2025年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案解析

2025年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政处罚法》规定，下列事项中，地方性法规有权设定的是（）。A.行政拘留B.吊销企业营业执照C.暂扣许可证D.限制人身自由答案C解析地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。行政拘留、限制人身自由属于法律保留事项。2.根据《行政许可法》，下列事项中可以设定行政许可的是（）。A.公民、法人或者其他组织能够自主决定的B.市场竞争机制能够有效调节的C.行业组织或者中介机构能够自律管理的D.直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动答案D解析A、B、C属于可以不设行政许可的情形。3.根据《行政复议法》，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案C解析行政复议申请期限为知道或应当知道该具体行政行为之日起60日内，法律规定超过60日的除外。4.根据《行政诉讼法》，行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供（）。A.作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.仅提供作出该行政行为的证据C.仅提供所依据的规范性文件D.由原告承担举证责任答案A5.根据《民法典》，自然人从（）时起到死亡时止，具有民事权利能力。A.出生B.年满10周岁C.年满16周岁D.年满18周岁答案A6.根据《民法典》，不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人，由其（）代理实施民事法律行为。A.法定代理人B.指定代理人C.委托代理人D.监护人答案A解析不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人，由法定代理人代理实施民事法律行为。7.根据《民法典》，下列属于孳息的是（）。A.存款利息B.房屋租金C.果树上的果实D.以上都是答案D解析孳息分为天然孳息和法定孳息，果实为天然孳息，利息、租金为法定孳息。8.根据《民法典》，当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者当事人另有约定外，自（）时生效。A.合同成立B.登记C.交付D.公证答案A解析物权变动合同自合同成立时生效，未办理物权登记不影响合同效力。9.根据《民法典》，下列不属于用益物权的是（）。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.宅基地使用权D.抵押权答案D解析抵押权属于担保物权，不属于用益物权。10.根据《民法典》，当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大；没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失请求赔偿。该规则属于（）。A.过失相抵规则B.减损规则C.损益相抵规则D.不可抗力免责规则答案B11.根据《公司法》，有限责任公司股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表（）以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全体答案B解析有限责任公司股东会特别决议须经代表三分之二以上表决权的股东通过。12.根据《公司法》，下列人员中，可以担任公司高级管理人员的是（）。A.无民事行为能力人B.因贪污被判处刑罚，执行期满已逾5年C.担任破产清算的公司董事，对破产负有个人责任，自破产清算完结之日起未逾3年D.个人所负数额较大的债务到期未清偿答案B解析B执行期满已逾5年，不属于公司法规定的禁止担任董监高的情形。13.根据《合伙企业法》，普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担（）。A.有限责任B.无限责任C.无限连带责任D.以出资额为限的责任答案C14.根据《企业破产法》，人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿（）。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定答案B解析受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。15.根据《民法典》合同编，采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循（）原则确定当事人之间的权利和义务。A.公平B.平等C.自愿D.诚信答案A解析提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务。16.根据《民法典》物权编，遗失物自发布招领公告之日起（）内无人认领的，归国家所有。A.6个月B.1年C.2年D.3年答案B解析遗失物自发布招领公告之日起一年内无人认领的，归国家所有。17.根据《刑法》，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，构成逃税罪。A.5%B.10%C.20%D.30%答案B解析逃税罪要求逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上。18.根据《刑法》，虚开增值税专用发票罪的主体是（）。A.仅限自然人B.仅限单位C.一般主体，包括自然人和单位D.仅限税务机关工作人员答案C19.根据《刑事诉讼法》，犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托（）。A.辩护人B.诉讼代理人C.法定代理人D.证人答案A20.