2026年税法二闭卷检测试题及参考答案

2026年税法二闭卷检测试题及参考答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据企业所得税相关规定，下列关于所得来源地确定的表述中，正确的是（）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照机构所在地确定C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定2.某居民企业2025年度从业人数为210人，资产总额为4200万元，全年取得应纳税所得额为260万元，该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。A.13B.26C.52D.653.根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.居民企业持有非居民企业股票取得的股息收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.接受非关联企业捐赠取得的收入4.某居民企业2025年度实际发放工资薪金总额为1200万元，当年实际发生职工福利费160万元，另外企业内设福利部门发生设备维修费用12万元，未计入职工福利费总额，该企业当年可在企业所得税税前扣除的职工福利费金额为（）万元。A.160B.168C.172D.1805.某化妆品制造企业2025年度取得销售货物收入12000万元，当年发生广告费支出2100万元，上年结转未扣除的广告费180万元，该企业当年可在税前扣除的广告费金额为（）万元。A.1800B.2100C.2280D.36006.某居民企业2025年度实现会计利润总额1200万元，当年发生符合规定的公益性捐赠支出180万元，结转以前年度未扣除的公益性捐赠支出分别为：2022年30万元，2023年20万元，2024年10万元，根据企业所得税相关规定，该企业当年可在税前扣除的公益性捐赠支出总额为（）万元。A.144B.164C.180D.2407.某制造业企业2025年6月购进一台专门用于研发活动的设备，取得增值税专用发票注明价款320万元，该设备预计使用年限10年，净残值为0，企业选择一次性计入当期成本费用在税前扣除，不考虑其他因素，该企业当年税前可扣除的该设备金额为（）万元。A.16B.160C.320D.08.根据个人所得税相关规定，下列所得中，属于综合所得项目中稿酬所得的是（）A.任职于某报社的记者在本单位报纸上发表文章取得的所得B.某高校教授应邀为出版社编写专业教材取得的稿费所得C.某自由职业者为其他企业提供翻译服务取得的所得D.某作家拍卖自己的小说手稿原件取得的所得9.中国公民王某为独生子女，2025年其父亲年满65周岁，母亲年满57周岁，王某夫妇育有一个10岁儿子，正在接受义务教育，子女教育专项附加扣除由王某全额扣除，根据个人所得税相关规定，王某2025年每月可享受的专项附加扣除合计金额为（）元。A.1000B.2000C.3000D.400010.中国公民李某2025年8月行权取得上市公司股票期权，行权时应纳税所得额为180000元，李某选择单独计税，不考虑其他因素，李某取得该股权激励所得应缴纳个人所得税（）元。A.10080B.15480C.19080D.2508011.根据印花税相关规定，下列合同中，按照“技术合同”缴纳印花税的是（）A.专利权转让合同B.专利实施许可合同C.非专利技术转让合同D.产权转移书据12.某运输企业2025年签订一份货物运输合同，合同注明运费金额为15万元，装卸费金额为2万元，保险费金额为1万元，货物价款金额为120万元，该运输企业就该合同应缴纳印花税的计税依据为（）万元。A.15B.138C.18D.1313.某工业企业转让一栋2010年建造的旧厂房，取得不含增值税转让收入5000万元，该厂房重置成本价为4000万元，经房地产评估机构评定成新度折扣率为60%，转让环节缴纳相关税费300万元，该企业转让旧厂房计算土地增值税时，评估价格为（）万元。A.4000B.2400C.4300D.270014.某房地产开发企业开发普通标准住宅，取得土地使用权支付金额为1500万元，房地产开发成本为3500万元，利息支出不能按转让房地产项目计算分摊，当地省政府规定房地产开发费用扣除比例为10%，计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）万元。A.500B.200C.350D.15015.根据契税相关规定，下列行为中，免征契税的是（）A.企业购买办公楼用于生产经营B.个人购买家庭唯一住房C.企业承受荒山土地使用权用于农业生产D.事业单位承受房屋用于对外经营16.根据车船税相关规定，某运输公司2025年拥有挂车5辆，整备质量均为10吨，当地载货汽车整备质量每吨年税额为30元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.1500B.750C.300D.100017.某工业企业2025年年初自有厂房一栋，房产原值为10000万元，当地省政府规定房产税扣除比例为20%，该企业当年应缴纳房产税（）万元。