高中思想政治-第八课 财政与税收教学设计学情分析教材分析课后反思

教学设计

导入：

［课件］沅陵一中新校区、沅水二桥

讲解2014年9月10由大汉集团承办的坐落于高速公路口的沅陵一中新校区的正式开工。

建设工期2年，规划150个教学班，可容纳7500名学生就读。打造新校区及周边基础设施，

预计所需资金50亿元。

2014年11月25沅水二桥正式开工。它连接太常乡，横跨沅水，南岸终点与龙兴路二

期道路连接。全长近一千米，工程总投发概算为2.2亿元，建设工期3年，将于2017年年

底建成通车。

［问题］思考：（1）仅仅靠个人出资能以上工程吗？为什么？（2）修建以上工程应该由谁来

办？

提示：耗资巨大，工期较长，成本回收周期长，个人不愿意投资，只能由国家来投资兴办。

［过渡］除了公立学校，城市道路交通外，政府还为我们提供了很多其他的服务，如城市卫生、

佚院、国防、安全等，人们的生活离不开政府的公共服务。而国家提供这些服务就要求它必

须要有一定的收入，因此国家必须参与社会分配。那么，国家如何取得收入以满足各方面支

出的需要呢，这就涉及我们今天要学习的国家财政的内容。

一、财政收入与支出

1.财政的含义：国家的收入与支出

即一方面国家参与社会总财富分配得到收入，另一方面国家根据实际情况对相应的行业或地

区进行支出，总起来称为财政，所以财政收入和支出是国家参与社会财富分配的两个方面。

通过国家在社会财富中的分配，来调节国家、企业、个人三者之间的利益关系。所以，财政

的本质是分配关系。

［过渡］财政要进行支出，首先必须要有一定的财政收入，那么到底什么是财政收入，国家又

是如何来取得财政收入的呢？

2.财政收入

（1）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的财政资金，就是财政收入。

［问题］国家有哪些形式和渠道来取得财政收入呢？

讲解：税（企业和个人上交的税收）、利（国有大中型企业上交的利润）、债（发行国债所得

到的收入、贽（行政收费如高速公路费、签证费、企业登记费、商标注册费，罚款如道路违

章，税收迟交所交的滞纳金）这些都是国家取得财政收入的形式，其中，通过税收所增加的

财政收入为最多，所以税收是国家财政收入的主要来源

［过渡］财政收入是不是想要多少就有多少呢，有哪些因素影响国家的财政收入呢？

公式：财政收入总量=社会财富总量X分配比例

［问题］从这个公式可以看出，财政收入主要受什么因素的影响明？

（2）影响财政收入的因素

A.经济发展水平：基础性的，根与叶、源与流的关系，只有在经济发展水平不断提高的前

提下，社会财富才能不断增加，才能保证国家财政收入的持续帝长。

B.分配政策：在社会财富一定的情况下，对国家分配的比例越高，分配的财富就越多

［问题］那么，请同学们思考一下：这个分配比例舁不易越大越好，国家财政收入杲不是越多

越好？在国民收入总量一定的情况下，财政收入是有一定限度的。财政收入过多，

会影响企业收入和个人收入，影响企业扩大再生产和人民生活水平的提高；

财政收入过少，会影响国家的宏观经济建设，影响国家对经济进行宏观调控的能力，

进而影响国民经济的发展和人民生活整体水平的提高。因此，国家财政收入的增长要和企业

生产的发展，人民生活水平的提高保持一致。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政

收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

小结:影响财政收入的因素主要是两个:经济发展水平和分配政策。一个是讲要把蛋糕做大，

加快经济发展，一个是讲要把蛋糕分好，这里同样也表明了要处理好效率与公平的关系。

［过渡］我们讲到了财政收入的形式和影响财政收入的因素，国家通过各种形式和渠道取得收

入后，也就有了资金和能力进行财政支出了。

3.财政支出

（1）含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。

