45.ABCD46.AB47.ABCD48.ABCD49.ABC50.ABC51.ABC52.ABCD53.ABCD54.ABCD55.ABCD56.A57.ABD58.ABCD59.ABCD60.ABCD三、计算题61.解：销项税额=234/(1+13%)*13%=27万元进项税额=13+2.6=15.6万元应纳增值税=27-15.6=11.4万元（或：应纳增值税=234/(1+13%)*13%-(100*13%+20*13%)=11.4万元）答：该商场11月应缴纳的增值税为11.4万元。62.解：甲类卷烟应纳消费税=200*20%+3*50=80+150=230万元乙类卷烟应纳消费税=100*36%+2*30=36+60=96万元销售应税消费品应纳消费税=230+96=326万元（或：甲类卷烟应纳消费税=200*20%+3*50=80+150=230万元乙类卷烟应纳消费税=100*36%+2*30=36+60=96万元销项税额=(200+100)*13%=39万元应纳增值税=(200+100)*13%-[(100+20)*13%+2*50%*13%]=39-(156*13%+100*13%)=39-20.28-13=5.72万元合计应纳消费税和增值税=326+5.72=331.72万元答：该卷烟厂9月应缴纳的消费税为326万元。（注：题目仅要求计算消费税）*修正：题目明确计算消费税，故应答326万元。*63.解：会计利润=200万元业务招待费超支=50-200*60%=50-120=-70万元（可扣除0，负数不用调整）广告费和业务宣传费超支=80-1000*15%=80-150=-70万元（可扣除0，负数不用调整）公益性捐赠支出扣除限额=200*12%=24万元，实际捐赠30万元，超支=30-24=6万元固定资产折旧超支=20万元应纳税所得额=200+0+0+6+20=226万元答：该企业2023年度应纳税所得额为226万元。64.