A.120B.96C.100D.8018.根据城镇土地使用税相关规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）A.企业厂区内绿化用地B.企业办的幼儿园自用土地C.企业生产经营用地D.企业生活区用地19.根据耕地占用税相关规定，下列占用耕地的行为中，不征收耕地占用税的是（）A.建设农田水利设施占用耕地B.公路建设占用耕地C.建设住宅区占用耕地D.建设厂房占用耕地20.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率，该企业在A国设有分支机构，A国分支机构应纳税所得额为200万元，在A国已经缴纳企业所得税60万元，根据企业所得税相关规定，该企业当年境外所得可抵免的税额为（）万元。A.50B.60C.10D.25二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业转让股权取得的收入2.根据企业所得税相关规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有（）A.单独估价作为固定资产入账的土地B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产3.根据个人所得税相关规定，下列所得中，属于个人所得税综合所得项目的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得4.根据个人所得税相关规定，下列所得中，免征个人所得税的有（）A.省级人民政府颁发的环境保护奖金B.军人的转业费、复员费C.国债利息收入D.个人按照国家规定领取的基本养老金5.根据印花税相关规定，下列凭证中，免征印花税的有（）A.已缴纳印花税的凭证副本B.无息、贴息贷款合同C.个人销售自住住房签订的商品房买卖合同D.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同6.根据土地增值税相关规定，下列行为中，不征收土地增值税的有（）A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产开发企业将开发产品转为自用D.合作建房建成后分房自用7.根据契税相关规定，下列行为中，属于契税征税范围的有（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋交换8.根据房产税相关规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）A.经营自用的房产以房产计税余值作为计税依据B.出租的房产以不含增值税的租金收入作为计税依据C.以房产投资联营共担经营风险的，以房产余值作为计税依据D.以房产投资联营收取固定收入不承担风险的，以租金收入作为计税依据9.根据城镇土地使用税相关规定，下列关于城镇土地使用税减免税优惠的表述中，正确的有（）A.企业举办的学校、幼儿园自用土地免征城镇土地使用税B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税D.个人所有的居住房屋及院落用地，由省级税务局确定减免城镇土地使用税10.根据企业所得税相关规定，下列保险费支出中，准予在企业所得税税前扣除的有（）A.企业按规定为职工缴纳的基本医疗保险费B.企业为职工支付的补充养老保险费，在规定的扣除限额内C.企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.企业为投资者支付的商业保险费三、计算分析题（每题8分，共16分）（一）中国公民张某2025年度取得下列收入：1.每月取得任职单位支付的工资薪金18000元，每月按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计2500元，张某每月可享受子女教育专项附加扣除1000元，赡养老人专项附加扣除2000元，没有其他扣除项目。2.4月为某企业提供技术咨询服务，取得劳务报酬6000元。3.6月出版专业专著一部，取得稿酬30000元。4.9月取得特许权使用费收入8000元，是张某将自己的专利许可给其他企业使用取得的所得。5.12月取得全年一次性奖金36000元，张某选择不并入综合所得单独计税。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.计算张某全年工资薪金累计预扣预缴个人所得税税额。2.计算张某劳务报酬、稿酬、特许权使用费合计预扣预缴个人所得税税额。3.计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额。4.计算张某年终综合所得汇算清缴应退或应补个人所得税税额。（二）某工业企业2025年度有关房产税和城镇土地使用税的业务如下：1.企业位于某市区，占地面积共80000平方米，其中：企业办幼儿园占地1000平方米，企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米，无偿将1000平方米土地借给当地消防部门使用，其余土地为生产经营用地，当地城镇土地使用税年税额为每平方米8元。