［过渡］我们口常生活中感受到了国家各种各样的服务，那么这是哪些方面的财政支出呢？

小练习让学生判断归属的财政支出分类，然后总结财政支出的分类

（2）分类：经、科教文卫、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出

［过渡］每•年国家都有大量的财政支出，那么财政支出是否一定等于当年的财政收入呢？是

否国家就是收多少用多少呢？我们接下来看财政收支关系。

4.财政收支关系

有了收，有了支，那么就有了三种关系：

A.财政收支平衡。收支差距较小，要么收略大于支，要么收略小于支。（略小略大是否有一

个可考的实在范围或数据，国际上貌似是3%以内。须再进一步确认。）完全相等只在理论中

存在，现实中不存在。收略大于支，支略大于收，都是平衡。说明财政资金得到了较好的运

用。

B.财政盈余。收大于支，节余校多。它表明财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社

会发展。

C.财政赤字。财政支出远大于收入。财政支出靠借债维持。适量的财政赤字可以拉动经济的

增长，尤其在居民消费不足的情况下。但财政赤字必须控制在一定的范围内（一定范围怎么

理解？）o财政赤字过大，容易出现通货膨胀金融风险。

［课件］2014年的收入与支出。

［问题］我们来看2014年的财政收支，体现了哪一种关系？

［过渡］刚刚我们看到的决算报告的数据，与决算相对应的一个词叫预算。财政预决算可说是

国家财政的计划和总结。为什么这么说呢？先来看一则新闻。

二、财政及其作用

［课件）2015年6月28U在第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议上，国家财

政部部长楼继伟作了2014年全国决算报告和2015年全国预算报告。而该报告早已由第十

二届全国人民代表大会第三次会议审查批准。

［讲解］我们来整理一下这条新闻的信息。首先是全国人大会议审批通过财政报告，然后财政

部长面向全国人大来报告。报告内容包括了上一年度的财政总结即决算和下一年度的财政计

划也即预算。从这里我们看出，国家财政是非常有规划的，你是否也一样有计划有总结呢？

［过渡］既然国家财政是有计划的，那你如何看待这样的计划。假如你是财政部长，你准备如

何收，然后又把财政用于哪些方面呢？你这么做的目的是什么？请大家一起来为国理财，为

民服务。

2.财政的作用

（过渡）刚才我们所樨到的道路交通、公立学校，这类耗俗巨大建设工期长，所以个人企业

投资少，因而只能由国家投资，实际上，从区域上看，我国中西部地区相对发展缓慢，经济

相对落后，如果，你是一个企业老板，你愿意投资基础设施建设行业和资源匮乏经济发展落

后的地区吗？

生：表示出：不愿意

师：由于基础设施属于公有性质的行业，盈利空间小，企业家不会投资这类建设，另外企业

家在利益的驱使卜.也倾向于在资源丰富、较发达的地区投资，因而很少到西部地区投资。所

以这就是市场调节的局限性，如果完全由市场调节的话，会导致投入某些地区、行业的资源

严肃不足，国家还必须通过财政来支持这些行业和地区的发展，使资源在全国范围内得到合

理配置。这体现了财政支出的一个方向，也体现了财政支出的一个重要作用。

1、国家财政具有促进资源合理配置的作用

也就是说国家对人、财、物等资源的流向在全国范围内进行控制调节。

［问题］:你能举出财政发挥资源配置作用的其他例子吗？

（西气东输、西电东送、南水北调、青藏铁路、三峡大坝、北煤南运）

犹记得去年年前，沅陵飞的价格怒涨，沅陵新闻特别报道r这一事件，县物价部门决定严格

核查的士乱收费，高收费现象，来稳定县城人民的心。CPI物价上涨直接影响人民的正常生

活。另外，国家还对城乡低保对象、农村五保供养对象发放价格临时补贴，增加对大中专院

校家庭经济困难学生和学生食堂的补贴。

师：这里的价格补贴谁承担了呢？生：政府

师；这也是财政支出的一方面，这一类支出的特点是更加贴近老百姓，贴近低收入群，保障

他们的基本生活需要。财政这方面的作用是国家通过再分配实现的，通过再分配，“调高”

