2023年青海省初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》

2023年青海省初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《企业财务会计报告条例》C.北京市人大常委会制定的《北京市招标投标条例》D.财政部发布的《代理记账管理办法》【答案】B。行政法规是由国家最高行政机关即国务院制定、发布的规范性文件。选项A属于法律；选项C属于地方性法规；选项D属于部门规章。2.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员C，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决【答案】A。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。本题中仲裁庭形成两种不同意见，即形成多数意见，所以应按多数仲裁员的意见作出裁决。3.下列关于行政复议的表述中，不正确的是（）。A.行政复议机关决定撤销具体行政行为的，可以责令被申请人重新作出具体行政行为B.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外D.行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人【答案】B。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。所以选项B表述错误。4.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.15000×8%=1200元B.4000×3×8%=960元C.2000×3×8%=480元D.4000×8%=320元【答案】B。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职工月平均工资的3倍为4000×3=12000元＜孙某月工资15000元。所以甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费为4000×3×8%=960元。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票见票即付B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不受理C.银行本票一律不得用于支取现金D.银行本票一律不得背书转让【答案】A。银行本票见票即付。超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款，所以选项B错误；注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，所以选项C错误；银行本票可以背书转让，所以选项D错误。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售劳务”税目计缴增值税的是（）。A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B.有偿提供安装空调服务C.有偿修理机器设备服务D.有偿提供出租车运输服务【答案】C。销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不缴纳增值税；选项B属于销售建筑服务；选项D属于销售交通运输服务。7.甲商场为增值税一般纳税人，2023年5月采取以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为146900元，换回的旧项链作价124300元，甲商场实际收取差价款22600元。已知增值税税率为13%。甲商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.146900÷（1+13%）×13%=16900元B.124300÷（1+13%）×13%=14300元C.22600÷（1+13%）×13%=2600元D.（146900+124300）÷（1+13%）×13%=31200元【答案】C。金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。甲商场实际收取差价款22600元为含税价，所以增值税销项税额=22600÷（1+13%）×13%=2600元。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.汽车厂销售雪地车B.手表厂生产销售高档手表C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子【答案】B。选项A，雪地车不属于消费税征税范围；选项C，珍珠项链在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，珠宝店销售珠宝首饰属于零售环节，不缴纳消费税；选项D，木制一次性筷子在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，商场销售属于零售环节，不缴纳消费税。高档手表在生产销售环节缴纳消费税，所以选项B正确。9.根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）。A.滑准税计算方法B.复合税计算方法C.从量税计算方法D.从价税计算方法【答案】A。滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B。选项A属于不征税收入；选项C、D属于应税收入。国债利息收入属于免税收入。11.2022年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（）万元。A.600B.800C.400D.1200【答案】A。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。2022年，未形成无形资产计入当期损益的研发费用，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%在税前加计扣除。所以可加计扣除的研发费用=800×75%=600万元。12.个体工商户赵某，2022年取得营业收入100万元，发生业务招待费5万元，已知在计算个人所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。赵某在计算2022年个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.0.5B.3C.2.5D.1.75【答案】A。业务招待费扣除限额1=5×60%=3万元；业务招待费扣除限额2=100×5‰=0.5万元。按照规定，业务招待费只能按较低限额扣除，所以准予扣除的业务招待费为0.5万元。13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产【答案】B。选项A、C、D均属于免征房产税的范围。个人所有非营业用的房产免征房产税，但个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税。14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的张某B.出让土地使用权的某省政府C.购买房屋的王某D.出售房屋的李某【答案】C。契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，出租房屋不涉及房屋权属转移，不缴纳契税；选项B，土地使用权出让的出让方是国家，不缴纳契税；选项D，出售房屋的一方不缴纳契税，购买房屋的一方缴纳契税。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.转让国有土地使用权的甲公司B.出售写字楼的乙企业C.出租住房的王某D.转让商铺的丙个人【答案】C。土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。出租住房，所有权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围，所以出租住房的王某不属于土地增值税纳税人。16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.艇身长度每米D.辆【答案】A。机动船舶以净吨位每吨为计税单位；商用货车、挂车等以整备质量每吨为计税单位；游艇以艇身长度每米为计税单位；乘用车、客车等以辆为计税单位。17.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同B.农民销售自产农产品订立的买卖合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同【答案】C。选项A，金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税；选项B，农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；选项D，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不属于印花税的征税范围。发电厂与电网之间签订的购售电合同属于印花税的应税合同，应征收印花税。18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然气B.人造石油C.原油D.海盐【答案】B。资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。人造石油不属于资源税的征税范围。19.