2.企业自有房产原值合计15000万元，其中：幼儿园和医院用房原值合计1000万元，从5月1日起将原值2000万元的闲置仓库出租给某企业，租期1年，每月收取不含增值税租金10万元，当地政府规定房产税扣除比例为30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.计算该企业2025年度应缴纳城镇土地使用税。2.计算该企业2025年度应缴纳房产税（不含出租部分）。3.计算该企业2025年度出租房产应缴纳房产税。4.计算该企业2025年度房产税和城镇土地使用税合计应纳税额。四、综合分析题（每题22分，共44分）（一）某居民企业为家电生产企业，2025年度生产经营情况如下：1.全年销售家电取得不含税销售收入80000万元，结转销售成本45000万元；转让一项符合条件的技术所有权取得转让所得800万元；接受某公司捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元；取得国债利息收入80万元，从境内非上市居民企业分回股息120万元。2.全年发生税金及附加9200万元，管理费用5000万元，其中业务招待费600万元，新产品研究开发费用1200万元；销售费用13000万元，其中广告费11000万元；财务费用1800万元。3.计入成本费用的全年工资总额7000万元，实际发生职工福利费1000万元，职工教育经费180万元，工会经费140万元。4.营业外支出1200万元，其中通过公益性社会组织向脱贫地区乡村捐款600万元，直接向某养老院捐款30万元，税收滞纳金10万元，违反购销合同支付违约金20万元。5.11月购入一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，进项税额65万元，设备当月投入使用。其他资料：广告费扣除比例为15%，职工福利费扣除比例14%，职工教育经费扣除比例8%，工会经费扣除比例2%，本题不考虑其他税费。要求：根据上述资料，计算下列问题：1.计算该企业2025年度会计利润总额。2.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。3.计算广告费应调整的应纳税所得额。4.计算职工福利费、职工教育经费、工会经费合计应调整的应纳税所得额。5.计算研发费用应调整的应纳税所得额。6.计算公益性捐赠及不得扣除项目合计应调整的应纳税所得额。7.计算技术转让所得应调整的应纳税所得额。8.计算该企业2025年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。（二）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2025年开发一个普通商品住宅项目，有关经营情况如下：1.1月通过出让方式取得土地使用权，支付土地出让金4000万元，缴纳契税160万元。2.开发过程中发生房地产开发成本2800万元，其中包括拆迁补偿费400万元，公共配套设施费200万元，因逾期开发缴纳土地闲置费100万元。3.发生房地产开发费用1000万元，其中利息支出350万元，能提供金融机构贷款证明，并且能够按转让房地产项目分摊，当地省政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为5%。4.10月该项目全部销售完毕，取得含增值税销售收入14040万元，该项目选择一般计税方法计算增值税，销售环节准予扣除的土地价款4000万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计650万元，印花税35万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.计算该公司取得土地使用权时应缴纳的契税，并确认计算土地增值税时可以扣除的取得土地使用权支付的金额。2.计算该公司计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本。3.计算该公司计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用。4.计算该公司计算土地增值税时可以扣除的与转让房地产有关的税金和加计扣除金额合计。5.计算该公司计算土地增值税时的增值额和增值率。6.计算该公司应缴纳的土地增值税。参考答案一、单项选择题1.A解析：选项B，提供劳务所得按照劳务发生地确定；选项C，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项D，股息红利所得按照分配所得的企业所在地确定。2.A解析：符合条件的小型微利企业，2025年至2030年，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，应纳税额=260×25%×20%=13（万元）。3.C解析：选项A属于免税收入，选项B、D属于应税收入。4.B解析：职工福利费扣除限额=1200×14%=168（万元），实际发生额=160+12=172（万元），准予扣除168万元。