2026年全国理财规划师之二级理财规划师考试黑金试卷详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年理财规划师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、如理财规划师向客户提供虚假或误导性信息，给客户造成损害的，首先承担责任的是()。A.理财规划师所在机构B.理财规划师C.两者同时追究D.视情况而定

2、下列科目中，属于负债的是()。A.递延所得税资产B.应收账款C.待摊费用D.预收账款

3、部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得应()。A.按劳务报酬所得征收个人所得税B.不征收个人所得税C.按偶然所得征收个人所得税D.按其他所得征收个人所得税

4、董先生作为公司老总，深知保险的重要性，为企业财产投保了巨额的财产保险，董先生可以分次交清保费，一般一年不能超过（）次。A.2B.3C.4D.5

5、个人取得的应纳税所得包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和()核定应纳税所得额。A.估计价格B.约定价格C.合同价格D.市场价格

6、以下属于理财规划的具体目标的是()。A.整体规划B.现金保障优先C.必要的资产流动性D.提早规划

7、张先生为唐小姐购买的人身保险的当事人包括（）。A.唐小姐B.张先生C.张先生的父母D.唐小姐的父母

8、下列关于重婚的说法，错误的是()。A.当事人一方或者双方已存在有效的婚姻关系，或者说前一婚姻关系仍然有效存续，这是构成重婚的前提条件B.如果双方均没有婚姻关系的存在，则必然不构成重婚C.如果一方或双方虽有婚姻关系，但其婚姻已被宣告无效或被撤销，亦不构成重婚D.无效婚姻或可撤销婚姻的当事人，若与他人结婚，不构成重婚

9、在所有的理财工具中，()的防御性最强，因此成为财务安全规划的主要工具之一。A.黄金B.共同基金C.保险D.个人信托

10、老张计划从今年开始给儿子积攒大学相关费用，目前已经有5万元，计划未来每个月再定期存入1000元，收益率可以达到每年4%。老张的儿子今年8岁，18岁时上大学，该基金完全用于儿子的大学四年及研究生两年的生活费，在考虑投资收益的情况下，均匀的消费，则他的儿子届时每个月可以有()元的生活费用。A.3450.18B.3477.65C.3405.27D.3466.09

11、共用题干上官夫妇目前均刚过35岁，打算20年后即55岁时退休，估计夫妇俩退休后第一年的生活费用为8万元（退休后每年出从退休基金中取出当年的生活费用）考虑到通货膨胀的因素，夫妇俩每年的生活费用预计会以年4070的速度增长。夫妇俩预计退休后可生存25年，现在拟用20万元作为退休基金的启动资金，并计划开始每年年末投入一笔固定的资金进行退休基金的积累。夫妇俩在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为6%退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为4%根据案例回答下列问题。（计算结果保留到整数位）A.1422986元B.1158573元C.1358573元D.1229268元

12、当有很大把握预测到一个大牛市或大盘某个上涨阶段的到来时，应该选择()的证券。A.高β系数B.低β系数C.低变异系数D.高变异系数

13、投资者持有一份10月份到期的多头小麦期货合约，为了冲销投资者的10月小麦期货合约头寸，投资者应该()。A.买一份10月到期的小麦期货合约B.卖一份10月到期的小麦期货合约C.买两份9月到期的小麦期货合约D.卖一份9月到期的小麦期货合约

14、共用题干唐先生夫妇都是国有企业中层管理人员，二人均为45岁，家庭年收入总额为税后300000元。他们有一个刚上大学的儿子，生活已经基本独立。家中具有银行活期储蓄50000元，定期存款300000元，货币市场基金50000元。夫妇二人去年开始投资股票与股票型基金，总额200000元，目前市值为180000元。家里有一套100平方米的房子自住，目前价值800000元，还有一部价值150000元的汽车，目前没有贷款。夫妇二人的生活比较简单，每月日常生活费2000元，休闲应酬活动等3000元，另有置装美容健身费用每年8000元，除此之外，二人坚持每个季度向山区儿童捐款2500元。唐先生夫妇告诉理财规划师他们都想在55岁时退休安享晚年，并且希望届时能够有100万元的退休养老准备金。根据案例回答l～5题。A.唐先生家庭的理财规划策略应为攻守兼备型B.储备退休养老准备金无需降低目前生活水平C.唐先生夫妇还可以适当利用财务杠杆D.目前对于唐先生家庭来说最重要的是投资计划

