2026年税务师《税务代理》考试模拟试题汇编

2026年税务师《税务代理》考试模拟试题汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共40题，每题1分。每题有唯一正确答案，请将正确答案字母填写在答题纸上。）1.根据我国《注册税务师法》的规定，注册税务师执行业务，由（）组织。A.税务机关B.注册税务师协会C.税务师事务所D.财政部2.税务代理关系成立的根本前提是（）。A.纳税人或扣缴义务人的授权B.税务代理人的专业知识C.税务师事务所的资质D.税务机关的批准3.税务代理的委托人可以授权代理人在其授权范围内，代表其办理（）等涉税事宜。A.税务行政复议B.税务咨询C.税款征收D.税务检查4.下列各项中，不属于税务代理基本原则的是（）。A.独立性原则B.客观公正原则C.诚实信用原则D.勤勉尽责原则5.税务代理机构跨区域设立分所，应当报（）批准。A.所在地省、自治区、直辖市注册税务师协会B.所在地省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局D.所在地市级税务局6.注册税务师从事代理业务，不得同时代理与委托人有（）利害关系的其他业务。A.直接B.间接C.竞争性D.以上皆非7.税务代理机构应当建立健全代理业务档案制度，代理业务档案至少保存（）年。A.3B.5C.10D.158.纳税人申请办理税务登记，由其（）在申报期内向主管税务机关申报办理。A.法定代表人B.经办人C.财务负责人D.注册资本最多者9.从事生产、经营的纳税人，税务登记证照遗失的，应当在遗失之日起（）日内，书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.10B.15C.30D.6010.纳税人停业，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.1211.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销（）。A.税务登记证B.发票领购簿和未用完的发票C.财务报表D.税务代理合同12.税务登记的主要内容不包括（）。A.纳税人名称B.法定代表人C.开户银行和账号D.纳税人经营期限13.纳税人办理税务变更登记后，应当持有关证件和资料，向税务机关申请（）。A.发票领购手续B.税务登记证件的变更C.税收优惠备案D.停业登记14.下列关于变更税务登记的表述，错误的是（）。A.纳税人改变名称的，应当办理变更税务登记。B.纳税人改变住所、经营地点的，应当办理变更税务登记。C.纳税人改变经营范围的，无需办理变更税务登记。D.纳税人改变注册资金的，应当办理变更税务登记。15.纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.6016.个体工商户的税务登记管理，按照（）的规定执行。A.营业税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.以上规定均适用17.纳税人申请办理一般纳税人认定时，应当提交的资料不包括（）。A.税务登记证副本B.营业执照C.开户银行证明D.近三年的财务报表18.一般纳税人申请认定时，年应征增值税销售额未达到规定标准的小规模纳税人，其会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可以申请认定为一般纳税人。A.当年B.上一年度C.两年内任何一年D.自税务登记之日起满三年19.一般纳税人因客观原因不得认定为一般纳税人的，应当（）申请小规模纳税人认定。A.向税务机关提出B.向工商部门提出C.向海关提出D.向行业协会提出20.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行（）征收率。A.统一B.固定C.递增D.递减21.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）适用税率征收增值税。A.纳税人本身适用税率B.固定资产原值C.税法规定的简易办法D.按简易办法征收22.增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按适用税率征收增值税。A.当年B.上一年度C.购入时D.出售时23.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得抵扣进项税额。A.正确B.错误24.纳税人进口货物，应当自货物报关进口之日起（）日内向海关申报办理进口增值税申报手续。A.10B.15C.30D.6025.增值税专用发票由（）管理。A.税务机关B.工商行政管理部门C.海关D.财政部门26.增值税专用发票应按（）顺序连续填写。A.货物或应税劳务、服务名称B.纳税人识别号C.开票日期D.金额27.纳税人取得的2017年10月1日以后开具的增值税专用发票，未在规定期限内认证抵扣的，可以（）申请稽核比对。A.无限期B.180天C.360天D.540天28.纳税人申请开具增值税专用发票，应当如实填写购买方信息，经系统校验通过后，由（）开具。A.开票方主管税务机关B.购买方主管税务机关C.开票方企业财务人员D.购买方企业财务人员29.下列关于发票开具的表述，错误的是（）。A.销售商品、提供应税劳务或者服务，应当开具发票。B.开具发票应当使用税务机关指定的发票。C.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。D.可以根据需要自行设计发票样式。30.纳税人遗失发票，应当在发现丢失当日书面报告主管税务机关，并在（）范围内公告声明作废。A.当地市级B.省级C.全国D.县级31.企业所得税的纳税人分为（）。A.法人企业和非法人企业B.基本纳税人和一般纳税人C.大型企业和小型企业D.内资企业和外资企业32.