“扩中”“提低”，国家可以把收入差距控制在一定的范围之内，促进教育公平、建立社会保

障体系与基本医疗卫生制度，保障提高人民的生活水平，达到促进社会公平，促进社会和谐

发展的目的。

B.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

•方面保障低收入者基本生活

一一通过社会保障支出

另一方面通过调节社会分配，在共同富裕的原则下改善广大人民的生活

——征收个人所得税，调节过高收入

［问题］你能举出财政发挥促进社会公平•、改善人民生活作用的其他例子吗？（取消农业税、

义务教育免费、新农村合作医疗等）

师；不管是当前的物价上涨还是过去的金融危机，都给居民的生活和我国经济的平稳发展及

整个社会的稳定都带来了很多不利影响，但是政府也都能在这些关健时刻及时出台相关财政

货币政策，促使经济社会走向正轨。国家可以通过财政政策促进国民经济平稳发展，避免出

现整个经济社会大起大落，这就是财政的第三大作用国家财政具有促进国民经济平稳运行

的作用

师：我们在讲通货膨胀和通货紧缩相关知识的时候讲过，不管是通货膨胀还是通货紧缩都是

社会总供给和社会总需求不平衡，经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡

师：当出现通货膨胀，物价上涨时，社会总供给与社会总需求的关系是怎么样的？

生：社会总需求〉社会总供给

师：既然是需求大于供给，要使得二者达到平衡，国家应该实施怎样的财政政策呢？（首

先来了解财政政策的含义）下面给同学们介绍财政政策的三种基本类型

扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求，供需关系是怎样的？）

扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。当企业开工不足工人失业增加，经

济发展缓悒，一部分经济资源未被利用，经济运行主..要受需求不足制约时，政府可以采取犷

张性财政政策。通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经

济增长。使社会总供给与总需求维持基本平衡，以促使经济平稳运行。

紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。主要手段是增加税收和

减少财政支出，暂时性的减少对经济建设的投入，减少居民收入.从而达到抑制需求的效果。

正是因为有些事情市场干不了、搞不好，才需要政府通过财政活动筹集资金为居民提供这些

产品与服务。

9、财政具有促进国民经济平稳运行的作用，即通过调节宏观经济运行，实现宏观经济平

稳运行与增长，避免经济大起大落的作用。

第八课财政与税收编号：21

编制：审核：陈官霞时间：

班级姓名学号面批—

【学习目标】

1、知识目标：

（1）理解税收的本质、基本特征及其相互关系；

（2）了解税种的基本构成要素、增值税和个人所得税的内容及其作用。

2、能力目标：

（1）准确理解不兑收基本特征的能力；（2）准确认识有关税收作用的能力。

3、情感、态度与价值观目标：

拥护我国关于税收的法律和政策，牢固树立纳税光荣的信念。

【课前预习案】

一、税收及其种类：

1、税收的本质：

2、税收的基本特征：

（1）：表现？

（2）：表现？

★无偿性是相对的,直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。

（3）袤现？

★固定性是相对的,脱收会随着社会经济条件的变化而作出调整,如通货紧缩时降低税率。

（4）三者的关系：

★特别提示：税收的基本特征足税收区别于其他财政收入形式的主要标志。（在课本上划出）

3、我国税收的种类：

（1）按分,分为________________________________五大类。

（2）目前在我国影响很大的两个税种_____________、

种类含义征税对象纳税人作用

增殖税

个人所得税

4、税收作用：

⑴组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保证：

（2）是调节经济的重要杠杆：

⑶是国家实现经济监督的重要手段.

二、依法纳税是公民的基本义务

1、我国社会主义税收的性质：___________________________________________________

2、公民自觉纳税的必要性：

3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚:

行为表现手段处理联系

偷税

四种违法行为

从程度上越来

欠税越高，其违法性

也一个比一个

强。违反税法规

骗税定，都要受到法

律制裁。

抗税

4、公民如何增强纳税人意识?

