税务考试测试题目及参考答案

税务考试测试题目及参考答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据《增值税暂行条例》规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.提供交通运输服务2.某增值税小规模纳税人2019年3月取得含税销售收入103万元，当月购进原材料支付价款58.5万元（取得增值税专用发票），已知增值税征收率为3%，该纳税人当月应缴纳增值税税额为（）。A.3万元B.2.91万元C.2.94万元D.1.5万元3.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.专门用于职工福利的委托加工的烟丝B.进口金银首饰C.委托加工的轮胎D.酒厂将自产的啤酒用于广告宣传4.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.合同违约金B.行政性罚款C.赞助支出D.税收滞纳金5.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于综合所得，按年合并计算个人所得税的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产转让所得6.根据印花税法律制度规定，下列各项中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（）。A.产品购销合同B.专利申请权转让合同C.土地使用权出让合同D.财产租赁合同7.根据资源税法律制度规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.水资源D.地下盐8.根据房产税法律制度规定，下列各项中，暂不征收房产税的是（）。A.城市居民出租的房产B.城市居民自用住房C.工矿区内的经营性房产D.宗教寺庙出租的经营性房产9.根据土地增值税法律制度规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出售国有土地使用权B.继承房产C.转让国有土地使用权D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让10.某卷烟厂2019年9月生产销售卷烟100箱，每箱不含税价格13000元，已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准箱（5万支）卷烟有250条，每条200支，该卷烟厂当月应缴纳消费税税额为（）。A.728000元B.730000元C.732000元D.735000元11.根据车辆购置税法律制度规定，下列各项中，不属于车辆购置税征收范围的是（）。A.摩托车B.电车C.挂车D.农用运输车12.根据增值税法律制度规定，纳税人将外购的货物用于下列用途中，不属于视同销售货物，需要计算销项税额的是（）。A.赠送其他单位B.分给股东C.用于集体福利D.非正常损失的购进货物13.根据企业所得税法律制度规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该规定属于（）。A.减免税优惠B.减计收入优惠C.加计扣除优惠D.税额抵免优惠14.根据个人所得税法律制度规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额；同一所得，在境内和境外分别享受个人所得税专项附加扣除的，以（）扣除额为限。A.境内B.境外C.境内扣除额与境外扣除额之和D.境内扣除额与境外扣除额中较小者15.根据税收征收管理法律制度规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上16.根据烟叶税法律制度规定，烟叶税的税率为（）。A.20%B.25%C.30%D.10%17.根据环境保护税法律制度规定，下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.二氧化硫B.氮氧化物C.粉尘D.城市噪音18.根据关税法律制度规定，关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内向指定银行缴纳税款。A.3B.7C.10D.1519.根据税收征收管理法律制度规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还。该规定体现了税法的（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则20.根据税务行政处罚法律制度规定，下列关于税务行政处罚的表述中，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类仅包括罚款和没收违法所得B.税务行政处罚的主体是税务机关C.税务行政处罚无需经过听证程序D.税务行政处罚由当事人居住地税务机关管辖二、多项选择题21.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售电力B.销售自来水C.销售专利技术D.销售进口货物22.根据消费税法律制度规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.化妆品B.高档手表C.子午轮胎D.汽车轮胎23.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.企业取得的国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益24.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得25.根据印花税法律制度规定，下列各项中，按照“购销合同”税目缴纳印花税的有（）。A.工厂购买原材料的合同B.商品零售合同C.出版单位与印刷厂之间的印刷合同D.运输单位与客户签订的运输合同26.根据资源税法律制度规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐27.根据房产税法律制度规定，下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。A.拥有房产的行政单位B.拥有房产的国有企业C.拥有房产的个人D.拥有房产的集体企业28.根据土地增值税法律制度规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出售国有土地使用权B.继承房产C.转让国有土地使用权并连同地上建筑物D.出租房产29.根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在税收征收管理中享有的职权有（）。A.责令纳税人缴纳欠缴的税款B.对纳税人采取税收保全措施C.对纳税人采取税收强制执行措施D.查询纳税人在银行的存款账户30.根据税收征收管理法律制度规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。税务机关应当（）。A.公开税收法律、行政法规B.公开税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的情况C.为纳税人、扣缴义务人保守秘密D.税务人员征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证三、判断题31.纳税人进口货物，应当向报关地海关申报缴纳增值税和消费税。（）32.对我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人，都是增值税的纳税人。（）33.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）34.消费税实行价内税，纳税人是消费品的最终消费者。（）35.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）36.个人所得税中的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）37.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）38.房产税的征税范围不包括农村。（）39.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（）40.税务机关征收税款，优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（）四、计算分析题41.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车零配件的生产和销售。2019年9月发生如下经济业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票，注明运输费10万元，增值税税额1万元。材料已验收入库。（2）将自产的200件产品用于集体福利，该产品市场不含税售价为0.5万元/件，生产成本为0.3万元/件。（3）向乙公司销售一批零配件，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，增值税税额65万元。由于乙公司资金紧张，甲公司给予其10%的商业折扣，实际收取货款565万元。（4）将上月购进的一批原材料因管理不善被盗，该批原材料账面成本为10万元（其中含运输费1万元，运输费进项税额已抵扣），该批原材料购进时的增值税专用发票上注明的进项税额为1.3万元。已知：增值税税率为13%，计算结果以万元为单位，保留两位小数。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算甲公司购进原材料和运输费准予抵扣的进项税额。（2）计算甲公司将自产产品用于集体福利应确认的销项税额。（3）计算甲公司向乙公司销售产品应确认的销项税额。（4）计算甲公司因管理不善导致原材料被盗应转出的进项税额。（5）计算甲公司9月应缴纳的增值税税额。五、综合应用题42.甲公司为居民企业，主要从事化妆品的生产和销售。2018年度相关财务资料如下：（1）销售收入8000万元，销售成本4500万元，税金及附加80万元，期间费用2200万元（其中广告费和业务宣传费1200万元，业务招待费80万元，研究开发费用200万元）。（2）营业外收入500万元，包括从被投资单位分回的股息红利400万元（投资单位为居民企业），接受捐赠收入100万元。（3）营业外支出300万元，包括通过公益性社会组织向贫困地区捐赠200万元，直接向受灾群众捐赠50万元，支付税收滞纳金20万元。（4）在营业成本中列支工资薪金总额1000万元，实际发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费30万元。（5）计入成本费用的实发工资总额800万元，实际发生职工福利费120万元，工会经费16万元，职工教育经费25万元。已知：会计利润总额为3000万元，企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费扣除比例为15%，职工福利费扣除比例为14%，工会经费扣除比例为2%，职工教育经费扣除比例为8%