5.C解析：化妆品制造企业广告费扣除比例为30%，扣除限额=12000×30%=3600（万元），实际发生额=2100+180=2280（万元），准予扣除2280万元。6.A解析：公益性捐赠扣除限额=1200×12%=144（万元），结转扣除的顺序为先扣除以前年度结转的，再扣除当年发生的，本题当年扣除限额为144万元，因此扣除总额为144万元。7.C解析：企业购进设备单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除，因此准予扣除320万元。8.B解析：选项A属于工资薪金所得，选项C属于劳务报酬所得，选项D属于特许权使用费所得，仅选项B属于稿酬所得。9.C解析：子女教育每月扣除1000元，独生子女赡养老人每月扣除2000元，合计每月扣除3000元。10.C解析：股权激励单独计税，全年应纳税所得额180000元对应税率20%，速算扣除数16920，应纳税额=180000×20%-16920=19080元。11.C解析：专利权转让合同、专利实施许可合同属于产权转移书据，仅非专利技术转让合同按照技术合同缴纳印花税。12.A解析：货物运输合同印花税计税依据仅为运费金额，不包含货物价值、装卸费和保险费，因此计税依据为15万元。13.B解析：评估价格=重置成本价×成新度折扣率=4000×60%=2400（万元）。14.A解析：利息不能分摊扣除的，开发费用按照取得土地使用权支付金额和开发成本合计的10%扣除，即（1500+3500）×10%=500万元。15.C解析：企业承受荒山土地使用权用于农林牧渔业生产的，免征契税。16.B解析：挂车按照货车税额的50%征收车船税，应纳税额=5×10×30×50%=750元。17.B解析：应缴纳房产税=10000×(1-20%)×1.2%=96万元。18.B解析：企业办的学校、幼儿园、医院自用土地免征城镇土地使用税。19.A解析：建设农田水利设施占用耕地，不属于耕地占用税的征税范围，不征收耕地占用税。20.A解析：境外所得抵免限额=200×25%=50万元，实际在境外缴纳60万元，因此当年可抵免50万元。二、多项选择题1.ABC解析：选项D属于应税收入，不属于免税收入。2.ABCD解析：四项均不得计提折旧在税前扣除。3.ABCD解析：综合所得仅包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，不包含财产转让所得。4.ABCD解析：四项均符合个人所得税免税规定。5.ABCD解析：四项均符合印花税免税规定。6.ABCD解析：四项均不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。7.ABCD解析：四项均属于契税征税范围。8.ABCD解析：四项关于房产税计税依据的表述均正确。9.ABCD解析：四项关于城镇土地使用税减免的表述均正确。10.ABC解析：企业为投资者和职工支付的商业保险费，不得在税前扣除，因此选项D不选。三、计算分析题（一）1.全年工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=(18000-5000-2500-1000-2000)×12=90000元，预扣预缴税额=90000×10%-2520=6480元。2.劳务报酬预扣预缴税额=6000×(1-20%)×20%=960元；稿酬预扣预缴税额=30000×(1-20%)×70%×20%=3360元；特许权使用费预扣预缴税额=8000×(1-20%)×20%=1280元；合计预扣预缴税额=960+3360+1280=5600元。3.全年一次性奖金单独计税，36000÷12=3000元，适用税率3%，速算扣除数0，应纳税额=36000×3%=1080元。4.全年综合所得应纳税所得额=90000+6000×(1-20%)+30000×(1-20%)×70%+8000×(1-20%)=118000元，全年应纳税额=118000×10%-2520=9280元，累计已预扣预缴税额=6480+5600=12080元，应退税额=12080-9280=2800元。（二）1.应缴纳城镇土地使用税=(80000-1000-2000-1000)×8=608000元=60.8万元。2.自用房产应缴纳房产税=(15000-1000-2000)×(1-30%)×1.2%+2000×(1-30%)×1.2%×4÷12=100.8+5.6=106.4万元。3.出租房产当年共出租8个月，应缴纳房产税=10×8×12%=9.6万元。4.合计应纳税额=106.4+9.6+60.8=176.8万元。四、综合分析题（一）1.会计利润总额=80000-45000+800+113+80+120-9200-5000-13000-1800-1200=5913万元。2.业务招待费扣除限额1=80000×5‰=400万元，扣除限额2=600×60%=360万元，准予扣除360万元，应调增应纳税所得额=600-360=240万元。3.广告费扣除限额=80000×15%=12000万元，实际发生11000万元，小于扣除限额，无需调整，调整额为0。4.职工福利费扣除限额=7000×14%=980万元，实际发生1000万元，调增20万