（1）

(2)

【课内探究案】

自主探究1：判断：

1、税收的固定性是相对的,税收会随着社会经济条件的而作出调整.（）

2、税收的固定性要求其强制性。（）

3、中兑收的强制性是税收区别干其他财政收入形式的主要标志。（）

合作探究一：

2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范

.围内推开。据测算，2015年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。

思考：为什么要进行“营业税改增值税”的试点？

合作探究二：2014年前10月，成都市个人所得税累计入库56.88亿元，同比增收15.91亿

元、增长38.85%,入库额仅次于营业税，列地方税收第二大税种。截至10月底，19093

户企业通过软件申报个人所得税，是上年同期的4倍。但从全国来看，仍有不少符合标准者

由于种种原因没有自行申报纳税（目前我国自行申报纳税人数达到250多万，但专家估算全

国应申报人数为600万左右）。

谈一谈你对未自行纳税申报人行为的认识。

【当堂检测】A层

1.纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重会受到法

律的制裁。这体现了税收的（）

A.强制性B.固定性C.无偿性D.统一性

2.当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝

纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识

（）①在我国境内有住所、从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税

②不管在我国境内有无住所，从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税③依法纳税

，是公民的基本义务④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基

础

A.①②@B.①③④C.②③®D.①②®

3.某餐馆适用的营业税税率为5机小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结帐索要发

，票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述

做法

①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益

③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求

A.①③B.②®C.®®D.②④

4.某批发公司4月份购进彩电I000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该

月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有

（）

①企业所得税②增值税③个人所得税④行为税

A.①②B.®®C.③④I）.②④

5.马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）

A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志

B.税收是取之于民、用之于民的

C.财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式

D.国家及其政府是赋税制度的产物

6.国家征收个人所得税（）

A有利于调节个人收入分配，实现社会公平B是我国财政收入的主要来源

C加重了人民的负担，影峋了人民生活水平的提高

D、有利于消除收入差距，实现共同富裕

7.增值税的最大特点是（）

A合理调节消费行为，间接引导投资流向B调节经济的发展

C避免重复征税，有利于社会分工和生产专业化的发展

D不受企业盈亏影响，保证财政收入稔定

【课后拓展】B层

1、某县一集体煤矿，在4个月的时间里，采取销售不开发票或少开发票，不如实申报销售

收入等手段，其少报原煤销售量2000吨，少缴税款8000元。该煤矿的这种做法属于（）

A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税

2、财政部、国家木兑务总局联合发文：从2009年I月20日至12月31日，1.6升及以下排

量乘用车将按5%征收车辆购置,兑（原车辆购置^统一税率为10%）。这表明（）

A.税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整

B.税＞收具有无偿性，国家机关必须强制征收

C.税《收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整

D.税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收

3、现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规

定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收

（）

A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性

C.具有强制性的基本特征I）.可以保证调控政策的实施

4、在现实的社会经济生活中，我们会经常碰到这样的情景：购买商品时候，当消费者向商

家索要发票时，消费者就要多付钱；如果不需要发票，则可以享受到一定的打折优惠。商家

的行为是

A.是一种偷逃国家税款E勺行为B.是一种抗税行为

C.最终有利于消费者D.是蝙税行为，应受到法律制裁

5、从2009年1月1日起，我国开征燃油税，形成“多用油多负担，少用油少负担”的机制，

同时取消公路养路费等六项收费。税收区别于公路养路费的主要标志是（）

A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征B.税收是公平社会负担的重要手段

C.税收是为公共目的向政府支付的货币D.税收的开征要依照法律规定执行

第八课第二框：征税与纳税参考答案

当堂检测：ABBBCAC

课后拓展：ACCAA

合作探究一：因为施行“营”改“增”可以避免重复征税，能防止前一生产经营环伺企业的

偷漏税行为。

合作探究二：①税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

税收具有强制性的特征，公民必须自觉依法诚信纳税。②每个公民（包括纳税人）都享受到国

家财政为我们提供的公共服务。而财政的主要来源便是税收。③未自行纳税的行为属于欠税

行为，是一种违反法律的行为，也是一种不诚信、违背道德的行为。④在我国，税收是取之

于民、用之于民的社会主义新型税收，国家、集体、