核心制度试题及答案

核心制度试题及答案第一部分：单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内）1.根据《企业内部控制基本规范》，企业建立与实施内部控制应当遵循的原则中，要求内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则2.在公司治理结构中，负责监督企业董事会、经理层履行职责的情况，并对企业内部控制建立与实施的有效性进行监督的机构是（）。A.股东大会B.监事会C.审计委员会D.内部审计部门3.某企业在采购业务中，请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审批、采购与验收等均由同一人负责。这种做法主要违反了内部控制的（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.运营分析控制4.“三重一大”决策制度的核心要求是凡属重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项，必须由（）。A.总经理办公会集体研究决定B.党委（党组）集体研究决定C.董事长个人审批决定D.部门负责人协商决定5.企业对重大业务和事项，应当实行（）制度，严禁任何个人单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。A.一支笔审批B.集体决策审批C.分级授权D.代理审批6.在资金活动控制中，办理资金支付业务时，应当明确（）的职责分工，严禁由一人办理货币资金全过程业务。A.申请、审批、复核、支付B.申请、复核、支付、记账C.审批、复核、支付、记账D.申请、审批、支付、记账7.企业在制定销售与收款控制制度时，为了防范坏账风险，应当定期与（）核对应收账款。A.仓库部门B.采购部门C.客户D.银行8.下列各项中，不属于内部控制五要素的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.绩效考核9.关于合同管理控制，下列说法错误的是（）。A.企业应当建立合同分级归口管理制度B.合同文本可以由业务部门随意拟定，无需审核C.企业应当对合同履行情况进行有效监控D.企业应当建立合同违约处理制度10.企业资产减值准备计提制度属于（）。A.资产保全控制B.会计系统控制C.预算控制D.绩效考评控制11.在预算控制环节，企业应当在董事会下设立（），负责制定预算管理制度并监督执行。A.预算管理委员会B.薪酬委员会C.审计委员会D.战略委员会12.某企业规定，对于超预算的资金支付，必须经过（）审批后方可办理。A.财务总监B.总经理C.预算管理委员会或董事会D.董事长13.信息系统开发变更过程中，应当确保（）部门参与，以加强系统控制。A.只有业务部门B.只有IT部门C.业务部门和财务部门D.业务部门、财务部门和内控部门14.企业在存货管理中，应当定期进行盘点，盘点结果应当形成书面报告，并由（）签字确认。A.保管员和盘点人B.盘点人和监盘人C.保管员和财务负责人D.盘点人和财务负责人15.担保业务中，企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，这一控制活动属于（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.控制活动D.风险评估16.下列关于内部审计的说法中，正确的是（）。A.内部审计机构可以直接向总经理报告B.内部审计机构应当保持独立性，不得参与经营业务C.内部审计人员必须具备财务知识，无需具备业务知识D.内部审计结果仅作为管理层参考，不作为考核依据17.企业制定的人力资源政策，应当将（）作为内部控制有效性的重要保障。A.员工学历B.员工数量C.员工职业道德和专业胜任能力D.员工年龄结构18.在工程项目控制中，企业应当建立（）制度，明确工程造价的审核和确认流程。A.概预算编制与审核分离B.竣工决算编制与审核分离C.项目建议与可行性研究分离D.可行性研究与决策分离19.企业在编制年度财务预算时，应当坚持（）的原则，量入为出，收支平衡。A.权责发生制B.收付实现制C.量入为出、收支平衡D.以收定支20.企业对于发生的重大内部控制缺陷，应当及时向（）报告。A.董事长和总经理B.董事会和监事会C.股东大会D.审计委员会和董事会第二部分：多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。错选、多选、少选或未选均无分）1.企业内部环境主要包括（）。A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计机制D.人力资源政策E.企业文化2.不相容职务通常包括（）。A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查E.授权批准与监督检查3.企业在风险评估过程中，应当识别的内部风险因素包括（）。A.董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素B.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C.研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素D.财务状况、经营成果、现金流量等财务因素E.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素4.企业在采购业务控制中，应当重点关注的风险有（）。A.采购计划安排不合理，造成库存短缺或积压B.供应商选择不当，导致采购物资质次价高C.采购验收不规范，导致舞弊或物资损失D.付款审核不严，导致资金损失或信用受损E.采购人员收受回扣5.关于“三重一大”决策制度的执行，下列说法正确的有（）。A.必须坚持民主集中制原则B.