居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。A.正确B.错误33.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，以（）为纳税义务人，以其实际利润额为应纳税所得额，适用税率为20%。A.支付所得的中国境内企业或个人B.非居民企业本身C.中国税务机关D.中国境内机构34.企业所得税的税率为（）。A.15%B.25%C.30%D.33%35.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，但结转弥补的期限最长不得超过（）年。A.3B.5C.10D.1536.下列收入不属于企业所得税的免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.股票转让所得37.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%38.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、损失和其他支出，凡是能够提供证明资料、与取得收入相关、且支出合理的，准予在税前扣除。A.正确B.错误39.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.赞助非广告性质的支出40.企业所得税的纳税年度自公历（）月1日起至12月31日止。A.1B.3C.4D.7二、多项选择题（本部分共30题，每题2分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案字母填写在答题纸上。）1.税务代理机构从事代理业务，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正B.依法、诚信C.勤勉、尽责D.无偿、高效2.注册税务师执行业务，由税务师事务所委派，并遵循（）的规定。A.《注册税务师法》B.税务师事务所与纳税人签订的代理合同C.税务代理机构的管理制度D.税务机关的指定3.税务代理关系终止的原因包括（）。A.委托人死亡B.代理合同到期C.代理事项完成D.税务代理机构破产4.税务代理机构设立分所，应当向（）提出申请。A.所在地省、自治区、直辖市税务局B.国家税务总局C.所在地省、自治区、直辖市注册税务师协会D.所在地市级税务局5.税务代理机构及其注册税务师不得有下列行为（）。A.恶意竞争B.泄露委托人商业秘密C.同时代理具有竞争关系的纳税人D.利用执业之便获取不正当利益6.办理税务登记的纳税人，应当向税务机关如实提供（）等资料。A.营业执照B.有关合同、协议C.银行账号D.组织机构代码证7.纳税人办理税务登记后，发生下列情形之一的，应当办理变更税务登记（）。A.改变纳税人名称B.改变经济类型C.改变住所、经营地点（不涉及主管税务机关变化）D.增减注册资本8.下列各项中，属于注销税务登记的情形有（）。A.纳税人解散B.纳税人破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人转登记为个体工商户9.纳税人办理税务变更登记后，需要变更税务登记证件内容的，应当（）。A.持有关证件和资料到税务机关办理变更B.自变更登记之日起30日内到税务机关办理证件变更C.填写变更申报表D.缴纳工本费10.增值税纳税人申请认定为一般纳税人，应当提交的资料包括（）。A.税务登记证B.营业执照C.申请书D.财务会计制度健全的相关证明材料11.一般纳税人发生下列业务，可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.销售自己使用过的固定资产B.小规模纳税人销售货物C.提供不动产租赁服务D.一般纳税人销售旧货12.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，其征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%13.增值税专用发票的作用包括（）。A.简化纳税手续B.便于税务管理C.是购买方支付货款的凭证D.是销售方收取货款的凭证14.纳税人取得的下列发票中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得的完税凭证C.购进免税货物的普通发票D.购进固定资产的增值税专用发票15.企业所得税的纳税人包括（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境外设立的中国居民企业C.外商投资企业D.个体工商户16.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入、股息、红利等权益性投资收益17.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.符合条件的广告费和业务宣传费D.赞助支出18.企业所得税法规定的税前扣除项目，应当符合（）条件。A.与取得收入相关B.合理C.有实际支付凭证D.经过税务机关核准19.下列关于企业资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的成本，准予在税前扣除C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在税前扣除D.企业对外投资期间，投资资产的成本在税前扣除20.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠D.软件生产企业可以享受增值税即征即退的优惠政策21.纳税人销售货物、提供应税劳务或者服务，应当按照（）的原则开具发票。A.真实性B.准确性C.规范性D.及时性22.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票B.