税收筹划课程《税收筹划》课程教学大纲

税收筹划课程《税收筹划》课程教学大纲

一、课程总述

课程名称税收筹划课程代码15174

课程性质专业必修课先修课程税法企业会诃财务管理投资学等

总学时数64周学时数4

财税与公共管理任课教师姚林香

开课院系

学院

编写人姚林香编写时间2012年9月

课程负责人姚林香大纲主审人

使用教材姚林香、席卫群主编,《税收筹划教程》.上海.复旦大学出版社.2010.

1.童锦治主编.《税收筹划》,北京.科学出版社.2009.

2.盖地主编.《税务筹划学》.北京.中国人民大学出版社.2009.

教学

3.张中秀主编.《税收筹划教程》.北京.中国人民大学出版社.2009.

参考资料

4.黄风羽编济《税收筹划策略、方法与案例》.大连.东北财经大学出版

社.2007.

通过本课程的学习，了解税收浒划的基本理论、基本方法，掌握分税种

的筹划方法与技巧，提高学生的综合运用能力,达到理论与实践相结合的目

课程

的。

教学目的

随着市场经济的发展和法制化建设的不断完善，税收筹划逐步成为企业

财务活动的重要•内容，学习和掌握税收筹划的基本理论和基本方法是财政、

税务、公计、财务管理等专业的学生应当具备的重要知识。本课程要求学生

能够在熟练掌握税法、财务管理、会计等学科知识的基础上灵活运用税收筹

课程划的基本方法也技巧对有关涉税问题进行分析、处理和筹划。

教学要求

本课程的重点；税收筹划的方法、增值税的税收筹划、所得税的税收筹划。

本课程的本课程的痛点：如何将税收筹划的方法和具体税种的筹划结合起来。

重点和难点

学校统考

课程

考试方式

二、教学时数分配

章学教学时数分配

教学内容

目时课堂讲授、讨论实验（上机）

第1章税收筹划的基本理论44

第2章税收筹划的方法和流程46

笫3章增值税的税收筹划86

第4章消费税的税收筹划44

第5章营业税的税收筹划44

第6章企业所得税的税收筹划86

第7章个人所得税的税收筹划44

第8章其他税种的税收筹划88

企业设立税收筹划模拟实验44

企业投资税收筹划模拟实脸44

企业购销税收筹划模拟实险44

企业重组税收筹划模拟实验44

复习4

合计644816

三、单元教学目的、教学重难点和内容设置

第一章税收筹划基本理论

教学目的通过本章的学习，了解税收筹划的分类、作用和目标，掌

握税收筹划的概念、原因、原则及特点。

重点难点本章的重点是税收筹划的概念和原因，难点是税收筹划的

原因。

教学内容

第一节税收筹划的产生与发展

一、税收筹划的产生

二、税收筹划的发展

第二节税收筹划的概念与分类

一、税收筹划的概念

二、税收筹划的分类

1.企业税收筹划与个人税收筹划

2.国内税收筹划与国际税收筹划

3.一般税收筹划与特别税收筹划

4.绝对收益税收筹划与相对收益税收筹划

5.技术派税收筹划与实用派税收筹划

6.政策派税收筹划与漏洞派税收筹划

7.短期税收筹划与长期税收筹划

8.内部税收筹划与外部税收筹划

第三节税收筹划的原因与目标

一、税收筹划的原因

1.税收筹划的主观原因

2.税收筹划的客观原因

二、税收筹划的目标

1.减轻税收负担

2.延期缴纳税款

3.规避涉税风险

第四节税收筹划的原则与特点

一、税收筹划的原则

1.守法性原则

2.效益性原则

3.时效性原贝

4.整体性原则

5.稳健性原则

二、税收筹划的特点

1.非违法性

2.超前性

3.目的性

4.综合性

5.动态性

6.互利性

第五节税收筹划的作用与意义

一、税收筹划的作用

1.税收筹划有利于增强企业竞争力

2.税收筹划有利于提高企业财务管理水平

二、税收筹划的意义

1.税收筹划有利于贯彻国家宏观政策

2.税收筹划有利于完善税收政策法规

3.税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识

第二章税收筹划的方法和流程

教学目的通过本章的学习,掌握税收筹划的方法和流程。

重点难点本章的重点是税收筹划的方法和流程，难点是税收筹划的

方法。

教学内容

第一节税收筹划的方法

一、利用税收优惠政策进行税收筹划

二、利用转移定价进行税收筹划

三、利用税负转嫁进行税收筹划

四、利用税法弹性进行税收筹划

五、利用税收临界点进行税收筹划

六、利用分散税基进行税收筹划

七、利用税负平衡点进行税收筹划

第二节税收筹划的流程

一、收集信息

二、目标分析

三、方案设计与选择

四、实施与反馈

第三章增值税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握增值税税收筹划的基本内容和基本

方法。

重点难点本章的重点是税基的税收筹划，难点是销项税额、进项税

额、延缓纳税的税收筹划。

教学内容

第一节纳税人类别的税收筹划

一、增值率判别法

二、抵扣进项物资占销售额比重判别法