15、下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是()。A.增值税B.消费税C.土地增值税D.关税

16、长期债券的期望收益率为()。A.4%B.5%C.6%D.7%

17、以下对应收账款周转率计算公式表示正确的是()。A.应收账款周转率=销售收入/年末应收账款B.应收账款周转率=销售利润/平均应收账款C.应收账款周转率=销售利润/年末应收账款D.应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

18、政府实行的社会保障计划不包括()。A.失业保险B.养老保险C.社会救济D.企业年金

19、共用题干老刘计划20年后退休，并且预计退休后能够生存25年，退休后每年生活费需要100000元。老刘拿出100000元作为退休基金的启动资金，并计划每年年末投入一笔固定的资金进行退休基金的积累。老刘在退休前采取较为积极的投资策略，一假定年回报率为9%，退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为6%。根据案例回答下列问题。A.25535元B.15532元C.24535元D.17535元

20、老钱用1万元买了一台笔记本电脑，在这个过程中货币执行了()职能。A.交换媒介B.价值尺度C.延期支付的标准D.储藏手段

21、某公交车站，两位互不相识的男生和女生每天等同一路公交车，如果8点30分男生出现的概率是0.6，女生出现的概率是0.8，他俩至少一人出现的概率是0.92，问他俩在8点30分相遇的概率是()。A.0.35B.0.4C.0.48D.0.56

22、某只股票今天上涨的概率为34%，下跌的概率为40%，那么该股票今天不会上涨的概率是()。A.26%B.34%C.60%D.66%

23、小谢正在进行国家理财规划师课程的学习，他和朋友对于理财规划步骤的顺序产生了争议，正确的顺序是()。A.建立客户关系、收集客户信息、分析客户财务状况、制定理财计划、实施理财计划、持续理财服务B.收集客户信息、建立客户关系、分析客户财务状况、制定理财计划、实施理财计划、持续理财服务C.建立客户关系、收集客户信息、制定理财计划、分析客户财务状况、实施理财计划、持续理财服务D.建立客户关系、分析客户财务状况、收集客户信息、制定理财计划、实施理财计划、持续理财服务

24、共用题干赵刚和黄丽夫妇二人父母均已过世。赵刚的弟弟赵强好吃懒做，经常靠赵刚接济。2011年，女儿赵莎与工程师郑涛结婚，2013年生育一子郑天天。儿子赵峰大学四年级。2014年3月赵莎因病去世。郑涛因工作繁忙，经常将儿子郑天天交给赵刚夫妇照管。2015年5月，赵刚开车途中与一辆违章行驶的汽车相撞，当场死亡。赵刚夫妇的住房评估折合人民币40万元，银行存款有20万元。在料理赵刚后事过程中，家人发现赵刚生前立有两份遗嘱，一份在2014年3月订立，经过了公证机关公证，将自己的全部财产平均分成两份，分给黄丽和郑天天；另一份在2015年4月订立，是本人亲自书写的，遗嘱中将自己所有财产留给妻子黄丽。根据案例答60～71题。A.60B.40C.30D.20

25、共用题干上官夫妇目前均刚过35岁，打算20年后即55岁时退休，估计夫妇俩退休后第一年的生活费用为8万元（退休后每年初从退休金中取出当年的生活费用）。考虑到通货膨胀的因素，夫妇俩每年的生活费用预计会以年4%的速度增长。夫妇俩预计退休后还可生存25年，现在拟用20万元作为退休基金的启动资金，并计划开始每年年末投入一笔固定的资金进行退休基金的积累。夫妇俩在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为6%，退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为4%。根据案例回答61～70题。A.104555B.84353C.97332D.79754

26、标准差和β系数都是用来衡量风险的，它们的区别是()。A.β系数只衡量系统风险，而标准差衡量整体风险B.β系数只衡量非系统风险，而标准差衡量整体风险C.β系数既衡量系统风险，又衡量非系统风险，而标准差只衡量系统风险D.β系数衡量整体风险，而标准差只衡量非系统风险

27、就年轻客户而言，其投资规模受制于自身较低的投资能力，因此其投资与净资产比率也相对较低，一般在()左右就属正常。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4