甲企业2022年年初占地面积为20000平方米，2022年4月30日，该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。已知该企业所处地段适用年城镇土地使用税税额为5元/平方米。该企业2022年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20000×5=100000元B.（20000+3000）×5=115000元C.20000×5+3000×5×8÷12=110000元D.20000×5+3000×5×9÷12=111250元【答案】C。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2022年应缴纳城镇土地使用税=20000×5+3000×5×8÷12=110000元。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服的，不得再向人民法院提起行政诉讼【答案】D。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。所以选项D表述错误。21.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不能享受当年年休假的是（）。A.王某2022年请事假累计15天且单位按照规定不扣工资B.王某累计工作年限为11年，2022年请病假累计3个月C.王某累计工作年限为4年，2022年请病假累计1个月D.王某2022年依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数【答案】D。职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：（1）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；（2）职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的；（3）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；（4）累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；（5）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。选项A未达到20天，可享受年休假；选项C，累计工作不满10年，病假不满2个月，可享受年休假；选项B虽属于累计工作满10年不满20年请病假累计3个月以上的情况，但需要注意题目可能是按照通用的逻辑考察，一般若未严格区分“本单位工作年限”和“累计工作年限”在年休假规定中的不同应用，这里暂不考虑特殊情况，仅依据常规判断本题答案为D。22.甲公司与张某签订了3年期的劳动合同，在劳动合同中约定试用期满的月工资8000元，甲公司所在地的最低月工资标准为2000元。根据劳动合同法律制度的规定，张某在试用期的月工资不得低于（）元。A.4000B.6400C.8000D.2000【答案】B。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中劳动合同约定工资为8000元，8000×80%=6400元＞2000元，所以张某在试用期的月工资不得低于6400元。23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.以背书转让的票据，背书应当连续B.背书时附有条件的，背书无效C.委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利D.票据上第一背书人为出票人【答案】A。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效，所以选项B错误；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利，所以选项C错误；票据上的第一背书人为收款人，所以选项D错误。以背书转让的票据，背书应当连续，选项A正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有（）。A.14周岁的李某，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人B.7周岁的王某，不能辨认自己的行为，是无民事行为能力人C.18周岁的周某，能够完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人D.20周岁的赵某，不能完全辨认自己的行为，是限制民事行为能力人【答案】BCD。16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。选项A中李某14周岁，不符合规定，不是视为完全民事行为能力人。8周岁以下的未成年人和不能辨认自己行为的自然人是无民事行为能力人，所以选项B正确；18周岁以上能够完全辨认自己行为的自然人是完全民事行为能力人，所以选项C正确；不能完全辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人，所以选项D正确。2.下列选项中，可以作为法律关系客体的有（）。A.荣誉称号B.小说C.全面规范电商平台的行政法规D.天然气【答案】ABD。法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品和行为。荣誉称号属于人身人格中的荣誉权，是法律关系客体；小说属于精神产品，是法律关系客体；天然气属于物，是法律关系客体。全面规范电商平台的行政法规属于法律规范，不是法律关系客体。3.下列关于劳动仲裁参加人的表述中，正确的有（）。A.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人B.劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人C.发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，可以推举3至5名代表参加仲裁活动D.丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者，由其法定代理人代为参加仲裁活动【答案】ABCD。以上四个选项关于劳动仲裁参加人的表述均正确。4.下列关于记名预付卡的表述中，正确的有（）。A.可挂失B.不得设置有效期C.不得使用信用卡购买D.可以随时赎回【答案】ABC。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期，不得使用信用卡购买。但赎回需要满足一定条件，不是随时均可赎回，所以选项D错误。5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于简易计税方法计税项目B.购进办公用品用于交际应酬C.购进维修设备的服务用于非正常损失的办公楼D.购进运输服务用于销售货物【答案】ABC。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费（包括交际应酬）的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及非正常损失的不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项D购进运输服务用于销售货物，进项税额可以抵扣。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品，应视同销售缴纳消费税的有（）。A.用于连续生产应税消费品B.用于职工福利C.用于在建工程D.用于馈赠客户【答案】BCD。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。其他方面包括用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。7.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A.花卉的种植B.茶叶的种植C.海水养殖D.内陆养殖【答案】ABCD。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人兼职取得的收入B.作家公开拍卖自己的小说手稿复印件取得的收入C.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇取得的董事费收入D.教师自行举办培训班取得的收入【答案】ACD。选项B，作家公开拍卖自己的小说手稿复印件取得的收入，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。个人兼职取得的收入、个人担任公司董事且不在公司任职受雇取得的董事费收入、教师自行举办培训班取得的收入，均按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。A.企业与政府签订的土地使用权出让合同B.企业之间签订的货物运输合同C.企业之间签订的仓储保管合同D.企业之间签订的财产租赁合同【答案】ABCD。土地使用权出让合同、货物运输合同、仓储保管合同、财产租赁合同均属于印花税的应税合同，应征收印花税。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报【答案】ABCD。纳税申报方式主要有自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期等方式。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）【答案】√。法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因，表述正确。2.