决策事项应当提前进行充分调研和论证C.会议决策应当制作会议记录，并全程录音录像D.决策后如遇特殊情况，个人可适当调整E.违反决策制度造成重大损失，应当追究责任6.企业销售业务中的主要控制措施包括（）。A.建立客户信用档案，进行信用评估B.实行销售与收款职能分离C.定期与客户对账D.严格控制销售折扣和退回E.销售合同必须由法律部门审核7.企业在资产管理控制中，针对固定资产的主要控制措施有（）。A.建立固定资产台账，进行分类管理B.定期进行固定资产盘点清查C.固定资产投保D.固定资产处置必须经过审批E.固定资产折旧方法一经确定不得变更8.企业内部控制评价报告应当披露的内容包括（）。A.董事会对内部控制报告真实性的声明B.内部控制评价工作的总体情况C.内部控制评价的依据D.内部控制缺陷及其认定情况E.内部控制有效性的结论9.企业在全面预算管理中，预算执行环节的控制措施主要有（）。A.建立预算执行责任制度B.严格执行销售、生产和成本费用预算C.建立预算执行情况预警机制D.建立预算执行情况报告制度E.定期召开预算执行分析会议10.企业在财务报告编制过程中，应当关注的风险包括（）。A.会计政策选用不当B.会计估计随意变更C.提前或推迟确认收入、费用D.虚构交易事项E.漏报或错报重要事项第三部分：判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。（）2.只要企业建立了完善的内部控制制度，就一定能杜绝舞弊行为的发生。（）3.企业对于重大的业务和事项，一般应当实行集体决策审批或者联签制度。（）4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）5.企业应当指定专门部门或人员负责担保合同的评估、审核、签订和保管工作。（）6.预算一经确定，在企业内部必须严格执行，任何部门和个人均不得调整。（）7.企业应当建立存货盘点清查制度，至少每年进行一次全面盘点清查。（）8.内部审计部门对监督检查中发现的内部控制缺陷，可以直接督促相关单位进行整改，无需向董事会报告。（）9.企业发展战略应当经过董事会审议通过后报股东（大）会批准实施。（）10.信息系统不仅用于处理财务信息，还可以用于处理业务信息，是企业内部控制的重要工具。（）第四部分：填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请在每小题的空格内填入正确答案）1.企业内部控制的目标主要包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现________。2.企业应当根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，制定本企业的________并组织实施。3.不相容职务分离的核心是________，即一项业务不能由一个人从头到尾包办。4.企业在授权审批控制中，对于常规性业务，可以授予________层级管理人员审批。5.采购业务中，企业应当建立采购申请________制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。6.企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，确保________、发货单与销售发票等单证核对相符。7.预算编制一般应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，编制方法主要包括固定预算、弹性预算、________和滚动预算等。8.企业应当建立担保业务________制度，对担保申请人进行资信调查和风险评估。9.企业应当建立合同履行________制度，监控合同履行情况，及时发现违约风险。10.企业内部控制缺陷一般分为设计缺陷和________。第五部分：简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）1.简述企业内部控制的五要素及其主要内容。2.什么是“三重一大”决策制度？其主要要求是什么？3.简述不相容职务分离控制的概念及其在现金管理中的具体应用。4.企业在销售与收款业务中，应当如何防范信用风险和收款风险？第六部分：综合案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。阅读下列案例，回答问题）案例一：A公司为一家大型国有制造企业。近年来，随着业务规模的扩大，公司在管理上出现了一些问题。2023年，A公司发生了一系列事件：(1)公司在采购一批价值500万元的原材料时，采购部经理王某直接指定其亲戚控制的供应商B公司供货，未进行招标或比价程序。事后发现，该批原材料质量不达标，导致生产线停工两天，损失约200万元。(2)公司出纳李某利用职务之便，在三年间通过伪造银行对账单、私自提取现金等手段，挪用公款共计100万元用于炒股。直到公司外部审计介入时，才发现李某不仅负责现金收付、银行存款日记账登记，还负责银行余额调节表的编制和银行对账单的领取。(3)公司在2022年度预算执行中，由于市场情况发生变化，销售部门未完成预算目标，但为了完成绩效考核指标，销售总监张某授意下属虚增销售收入300万元，并指使财务人员配合虚开发票。要求：1.根据上述资料，分析A公司在内部控制方面存在哪些主要缺陷？（6分）2.针对采购业务存在的缺陷，A公司应采取哪些改进措施？（4分）3.针对资金活动存在的缺陷，A公司应采取哪些改进措施？（5分）案例二：B集团是一家多元化经营的民营企业，业务涉及房地产、金融、商贸等多个领域。为了规范集团运作，董事会近期决定加强内部控制体系建设。以下是集团在制度建设过程中遇到的一些情况：(1)集团总部下设审计部，审计部直接向总经理汇报工作。审计部人员主要由财务人员转岗而来，缺乏工程、法律等专业背景。(2)集团实行全面预算管理，但各子公司预算编制主要依据上一年度实际数据按一定比例增长，未结合战略目标和市场分析。预算执行中，超预算支出只需总经理签字即可追加。