根据《民事诉讼法》，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者（）人民法院管辖。A.原告住所地B.合同签订地C.合同履行地D.标的物所在地答案C21.根据《行政复议法》，行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。A.30日B.45日C.60日D.90日答案C解析行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，法律规定的行政复议期限少于60日的除外。22.根据《行政处罚法》，行政处罚由（）的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。A.违法行为发生地B.违法行为人住所地C.违法行为人户籍地D.被侵害人住所地答案A23.根据《行政许可法》，除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案C24.根据《民法典》，一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求（）予以撤销。A.人民法院或仲裁机构B.公安机关C.行政机关D.人民检察院答案A25.根据《民法典》，普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案C26.根据《公司法》，股份有限公司设董事会，其成员为（）人。A.3至13B.5至19C.3至19D.5至13答案B解析股份有限公司董事会成员为5至19人。27.根据《合伙企业法》，有限合伙人可以用（）出资。A.劳务B.货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利C.信用D.自然人姓名答案B解析有限合伙人不得以劳务出资。28.根据《企业破产法》，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，首先应当清偿（）。A.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用B.破产人欠缴的税款C.普通破产债权D.破产人所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用答案A解析破产财产清偿顺序为：破产费用和共益债务；职工债权；社会保险费用和税款；普通破产债权。29.根据《刑法》，犯逃税罪，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，（）内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。A.三年B.五年C.七年D.十年答案B解析五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。30.根据《刑事诉讼法》，不服判决的上诉和抗诉的期限为（）日。A.5B.10C.15D.20答案B31.根据《行政诉讼法》，行政诉讼中，经人民法院合法传唤，原告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按照（）处理。A.撤诉B.缺席判决C.驳回起诉D.中止审理答案A32.根据《行政复议法》，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.本级人民政府B.上一级主管部门C.国务院D.同级人大常委会答案B33.根据《行政处罚法》，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的（）等权利。A.陈述、申辩B.要求听证C.申请行政复议D.提起行政诉讼答案A解析告知当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。34.根据《行政许可法》，行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。该规定体现了（）原则。A.便民B.效率C.无偿D.信赖保护答案C35.根据《民法典》，动产物权的设立和转让，自（）时发生效力，但法律另有规定的除外。A.合同成立B.登记C.交付D.公证答案C36.根据《民法典》，当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为（）。A.一般保证B.连带责任保证C.共同保证D.按份保证答案A37.根据《公司法》，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担（）。A.有限责任B.无限责任C.连带责任D.按份责任答案C解析一人公司股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。38.根据《刑法》，抗税罪的主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税人或者扣缴义务人D.一般主体答案A解析抗税罪主体为纳税人，扣缴义务人不构成本罪。39.根据《民事诉讼法》，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）内向上一级人民法院提起上诉。A.10日B.15日C.20日D.30日答案B40.根据《行政诉讼法》，行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起（）内作出第一审判决。A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月答案B二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选本题不得分，少选所选的每个选项得0.5分）1.根据《行政处罚法》，下列属于行政处罚种类的有（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.行政拘留E.责令停产停业答案ABCDE解析行政处罚种类包括警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财物；暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘留等。