2026年高职税务案例实训（案例实训）试题及答案

2026年高职税务案例实训（案例实训）试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.下列哪项不属于税务筹划的合法原则？（）

A.满足税收政策导向

B.遵守法律法规

C.最大化税收优惠

D.避免税收争议

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.职工福利费

B.资产折旧费用

C.违法罚款支出

D.利息支出

3.个人所得税中，以下哪项收入适用较低的税率？（）

A.工资收入

B.股息红利收入

C.税收递延型收入

D.经营所得

4.以下哪项是增值税小规模纳税人的计税方法？（）

A.一般纳税人计税方法

B.按收入全额计税

C.按成本全额计税

D.按增值税专用发票金额计税

5.企业在申报企业所得税时，以下哪项不属于资产减值损失？（）

A.固定资产减值

B.存货跌价

C.长期股权投资减值

D.无形资产摊销

6.以下哪项是个人所得税专项附加扣除的项目？（）

A.婚姻登记费

B.子女教育支出

C.个人所得税税款

D.股票交易手续费

7.企业在计算增值税时，以下哪项可以作为进项税额抵扣？（）

A.非应税项目购进货物

B.用于集体福利的购进货物

C.购进用于简易计税方法的货物

D.购进用于免税项目的货物

8.以下哪项是个人所得税的征收方式？（）

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

9.企业在申报企业所得税时，以下哪项不属于收入总额？（）

A.营业收入

B.利息收入

C.资产处置收益

D.营业外收入

10.以下哪项是税收强制执行措施？（）

A.税收滞纳金加收

B.拍卖财产抵缴税款

C.税务检查

D.税收保全措施

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于税务筹划的合法途径？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理安排交易结构

C.隐瞒收入

D.避免税收争议

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？（）

A.职工工资薪金

B.资产租赁费用

C.违法罚款支出

D.利息支出

3.个人所得税中，以下哪些收入属于综合所得？（）

A.工资收入

B.经营所得

C.股息红利收入

D.税收递延型收入

4.以下哪些是增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.销售不动产

5.企业在申报企业所得税时，以下哪些属于资产减值损失？（）

A.固定资产减值

B.存货跌价

C.长期股权投资减值

D.无形资产摊销

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.税务筹划可以通过隐瞒收入来减少纳税。（）

2.个人所得税专项附加扣除是永久性的优惠政策。（）

3.增值税小规模纳税人适用简易计税方法。（）

4.企业在申报企业所得税时，收入总额包括营业外收入。（）

5.税收强制执行措施包括税收保全措施。（）

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费最高不超过工资薪金总额的______%。

2.个人所得税的综合所得包括工资薪金、______、股息红利等。

3.增值税的基本税率是______%。

4.企业在申报企业所得税时，允许扣除的利息支出必须是______的利息支出。

5.税收强制执行措施中，拍卖财产抵缴税款属于______措施。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售货物收入为100万元，购进货物取得增值税专用发票，金额为50万元，税率13%。计算该企业1月份应纳增值税额。

2.某个人2026年工资收入为12万元，专项附加扣除共计3万元，计算该个人每月应纳个人所得税额。

四、综合题（1题，20分）

某企业为增值税一般纳税人，2026年1月经营数据如下：销售货物收入80万元，提供应税服务收入20万元，购进货物取得增值税专用发票，金额为40万元，税率13%。企业发生的成本费用包括工资薪金50万元、利息支出10万元（关联方借款利率高于市场水平）、罚款支出5万元。假设企业已预缴增值税5万元，计算该企业1月份应纳增值税额及企业所得税预缴额（企业所得税税率25%）。

五、材料分析题（1题，30分）

某企业2026年经营数据如下：营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用20万元，销售费用10万元，财务费用5万元，投资收益10万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。假设该企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售货物收入80万元，购进货物取得增值税专用发票，金额为40万元，税率13%。企业发生的成本费用包括工资薪金50万元、利息支出10万元（关联方借款利率高于市场水平）、罚款支出5万元。假设企业已预缴增值税5万元，计算该企业2026年全年应纳增值税额及企业所得税预缴额（企业所得税税率25%），并分析企业的盈利能力及税务风险。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.C

3.C

4.B

5.D

6.B

7.B

8.D

9.C

10.B

二、（一）多项选择题

1.A,B

2.A,B,D

3.A,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C

（二）判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

三、（一）填空题

1.14

2.经营所得

3.13

4.合理

5.拍卖财产抵缴税款

（二）计算题

1.应纳增值税额=销售收入×税率-购进货物进项税额=100万元×13%-50万元×13%=6.5万元

2.每月应纳个人所得税额=(工资收入-专项附加扣除-起征点)×税率-速算扣除数=(12万元-3万元-5000元)×10%-210元=8790元

四、综合题

应纳增值税额=销售收入×税率-购进货物进项税额=(80万元+20万元)×13%-40万元×13%=10.6万元

增值税预缴额=10.6万元-5万元=5.6万元

企业所得税预缴额=(销售收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-营业外收入+营业外支出)×税率=(80万元+20万元-60万元-20万元-10万元+10万元-5万元+3万元)×25%=5.75万元

五、材料分析题

应纳增值税额=销售收入×税率-购进货物进项税额=80万元×13%-40万元×13%=5.6万元

增值税预缴额=5.6万元-5万元=0.6万元

企业所得税预缴额=(营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-营业外收入+营业外支出)×税率=(100万元-60万元-20万元-10万元-5