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（）【答案】×。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。3.职工基本养老保险个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。（）【答案】√。职工基本养老保险个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税，表述正确。4.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。（）【答案】√。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元，表述正确。5.增值税一般纳税人购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）【答案】√。增值税一般纳税人购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，表述正确。6.企业所得税纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）【答案】√。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，表述正确。7.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（）【答案】√。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除，表述正确。8.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）【答案】√。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税，表述正确。9.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（）【答案】×。纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。10.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）【答案】√。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，表述正确。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2023年5月有关经济业务如下：（1）进口小汽车3辆，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额51万元。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额10.4万元。（3）支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。（4）销售进口小汽车，取得含税销售额452万元。（5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额18.08万元。（6）销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。（7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额203.4万元。已知：销售货物增值税税率为13%，提供修理修配劳务增值税税率为13%，取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书均通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.51+10.4=61.4万元B.51+0.4=51.4万元C.51+10.4+0.4=61.8万元D.10.4+0.4=10.8万元【答案】C。准予抵扣的进项税额包括进口小汽车取得海关进口增值税专用缴款书注明的增值税税额51万元、购进维修用原材料及零配件取得增值税专用发票注明的税额10.4万元以及支付运输费取得增值税专用发票注明的税额0.4万元，所以甲公司当月准予抵扣进项税额=51+10.4+0.4=61.8万元。2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（）。A.销售小汽车内部装饰品B.销售小汽车零配件C.销售进口小汽车D.提供汽车维修服务【答案】ABC。销售货物是指有偿转让货物的所有权，选项A、B、C均属于销售货物的范畴。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务，应按“销售劳务”申报缴纳增值税，所以选项D不符合题意。3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（452+18.08+16.95）÷（1+13%）×13%+203.4÷（1+13%）×13%B.452÷（1+13%）×13%+18.08×13%+16.95×13%+203.4÷（1+13%）×13%C.452×13%+18.08÷（1+13%）×13%+16.95÷（1+13%）×13%+203.4×13%D.（452+18.08+16.95+203.4）÷（1+13%）×13%【答案】A。各项销售额均为含税销售额，需要先换算为不含税销售额再计算增值税销项税额。销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件对应的税率均为13%，对外提供汽车维修服务税率也为13%。所以增值税销项税额=（452+18.08+16.95）÷（1+13%）×13%+203.4÷（1+13%）×13%。4.甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（452+18.08+16.95）÷（1+13%）×13%+203.4÷（1+13%）×13%61.8B.（452+18.08+16.95+203.4）÷（1+13%）×13%51C.（452+18.08+16.95+203.4）÷（1+13%）×13%10.4D.（452+18.08+16.95+203.4）÷（1+13%）×13%【答案】A。应缴纳增值税税额=当期销项税额当期进项税额。当期销项税额为（452+18.08+16.95）÷（1+13%）×13%+203.4÷（1+13%）×13%，当期进项税额为61.8万元，所以甲公司当月应缴纳增值税税额=（452+18.08+16.95）÷（1+13%）×13%+203.4÷（1+13%）×13%61.8。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事电动车修理业务。2022年度有关收支情况如下：（1）取得电动车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用850000元，其中包括雇员工资200000元、张某本人工资100000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元；为妻子购买轿车支出100000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息30000元；同8月转让所持有的A上市公司股票，取得转让收入1000000元。（5）12月转让一套住房，取得含税销售收入4500000元，该套住房原值2000000元，转让时发生合理费用10000元。已知：经营所得适用个人所得税税率表（略），财产转让所得、利息、股息、红利所得适用个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得基本减除费用标准为每年60000元；子女教育专项附加扣除标准为按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2022年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资200000元B.张某本人工资100000元C.课外辅导班支出30000元D.为妻子购买轿车支出100000元【答案】BCD。个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，所以雇员工资200000元可以扣除，选项A不符合题意。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，所以张某本人工资100000元不得扣除；课外辅导班支出不属于专项附加扣除的范围，不得扣除；为妻子购买轿车支出属于与生产经营无关的支出，不得扣除。2.计算张某2022年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.1000000850000600001000×12B.1000000850000100000600001000×12C.10000008500001000×12D.10000008500001000001000×12【答案】A。经营所得应纳税所得额=收入总额成本、费用、损失60000元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除。本题中，收入总额为1000000元，成本、费用为850000元，张某本人工资不得扣除，专项附加扣除为子女教育每月1000元，一年1000×12元，所以应纳税所得额=1000000850000600001000×12。3.计算张某2022年4月取得股息应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30000×20%B.30000×50%×20%C.300