2.根据《行政许可法》，下列事项中可以设定行政许可的有（）。A.直接涉及国家安全、公共安全B.有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入C.提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项D.直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项E.企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项答案ABCDE3.根据《行政复议法》，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有（）。A.对行政机关作出的警告、罚款等行政处罚决定不服的B.对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的C.对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的D.对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的E.认为行政机关侵犯合法的经营自主权的答案ABCDE4.根据《行政诉讼法》，下列属于行政诉讼受案范围的有（）。A.对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的B.对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的C.申请行政许可，行政机关拒绝或者在法定期限内不予答复D.对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的E.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定答案ABCD解析E属于内部行政行为，不属于行政诉讼受案范围。5.根据《民法典》，下列属于无效民事法律行为的有（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为D.违背公序良俗的民事法律行为E.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为答案ABCD解析E属于可撤销民事法律行为。6.根据《民法典》，下列请求权不适用诉讼时效规定的有（）。A.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险B.不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产C.请求支付抚养费、赡养费或者扶养费D.请求支付货款E.请求返还不当得利答案ABC解析D、E适用诉讼时效。7.根据《民法典》合同编，下列合同中属于有名合同的有（）。A.买卖合同B.供用电、水、气、热力合同C.赠与合同D.借款合同E.旅游合同答案ABCD解析《民法典》合同编规定的19类有名合同不包括旅游合同。8.根据《公司法》，有限责任公司股东会行使的职权包括（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会的报告D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案E.制定公司的基本管理制度答案ABCD解析E属于董事会职权。9.根据《合伙企业法》，普通合伙企业的合伙人可以用（）出资。A.货币B.实物C.知识产权D.土地使用权E.劳务答案ABCDE解析普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。10.根据《企业破产法》，下列属于债务人财产的有（）。A.破产申请受理时属于债务人的全部财产B.破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产C.为逃避债务而隐匿、转移的财产D.债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产E.已作为担保物的财产答案ABCDE11.根据《刑法》，下列属于危害税收征管罪的有（）。A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪E.虚开增值税专用发票罪答案ABCDE12.根据《刑事诉讼法》，下列人员中，应当回避的有（）。A.是本案的当事人或者是当事人的近亲属的B.本人或者他的近亲属和本案有利害关系的C.担任过本案的证人、鉴定人、辩护人、诉讼代理人的D.与本案当事人有其他关系，可能影响公正处理案件的E.审判人员与本案辩护人系夫妻关系答案ABCDE13.根据《民事诉讼法》，下列案件中，适用专属管辖的有（）。A.因不动产纠纷提起的诉讼B.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼C.因继承遗产纠纷提起的诉讼D.因合同纠纷提起的诉讼E.因侵权行为提起的诉讼答案ABC14.根据《行政处罚法》，行政处罚决定书应当载明的事项包括（）。A.当事人的姓名或者名称、地址B.违反法律、法规、规章的事实和证据C.行政处罚的种类和依据D.行政处罚的履行方式和期限E.申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限答案ABCDE15.根据《行政许可法》，行政机关实施监督检查，可以采取的方式有（）。A.书面审查B.实地检查C.定期检验D.抽样检查E.对产品进行检验、检测、检疫答案ABCDE16.根据《民法典》物权编，下列财产中可以抵押的有（）。A.建筑物和其他土地附着物B.建设用地使用权C.生产设备、原材料、半成品、产品D.正在建造的建筑物、船舶、航空器E.土地所有权答案ABCD解析土地所有权不得抵押。17.根据《民法典》合同编，当事人可以解除合同的情形有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的E.