28、投资者构建证券组合的目的是为了降低()。A.系统风险B.非系统风险C.市场风险D.组合风险

29、财务自由主要体现在A.是否有适当、收益稳定的投资B.是否有充足的现金准备C.投资收入是否完全覆盖个人或家庭发生的各项支出D.是否有稳定、充足的收入

30、面值为1000元的债券以950元的价格发行，票面利率10%。每半年付息一次，到期期限3年。该债券的到期收益率最接近()。A.11.08%B.12.03%C.6.04%D.6.01%

31、共用题干王先生在2000年采用按揭贷款购房，支付首付40万元，并取得房屋的产权证。2002年王先生与赵女士结婚，婚后两人共同向银行偿还购房贷款40万元。夫妇用婚后积蓄与张先生合资成立某有限责任公司，公司的出资情况分别是：王先生50万元、赵女士20万元、张先生30万元。2007年王先生与赵女士协议离婚，解散原有公司。此时他们的房产价值达到200万元，公司股份己增值到200万元，两人在财产分割上产生分歧。根据案例回答下列问题。A.20万元B.35万元C.70万元D.140万元

32、退休目标是指人们所追求的退休之后的一种生活状态。通常可以将确定退休目标分解成()两个因素。A.退休金数量和退休年龄B.退休年龄和退休后生活质量要求C.退休后消费支出结构和退休年龄D.退休后收入来源和退休后生活质量要求

33、共用题干王女士打算采用个体汽车消费贷款的方式购买一辆车，计划向银行贷款额为20万元。根据案例回答下列问题。A.汽车消费贷款需有效担保B.汽车消费贷款需专款专用C.个人信用良好D.可以异地贷款

34、共用题干李先生参加了X市的住房公积金制度，打算购买一套价值50万元的自住普通住房。首付房款为房价的30%。先生打算申请个人住房公积金贷款，根据X市的相关规定，李先生可申请的个人住房公积金贷款最高额度为10万元。由于个人住房公积金贷款仍不足以支付剩余的房款，李先生准备申请个人住房商业性贷款。根据案例回答下列问题。A.抵押加一般保证B.抵押加购房综合险C.质押担保D.第三人担保

35、企业财务关系中最为重要的关系是()。A.股东与经营者之间的关系B.股东与债权人之间的关系C.股东、经营者、债权人之间的关系D.企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系

36、我国合伙企业法规定，合伙人有下列()情形的，属于法定退伙。A.合伙协议约定的退伙事由出现B.其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务C.经全体合伙人同意退伙D.被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额

37、共用题干张先生今年40岁，妻35岁，单薪家庭，有一小孩10岁，现在住的房子价值40万元，无贷款。张先生有10万元存款，计划换房总价100万元，但是换房将花光这笔存款，并且又背上50万元的负债，想要60岁退休的梦想可能不易实现。假设张先生家庭年收入10万，年支出6万元，退休后年支出4万元，房贷利率4%。目前的支出不包括小孩上大学时的额外开销。工作期的实质报酬率8%，退休后的实质报酬率5%，退休后生活20年。根据案例回答20～29题。A.资产组合基金B.交易所买卖基金C.平衡式基金D.积极操作型基金

38、信用卡预借现金不仅没有免息期，还要承担每笔预借现金金额的()计算的手续费。A.0.05%B.1%C.3%D.5%

39、下列行为中能够适用代理的是()。A.订立买卖合同B.讲授民法课程C.婚姻登记D.收养子女

40、共用题干林女士去保险公司办理保险，并为其儿子投保一份两全保险和一份健康险。根据案例回答6～9题。A.保险公司进行赔付，因为已过了两年的不可抗辩期B.保险公司不进行赔付，也不退还保费C.保险公司不进行赔付，但退还保费D.以上说法都不正确

41、关于GDP和GNP的说法错误的是()。A.GDP是与国土原则联系在一起，GNP是与国民原则联系在一起B.凡是在本国领土上创造的收入，不管是不是本国国民所创造，都被计入本国GDPC.某日本公司在我国的子公司的利润应计入我国的GNPD.某美国公司在日本的子公司的利润应计入美国的GNP