发票的开具范围由国务院税务主管部门规定C.发票的印制由税务机关指定的企业负责D.发票丢失应当及时报告税务机关并登报作废23.税务代理机构从事代理业务，应当建立（）制度。A.业务承接B.业务执行C.业务复核D.业务档案24.注册税务师执行业务，应当遵守（）职业道德规范。A.独立、公正B.客观、诚信C.勤勉、尽责D.自觉、守法25.税务代理机构及其注册税务师对在代理业务中知悉的（）负有保密义务。A.委托人的商业秘密B.委托人的财务信息C.税务机关的工作秘密D.行业协会的秘密26.纳税人申请办理税务登记时，应当如实提供（）等资料。A.会计报表B.税务代理合同C.营业执照D.组织机构代码证27.一般纳税人申请认定为一般纳税人时，应当提交（）等资料。A.税务登记证B.营业执照C.申请书D.财务会计制度健全的相关证明材料28.增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票错误等情况，销售方可（）。A.开具红字专用发票B.直接作废原专用发票C.重新开具专用发票D.向税务机关申请开具《开具红字增值税专用发票申请单》29.企业所得税的税前扣除项目，应当取得（）作为证明。A.实际支付凭证B.税务机关的核准文件C.与经济业务相关的合同、协议D.财务会计记录30.纳税人遗失发票，应当在发现丢失当日书面报告主管税务机关，并在（）范围内公告声明作废。A.当地市级B.省级C.全国D.县级试卷答案一、单项选择题1.C解析：注册税务师由税务师事务所组织执行业务。2.A解析：纳税人或扣缴义务人的授权是税务代理关系成立的前提。3.B解析：税务代理权限由委托人授权决定，可包括税务咨询等。4.C解析：诚实信用原则是民法原则，不是税务代理的特有原则。5.B解析：跨区域设分所需报所在地省、自治区、直辖市税务局批准。6.A解析：代理人不得代理与委托人有直接利害关系的业务。7.B解析：代理业务档案至少保存5年。8.B解析：税务登记由其经办人在申报期内办理。9.B解析：税务登记证遗失应在15日内书面报告并登报声明。10.B解析：纳税人停业期不得超过6个月。11.B解析：注销登记前需结清税款、滞纳金、罚款并缴销发票领购簿和未用完的发票。12.D解析：纳税人经营期限属于工商登记内容，非税务登记内容。13.B解析：变更登记后需申请变更税务登记证件。14.C解析：改变经营范围需办理变更税务登记。15.C解析：领取营业执照后30日内申报税务登记。16.D解析：个体工商户税务登记管理参照相关税收规定执行。17.D解析：近三年的财务报表通常不是认定一般纳税人的必需资料。18.B解析：未达标准的纳税人，上一年度销售额是参考依据之一。19.A解析：因客观原因不得认定的，向税务机关提出小规模纳税人认定申请。20.A解析：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务/服务，实行统一征收率。21.A解析：销售自己使用过的固定资产，按纳税人本身适用税率征收。22.C解析：销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按购入时适用税率。23.A解析：小规模纳税人发生应税行为，不得抵扣进项税额，符合规定。24.C解析：进口货物应在30日内向海关申报办理增值税申报手续。25.A解析：增值税专用发票由税务机关管理。26.C解析：专用发票按开票日期顺序连续填写。27.B解析：2017年10月1日后开具的专票，未在180天内认证抵扣的，可申请稽核比对。28.A解析：开具专用发票由开票方主管税务机关审核通过后开具。29.D解析：发票样式由税务机关指定，不得自行设计。30.C解析：发票遗失应在发现当日书面报告，并在全国范围内公告作废。31.A解析：企业所得税纳税人按法人企业和非法人企业划分。32.A解析：居民企业就境内所得及境外与机构场所有实际联系的所得缴纳所得税。33.A解析：非居民企业在中国境内未设机构场所的所得，由支付所得的中国境内企业或个人为纳税义务人。34.B解析：企业所得税税率为25%。35.B解析：亏损可以用下一纳税年度所得弥补，最长结转弥补期限为5年。36.D解析：股票转让所得目前不免税。37.A解析：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除。38.A解析：与生产经营活动有关的合理支出，符合条件准予税前扣除。39.D解析：赞助非广告性质的支出不得税前扣除。40.A解析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。二、多项选择题1.ABC解析：税务代理机构从事代理业务应遵循独立、公正、依法、诚信、勤勉、尽责的原则。2.ABC解析：注册税务师执行业务遵循《注册税务师法》、代理合同和税务师事务所管理制度的规定。3.ABCD解析：委托人死亡、代理合同到期、代理事项完成、税务代理机构破产等都可终止代理关系。4.AD解析：设立分所应向所在地省、自治区、直辖市税务局提出申请，领取分所执业备案证明。5.ABCD解析：恶意竞争、泄露商业秘密、同代竞争性纳税人、获取不正当利益均为禁止行为。6.ABCD解析：办理税务登记需提供营业执照、合同协议、银行账号、组织机构代码证等。7.ABCD解析：改变名称、经济类型、住所经营地点、增减注册资本等均需办理变更税务登记。8.ABCD解析：纳税人解散、破产、被吊销执照、转登记个体工商户等均需办理注销税务登记。9.ABC解析：变更税务登记后需持证件资料到税务机关办理变更，填写变更申报表，可能需缴工本费。10.ABCD解析：认定一般纳税人需提交税务登记证、营业执照、申请书、财务会计制度健全证明等。11.ABD解析：销售自己使用过的固定资产、小规模纳税人销售货物、一般纳税人销售旧货可按简易办法计税。12.AB解析：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务/服务，征收率为3%或5%。13.ABCD解析：专用发票作用