法律规定的其他情形答案ABCDE18.根据《公司法》，股份有限公司的股东大会作出下列决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加或者减少注册资本C.公司合并、分立、解散D.变更公司形式E.选举董事答案ABCD19.根据《刑法》，下列行为中，构成虚开增值税专用发票罪的有（）。A.为他人虚开B.为自己虚开C.让他人为自己虚开D.介绍他人虚开E.接受他人虚开但未申报抵扣答案ABCD解析虚开行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。E若仅接受未申报抵扣，一般不构成本罪。20.根据《行政诉讼法》，行政诉讼中，下列属于被告的有（）。A.作出具体行政行为的行政机关B.复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告C.两个以上行政机关作出同一具体行政行为的，共同作出具体行政行为的行政机关是共同被告D.行政机关委托的组织所作的具体行政行为，委托的行政机关是被告E.法律、法规授权的组织所作的具体行政行为，该组织是被告答案ABCDE三、综合分析题（共5大题，每大题4小题，每小题2分，共40分。每题的备选项中，有1个或多个符合题意，全部选对得满分，少选且选对的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分）（一）某市税务局对某公司作出税务行政处罚决定，认定该公司偷税，责令补缴税款并处罚款。该公司不服，向上一级税务局申请行政复议。上一级税务局作出维持原处罚的复议决定。该公司仍不服，向人民法院提起行政诉讼。1.本案中，该公司申请行政复议的期限为自知道该行政处罚决定之日起（）内。A.15日B.30日C.60日D.90日答案C解析行政复议申请期限为60日。2.本案中，行政诉讼的被告是（）。A.作出处罚决定的市税务局B.复议机关C.市税务局和复议机关为共同被告D.复议机关或市税务局择一作为被告答案C解析经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。3.关于该公司的举证责任，下列说法正确的是（）。A.该公司对行政处罚行为违法承担举证责任B.税务机关对行政处罚行为的合法性承担举证责任C.该公司对行政处罚行为造成的损害承担举证责任D.税务机关对行政处罚行为的合理性承担举证责任答案B解析行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。4.若法院经审理认为该行政处罚决定证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，应当判决（）。A.维持原行政处罚决定B.驳回原告诉讼请求C.撤销原行政处罚决定D.变更原行政处罚决定答案B解析根据《行政诉讼法》，行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，人民法院判决驳回原告的诉讼请求。（二）甲、乙、丙三人拟共同出资设立一家有限责任公司，注册资本为100万元。甲以货币出资30万元，乙以实物出资40万元，丙以知识产权出资30万元。公司成立后，乙发现丙用于出资的知识产权实际价值仅为10万元，显著低于公司章程所定价额。1.关于丙的出资，下列说法正确的是（）。A.丙应当补足其差额B.甲、乙对丙的差额承担连带责任C.丙可以以货币或者其他财产补足差额D.丙无需承担任何责任答案ABC解析有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。补足方式不限，可以货币或财产。2.若丙拒绝补足差额，公司可以采取的措施不包括（）。A.要求丙承担违约责任B.要求甲、乙承担连带责任C.解除丙的股东资格D.向人民法院提起诉讼答案C解析公司不能直接解除股东资格，除非股东未履行出资义务或抽逃全部出资，经催告后仍不履行，股东会决议解除股东资格。本题为部分出资不实，不能直接解除。3.乙作为实物出资，应当依法办理（）手续。A.评估作价B.财产权转移C.验资D.公证答案AB解析非货币财产出资应当评估作价，并依法办理财产权的转移手续。4.若公司成立后，甲将其股权转让给丁，乙、丙欲行使优先购买权。根据《公司法》，同等条件是指（）。A.转让股权的数量、价格、支付方式及期限等相同B.仅指价格相同C.仅指数量相同D.由转让方任意决定答案A（三）某企业因经营不善，不能清偿到期债务，被债权人向人民法院申请破产。人民法院受理破产申请后，指定了管理人。管理人在清理债务人财产时，发现以下情况：①债务人在破产申请受理前6个月内，对个别债权人进行清偿；②债务人的董事利用职权从企业获取非正常收入；③债务人欠缴税款100万元；④债务人欠职工工资50万元。1.对于债务人在破产申请受理前6个月内对个别债权人的清偿，管理人有权请求人民法院予以（）。A.撤销B.宣告无效C.追回D.驳回答案A解析破产申请受理前6个月内，债务人有破产原因仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求法院撤销。2.对于债务人的董事利用职权从企业获取的非正常收入，管理人应当（）。A.追回B.放弃C.要求董事赔偿D.向法院申请撤销答案A解析债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产，管理人应当追回。3.根据《企业破产法》，破产财产的清偿顺序为：破产费用和共益债务、职工工资、社会保险费用和税款、普通破产债权。本题中，欠缴税款100万元和欠职工工资50万元的清偿顺序是（）。A.税款优先于职工工资B.职工工资优先于税款C.同时按比例清偿D.由管理人决定答案B解析职工债权优先于税款。4.若债权人会议对管理人报酬有异议，可以向（）提出。A.人民法院B.债权人委员会C.管理人D.债务人答案A解析管理人的报酬由人民法院确定，债权人会议对管理人的报酬有异议的，有权向人民法院提出。（四）某公司为增值税一般纳税人，2024年1月，该公司在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票10