2026年山东会计从业资格考试财经法规与会计职业道德试题及答案

2026年山东会计从业资格考试财经法规与会计职业道德试题及答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计基础工作规范》，下列关于原始凭证审核的表述中，正确的是（）。A.小写金额前未填写人民币符号“￥”的原始凭证，应退回重开B.原始凭证金额有错误的，可由出具单位在原始凭证上更正并加盖公章C.职工因公出差的借款收据，收回借款时应退还原借款收据D.购买实物的原始凭证，无需验收证明即可作为记账依据2.2025年12月，甲公司因财务人员疏忽，将应于当年12月31日前完成的企业所得税汇算清缴延迟至2026年3月15日。根据税收征收管理法律制度，税务机关对甲公司可采取的措施是（）。A.按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金B.处2000元以下罚款C.吊销其税务登记证D.直接冻结其银行账户3.下列关于银行结算账户的表述中，符合法律规定的是（）。A.临时存款账户的有效期最长不得超过3年B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.预算单位零余额账户可以向本单位其他账户划拨资金D.基本存款账户是存款人的辅助结算账户4.某增值税一般纳税人2026年3月销售自产设备取得不含税收入500万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入80万元（安装服务未单独核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.75.4B.65C.70.4D.62.45.根据《政府采购法》，下列情形中，不属于可以采用单一来源采购方式的是（）。A.只能从唯一供应商处采购的B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的6.下列各项中，不属于会计职业道德“客观公正”要求的是（）。A.依法办事B.保持应有的独立性C.实事求是，不偏不倚D.保守商业秘密7.甲公司2025年度利润总额为800万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费30万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2025年应缴纳企业所得税（）万元。A.200B.195C.205D.1908.根据《会计档案管理办法》，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行对账单B.年度财务会计报告C.记账凭证D.纳税申报表9.下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人承担保证责任B.背书未记载日期的，视为票据到期日前背书C.部分背书有效D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利10.某个体工商户2026年第一季度取得经营收入60万元，发提供本费用45万元（其中包括业主本人工资1.5万元）。已知个体工商户经营所得适用超额累进税率，全年应纳税所得额不超过3万元的部分税率5%，超过3万元至9万元的部分10%，超过9万元至30万元的部分20%，超过30万元至50万元的部分30%，超过50万元的部分35%。该个体工商户第一季度应预缴个人所得税（）万元。（假设按季度预缴，不考虑其他扣除）A.1.8B.2.25C.1.5D.2.111.根据《预算法》，县级以上地方各级政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的（）前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。A.15日B.30日C.45日D.60日12.下列各项中，属于支付结算行为的是（）。A.甲公司向职工发放工资B.乙公司用现金购买办公用品C.丙公司通过银行转账偿还所欠丁公司货款D.戊个人用现金支付餐厅餐费13.某企业为增值税小规模纳税人，2026年4月销售自产货物取得含税收入30.9万元，购进原材料取得增值税普通发票注明金额10万元、税额1.3万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0.9B.0.3C.0.6D.1.214.根据会计法律制度，下列人员中，应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A.总会计师B.单位负责人C.会计机构负责人D.出纳15.下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，错误的是（）。A.两者在作用上相互补充、相互协调B.两者在内容上相互渗透、相互重叠C.会计法律制度是会计职业道德的最低要求D.违反会计职业道德一定违反会计法律制度16.甲公司因业务需要，向银行申请开立了一个临时存款账户。该账户的有效期最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年17.2026年5月，税务机关在对乙公司进行税务检查时发现，该公司2025年10月少缴增值税50万元，经查系财务人员计算错误导致。根据税收征收管理法律制度，税务机关追征该笔税款的期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期18.下列各项中，不属于政府采购当事人的是（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.财政部门19.某企业2025年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为50万元，当年销售（营业）收入为5000万元。根据企业所得税法律制度，该企业当年可在税前扣除的业务招待费金额为（）万元。A.25B.30C.50D.2020.下列关于会计档案销毁的表述中，符合法律规定的是（）。A.单位档案管理机构编制会计档案销毁清册后，可直接销毁B.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁C.会计档案销毁时，只需由档案管理机构派员监销D.电子会计档案销毁时，无需保留销毁记录21.甲公司向乙公司签发一张支票，出票日期为2026年6月10日，乙公司于6月25日提示付款。根据票据法律制度，下列表述中正确的是（）。A.乙公司提示付款时间符合规定，银行应足额付款B.乙公司提示付款时间超过规定期限，银行应拒绝付款C.乙公司提示付款时间超过规定期限，甲公司仍应承担票据责任D.乙公司可向甲公司行使追索权，但不可向出票银行行使22.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款C.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品D.加收滞纳金23.根据《会计基础工作规范》，下列关于会计账簿登记的表述中，错误的是（）。A.登记账簿时，必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔B.账簿记录发生错误时，可直接刮擦、挖补或用褪色药水更改字迹C.每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样D.现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额24.某保险公司2026年6月取得保险保费收入1000万元（含增值税），其中人身保险保费收入600万元，财产保险保费收入400万元。已知人身保险服务适用6%税率，财产保险服务适用6%税率。该保险公司当月应缴纳增值税（）万元。（假设均为一般纳税人）A.56.60B.54.72C.51.89D.58.4925.下列关于会计职业道德“廉洁自律”的表述中，正确的是（）。A.廉洁自律是会计职业道德的核心B.廉洁自律要求会计人员公私分明，不贪不占C.廉洁自律仅指会计人员自身廉洁，不包括约束他人D.廉洁自律与会计职业活动无关二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理2.