三、含税销售额与含税购货额比较法

第二节兼营行为和混合销售行为的税收筹划

一、兼营行为的税收筹划

二、混合销售行为的税收筹划

第三节税基的税收筹划

一、销项税额的税收筹划

二、进项税额的税收筹划

第四节其他方面的税收筹划

一、延缓纳税的税收筹划

二、分散经营的税收筹划

三、合作经营的税收筹划

四、销售自己使用过的固定资产的税收筹划

五、税收优惠的税收筹划

第四章消费税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握消费税税收筹划的基本内容和基本

方法。

重点难点本章的重点是税基的税收筹划，难点是委托加工应税消费

品的税收筹划。教学内容

第一节纳税人纳税义务的税收筹划

一、独立核算部门与非独立核算部门的税收筹划

二、企业分立与联合的税收筹划

第二节税基的税收筹划

一、关联企业转让定价的税收筹划

二、带包装物销售的税收筹划

三、兼营不同税率应税消费品税收筹划

四、连续生产应税消费品的税收筹划

五、委托加工应税消费品的税收筹划

六、进口应税消费品的税收筹划

第三节其他方面的税收筹划

一、〃先销售后包装〃的税收筹划

二、〃先销售后入股〃的税收筹划

三、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的税收筹划

第五章营业税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握营业税税收筹划的基本内容和基本

方法。

重点难点本章的重点是营业额的税收筹划，难点是建筑业和房地产

业的税收筹划。教学内容

第一节建筑业和房地产业的税收筹划

一、工程承包的税收筹划

二、合作建房的税收筹划

三、以不动产投资的税收筹划

四、促销方式的税收筹划

五、将房地产出租业务转化为承包业务的税收筹划

六、股权转让的税收筹划

第二节营业额的税收筹划

一、建筑业营业额的税收筹划

二、运输业营业额的税收筹划

三、金融保险业营'11/额的税收筹划

四、旅游业营业额的税收筹划

五、娱乐业营业额的税收筹划

六、转让无形资产营业额的税收筹划

第三节其他方面的税收筹划

一、兼营行为的税收筹划

二、混合销售行为的税收筹划

三、税收优惠的税收筹划

第六章企业所得税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握企业所得税税收筹划的基本内容和

基本方法。重点难点本章的重点是税基的税收筹划，难点是成本费用的

税收筹划。

教学内容

第一节利用税率档次的税收筹划

一、通过企业分立进行税收筹划

二、通过成本前移收入后移进行税收筹划

第二节税基的税收筹划

一、收入总额的税收筹划

二、成本费用的税收筹划

第三节其他方面的税收筹划

一、亏损弥补的筹划

二、租赁筹划

三、信贷筹划

四、利用转移定价进行筹划

五、税收优惠的筹划

六、预缴企业所得税的筹划

第七章个人所得税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握个人所得税税收筹划的基本内容和

基本方法。

重点难点本章的重点是工资、薪金所得和劳务报酬所得的税收筹

划,难点是工资、薪金所得的税收筹划。

教学内容

第一节工资、薪金所得的税收筹划

一、兼有工资、薪金所得与劳务报酬所得两种收入时的税收筹划

二、工资、薪金收入不均衡的税收筹划

三、涉及附加减除费用的筹划

四、通过福利手段减少名义工资的筹划

第二节个体工商业户生产、经营所得的税收筹划

一、筹资决策的筹划

二、生产经营形式的筹划

三、收入的筹划

四、费用成本的筹划

第三节劳务报酬所得的税收筹划

一、分项计算筹划法

二、支付次数筹划法

三、费用转移筹划法

四、个人举办培训班的筹划

五、董事费的筹划

第四节稿酬所得的税收筹划

一、系列丛书筹划法

二、著作组筹划法

三、再版筹划法

四、费用转移筹划法

第五节利息、股息和红利所得的税收筹划

一、专项基金筹划法

二、所得再投资筹划法

三、投资方式筹划法

四、利用政策筹划法

第六节其他方面的税收筹划

一、纳税人身份的税收筹划

二、税收优惠的税收筹划

第八章其他税种的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握房产税、土地增值税、印花税、契

税、资源税、车船税税收筹划的基本内容和基本方法。

重点难点本章的重点是房产税、土地增值税、印花税的税收筹划,

难点是土地增值税的税收筹划。

教学内容

第一节房产税的税收筹划

一、降低计税依据的筹划

二、建房选址的筹划

三、改扩建与修理的筹划

四、将出租业务转化为投资业务的筹划

五、将出租业务转化为承包业务的筹划

六、税收优惠的筹划

第二节土地增值税的税收筹划

一、收入分散的筹划

二、成本费用的筹划

三、利息支出的筹划