42、共用题干2006年5月赵文光死亡，对所遗财产无遗嘱。赵文光的老伴早亡，赵文光的弟弟赵文利10岁起就跟随他生活，和他相依为命，成家后也经常会来探望照顾他，赵文光有二子一女，长子赵益（1990年死亡）其子赵明（1993年死亡）有二女儿赵贝贝；次子赵尔（1995年死亡）有一个儿子赵亮；女儿赵珊（2004年死亡）收养一子刘志。现在赵贝贝、赵亮、刘志为继承发生争执。根据案例回答下列问题。A.赵贝贝可以继承遗产B.赵亮可以继承遗产C.刘志可以继承遗产D.赵文利可以获得遗产

43、共用题干刘先生给某企业提供专项培训，获劳务报酬60000元，交通费、住宿费、伙食费等费用20000元由自己承担。另外，企业也和刘先生商议报酬的支付方式，即往返飞机票、住宿费，伙食费及应纳税款全部由企业负责，企业只向刘先生支付报酬40000元。根据案例回答下列问题。A.480001元B.12400元C.32000元D.7600元

44、某制鞋厂2005年预计销售皮鞋X双，每双皮鞋的变动成本为20元，制造皮鞋的固定成本总额为4000000元，每双皮鞋的售价为60元，为使该制鞋厂2005年不至于亏损，X至少应为了()元。A.5000B.10000C.15000D.20000

45、理财规划师在处理与客户之间的争端时，应遵循的原则不包括()。A.应该本着尊重客户的原则，诚恳耐心地听取客户意见B.应该本着客观公正的原则，充分了解客户的观点和需求C.应该遵循所在机构或者行业中已有的争端处理程序D.应该将纠纷搁置，一切以理财规划方案为准

46、我国增值税的基本税率为()。A.15%B.16%C.17%D.20%

47、下列项目中，能同时引起资产和负债减少的是()。A.延期还款B.以资抵债C.预付账款D.债转股

48、周先生的结余比率为（）。A.11.05%B.15.03%C.24.63%D.33.33%

49、某上市公司资产负债率为34%，则该上市公司的权益乘数为()。A.1.52B.2.94C.0.66D.无法确定

50、高校比较集中的区域，房价一般相对来说易涨难跌，这是（）对房地产价格的影响。A.人口因素B.社会因素C.行政因素D.心理因素

51、会计核算的基本假设包括会计主体、()、会计分期和货币计量。A.实际成本B.经济核算C.持续经营D.会计准则

52、随着生活水平、医疗水平的提高，我国人口的寿命逐年增加，保险公司在设计保险产品的时候需要充分考虑到未来死亡率的变化，一般来说（）。A.实际死亡率会低于定价使用的生命表B.实际死亡率会高于定价使用的生命表C.实际死亡率会等于定价使用的生命表D.实际死亡率会高于预期死亡率

53、共用题干田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。根据案例回答67-69题。A.1000B.1090C.1200D.7200

54、()不是投资工具面临的风险。A.利率风险B.价格变动风险C.信用风险D.责任风险

55、()时期个人的人生目标应该是仔细规划消费支出，并考虑教育费用的准备。A.单身期B.家庭与事业形成期C.家庭与事业成长期D.退休前期

56、下列关于变动法定存款准备金率说法错误的是()。A.从理论上讲，变动法定存款准备金率是中央银行调整货币供应量的最简单的办法B.中央银行一般不轻易使用这一手段C.变动法定存款准备金率的作用非常微弱D.变动法定存款准备金率会使货币供应量成倍地变化，不利于货币供给和经济稳定

57、共用题干郑先生及郑女士夫妇每月税后收入8000元，各种生活开支4000元。2008年3月二人等额本息法贷款购买了房屋一套，首付10万元，贷款40万元，利率5.34%，贷款20年，购买当月开始还款，二人现有活期存款5万元，定期存款10万元，股票型基金20万元。根据案例回答下列问题。A.39.0455B.39.1C.39.5D.40

58、与传统的保险产品相比，现代的保险产品()。A.只有保障功能B.不具有投资功能C.兼有保障和投资功能D.一定程度上降低了收益性

59、关于现值和终值，下列说法错误的是()。A.随着复利计算频率的增加，实际利率增加，现金流量的现值增加B.期限越长，利率越高，终值就越大C.货币投资的时间越早，在一定时期期末所积累的金额就越高D.当给定利率及终值时，取得终值的时间越长，该终值的现值就越低