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金D.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额3.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.下列各项中，属于会计职业道德“坚持准则”要求的有（）。A.熟悉准则B.遵循准则C.坚持准则D.提高技能5.根据支付结算法律制度，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月6.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。A.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣B.购进农产品，取得农产品销售发票的，可按9%的扣除率计算进项税额C.购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，可按发票上注明的税额抵扣D.购进货物发生的非正常损失，其进项税额已抵扣的，应作进项税额转出处理7.根据《预算法》，下列属于全国人民代表大会预算管理职权的有（）。A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告C.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议D.监督中央和地方预算的执行8.下列各项中，属于会计档案的有（）。A.月度财务会计报告B.银行存款余额调节表C.会计档案移交清册D.固定资产卡片9.根据税收征收管理法律制度，下列关于税务检查的表述中，正确的有（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关有权责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书10.下列关于会计职业道德教育途径的表述中，正确的有（）。A.会计学历教育中的职业道德教育B.会计继续教育中的职业道德教育C.岗前职业道德教育D.岗位职业道德继续教育11.根据支付结算法律制度，下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的有（）。A.存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请B.存款人因迁址需要变更开户银行的，应撤销原银行结算账户，再开立新账户C.银行对1年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户D.撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，再撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元B.住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度D.大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时扣除，扣除限额为每年8万元13.根据《政府采购法》，下列属于政府采购方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价14.下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任D.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账15.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.进口货物，为报关进口的当天三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）1.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。（）2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）4.会计职业道德具有很强的自律性，主要依靠会计人员的自觉遵守。（）5.临时存款账户可以支取现金，但应按照国家现金管理的规定办理。（）6.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）7.全国人民代表大会常务委员会负责审查和批准中央预算的调整方案。（）8.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）10.会计职业道德的“参与管理”要求会计人员积极主动地向单位领导反映本单位的财务、经营状况及存在的问题，主动提出合理化建议。（）四、案例分析题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。每小题均为不定项选择题，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）（一）2026年3月，某市财政部门对甲公司进行会计信息质量检查时发现以下情况：（1）2025年12月，甲公司原出纳李某离职，新出纳王某与李某办理了会计工作交接手续。交接时，会计机构负责人张某负责监交。王某发现李某移交的现金日记账余额与实际库存现金不符，李某称“账目已清，责任自负”，张某也未要求李某查明原因并处理。（2）2025年11月，甲公司以虚假的经济业务事项为前提编制了一份财务会计报告，并提供给乙公司作为合作参考。（3）2025年7月，甲公司因会计人员不足，将会计档案保管工作交由出纳王某兼任。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-5小题。1.针对事项（1），下列表述中正确的有（）。A.出纳人员离职时必须办理会计工作交接手续B.监交人员应为会计机构负责人张某，符合规定C.王某发现现金日记账余额与实际库存现金不符，李某应负责查清处理D.张某未要求李某查明原因并处理，不符合规定2.针对事项（2），甲公司的行为违反了会计法律制度的（）规定。A.不得伪造会计凭证、会计账簿和其他会计资料B.不得提供虚假的财务会计报告C.必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算D.会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定3.针对事项（3），甲公司的做法（）。A.符合规定，出纳可以兼任会计档案保管B.不符合规定，出纳不得兼任会计档案保管C.符合规定，只要单位负责人批准即可D.不符合规定，会计档案保管应由会计机构负责人兼任4.对甲公司事项（2）的行为，财政部门可采取的处罚措施有（）。A.对甲公司并处5000元以上10万元以下的罚款B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员并处3000元以上5万元以下的罚款C.对其中的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书D.构成犯罪的，依法追究刑事责任5.下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交B.移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份C.交接完毕后，交接双方和监交人员应在移交清册上签名或盖章D.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账（二）2026年5月，税务机关对丙公司2025年度纳税情况进行检查，发现以下问题：（1）丙公司2025年实际发放合理工资薪金总额为800万元，发生职工福利费120万元、职工教育经费30万元、工会经费15万元。（2）丙公司2025年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元，当年利润总额为700万元。（3）丙公司2025年将一台闲置设备出租，取得租金收入50万元（未入账），少缴增值税2.83万元（假设适用9%税率）、城市维护建设税0.20万元、教育费附加0.08万元。