(3)集团制定了重大投资项目决策流程，规定投资额超过5000万元的项目需报董事会审批。2023年，集团拟投资6000万元进入新能源领域，该项目由董事长提议，董事会成员在会议上虽有疑虑，但鉴于董事长的威望，均投了赞成票，会前未进行充分的可行性研究和风险评估。(4)集团信息系统由IT部门自行开发和维护，业务部门在使用过程中发现系统存在漏洞，导致部分客户数据泄露，IT部门在修补漏洞时未通知业务和内控部门。要求：1.分析B集团内部审计设置存在的问题，并提出改进建议。（4分）2.指出B集团在预算管理中存在的问题，并说明正确的预算控制程序。（5分）3.分析B集团在重大投资项目决策和信息系统控制中存在的风险及控制缺陷。（6分）参考答案及解析第一部分：单项选择题1.A2.B3.A4.B5.B6.A7.C8.D9.B10.A11.A12.C13.D14.B15.D16.B17.C18.A19.C20.D第二部分：多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCE6.ABCDE7.ABCD8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE第三部分：判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√第四部分：填空题1.发展战略2.内部控制制度3.内部牵制4.较低5.审批6.销售订单7.滚动预算8.风险评估9.跟踪监控10.运行缺陷第五部分：简答题答桉要1.企业内部控制的五要素包括：(1)内部环境：是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。(2)风险评估：是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。(3)控制活动：是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。(4)信息与沟通：是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。(5)内部监督：是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。2.“三重一大”决策制度是指：重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项，必须由集体讨论做出决定。主要要求包括：(1)坚持民主集中制原则，充分发扬民主，实行集体决策。(2)决策前应当进行充分的调研、论证和咨询。(3)决策过程应当记录在案，有据可查。(4)决策后应当严格执行，任何个人不得擅自改变集体决策。(5)对于违反决策制度造成重大损失的，应当实行责任追究。3.不相容职务分离控制是指：企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。在现金管理中的具体应用：(1)现金收付与保管职责应分离：出纳负责现金收付和保管，会计人员负责账务处理。(2)现金日记账登记与总账登记职责应分离：出纳登记现金日记账，会计或主管会计登记现金总账。(3)现金盘点与监督职责应分离：出纳不得自行清点现金，应由指定人员（如会计主管或监盘人员）进行定期或不定期盘点。(4)银行对账单领取与银行余额调节表编制职责应分离：出纳不得负责领取银行对账单和编制银行存款余额调节表，应由非出纳人员负责。4.企业在销售与收款业务中，防范信用风险和收款风险的措施主要包括：(1)建立客户信用档案：收集客户信息，对客户资信状况进行评估，确定信用额度、信用期限和收账政策。(2)实行严格的合同审批制度：销售合同必须经过相关部门（如信用管理部门、法律部门）审核。(3)实施销售与收款职能分离：销售人员负责签订合同，发货部门负责发货，财务部门负责收款和记账，相互制约。(4)加强应收账款管理：定期与客户对账，分析账龄，及时催收逾期账款。(5)建立坏账准备制度：合理计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经审批后确认为坏账并进行核销。(6)严格控制销售折扣和退回：制定明确的折扣政策和退货审批流程，防止舞弊。第六部分：综合案例分析题参考答案案例一：1.A公司存在的内部控制缺陷：(1)采购业务控制缺陷：采购经理王某直接指定供应商，未进行招标或比价，违反了“三重一大”决策制度（如适用）和采购中的不相容职务分离（建议与审批、询价与确定供应商未分离），存在舞弊风险，且导致采购物资质次价高。(2)资金活动控制缺陷：出纳李某同时负责现金收付、银行日记账登记、银行对账单领取和银行余额调节表编制，严重违反了不相容职务分离原则，导致挪用公款行为长期未被发现。(3)销售与财务报告控制缺陷：销售总监张某授意虚增收入，财务人员配合，违反了会计系统控制和销售控制规范，存在管理层舞弊，导致财务报告信息失真。2.针对采购业务的改进措施：(1)建立采购申请和审批制度，明确请购、审批、购买、验收、付款等环节的职责和权限。(2)建立供应商评估和准入机制，对供应商进行资信审查和产品质量评估。(3)实行采购招标或比价制度，确保采购过程公开、透明，防止个人指定供应商。(4)建立采购验收制度，由验收部门对采购物资的数量、质量等进行检验，出具验收报告。(5)加强对采购过程的监督检查，定期进行采购审计。3.针对资金活动的改进措施：(1)严格执行不相容职务分离：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。(2)出纳人员不得负责银行对账单的领取和银行存款余额调节表的编制，该工作应由会计主管或指定专人负责。(3)建立资金支付的授权审批制度，明确审批权限和流程。(4)加强银行账户管理，定期与银行核对账单，确保资金安全。(5)建立内部稽核制度，定期盘点现金，检查银行存款余额调节表。案例二：1.B集团内部审计设置存在的问题及改进建议：问题