60、共用题干杨国忠，现年45岁，就任于某集团公司技术部，打算65岁退休，考虑到通货膨胀，退休后每年生活费需要10万元，预计可以活到85岁。为了能更好地安度晚年，杨国忠今年拿出10万元作为退休基金的启动资金，并打算每年末投入一笔等额的资金。杨国忠在退休前采取了较为积极的投资策略，预期年收益率能达到9%，退休后拟采取较为保守的投资策略，预期年收益率为4%。根据案例回答49～54题。A.银行存款B.中短期债券C.长期债券D.成长型股票

61、下列各项不属于我国法律中承认的证据的是()。A.物证B.书证C.证人证言D.没有其他证据佐证的视听资料

62、按照最新《理财规划师国家职业标准》的规定，理财规划师所要遵循的执业原则不包括()。A.正直诚信B.保本微利C.勤勉谨慎D.团队合作

63、共用题干李先生今年35岁，是某大学一名教师，他计划65岁时退休。为在退休后仍然能够保持生活水平不变，李先生决定请理财规划师为其进行退休规划。综合考虑各种因素，李先生的退休规划要求如下：①预计李先生退休后每年需要生活费11.5万元；②按照经验寿命依据和李先生具体情况综合推算，预计李先生可以活到82岁；③李先生准备拿出20万元作为退休储备金的启动资金；④采用定期定额投资方式；⑤退休前投资的期望收益率为6.5%；⑥退休后投资的期望收益率为4.5%。根据案例回答39—47题。A.157.47B.159.78C.167.47D.175.47

64、共用题干杨先生今年45岁，打算60岁退休，考虑到通货膨胀，退休后每年生活费需要10万元，杨先生预计可以活到80岁。为了维持退休后的生活，杨先生拿出10万元储蓄作为退休基金的启动资金，并打算每年年末投入一笔固定的资金。杨先生在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为9%，退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为6%。根据案例回答48—57题。A.1456993B.1485697C.2017942D.2146992

65、共用题干张岚作为理财规划师，打算为客户构建一个有股票和债券的投资组合，这两种资产的预期收益率分别是每年10%和5%，预期收益的标准分别是每年20%和15%，股票/债券收益之间的相关系数为：-0.5。根据案例四回答84～85题。A.10.89%B.11.52%C.12.16%D.8.54%

66、共用题干老张持有某创业板上市公司甲的股票100手，占该公司合计股本的0.2%。该公司总资产10000万元，其中负债3000万元，全部为短期债券，利率为6%：2009年税后利润2000万元，所得税率为25%，分红比率为50%。假设该股票的β值为1.8，风险溢价为5%。A.9%B.11%C.15%D.15.8%

67、百分比分析法是财务分析的基本方法之一，百分比分析法又分为结构百分比分析法和变动百分比分析法，其中结构百分比分析法主要包括()。A.资产结构百分比、资本结构百分比、所有者权益结构百分比、利润结构百分比B.资产结构百分比、所有者权益结构百分比、负债结构百分比、利润结构百分比C.资产结构百分比、资本结构百分比、负债结构百分比、利润结构百分比D.资本结构百分比、负债结构百分比、所有者权益结构百分比、利润结构百分比

68、共用题干2009年，黄先生在国家扩大内需政策的鼓舞下，购买了一套价值100万元的房子。为了分散风险，黄先生找到甲、乙、丙、丁四家财产险公司为其爱房投保了财产险，保险金额分别为50万元、100万元、60万元和140万元，这样黄先生就“放心了”。根据案例回答下列问题。A.12.5万元、12.5万元、12.5万元、12.5万元B.8.1万元、16.1万元、9.7万元、16.1万元C.13.3万元、26.6万元、39.9万元、26.6万元D.25万元、50万元、30万元、70万元

69、共用题干杨国忠，现年45岁，就任于某集团公司技术部，打算65岁退休，考虑到通货膨胀，退休后每年生活费需要10万元，预计可以活到85岁。为了能更好地安度晚年，杨国忠今年拿出10万元作为退休基金的启动资金，并打算每年末投入一笔等额的资金。杨国忠在退休前采取了较为积极的投资策略，预期年收益率能达到9%，退休后拟采取较为保守的投资策略，预期年收益率为4%。根据案例回答49～54题。A.银行存款B.中短期债券C.成长股股票D.股票型基金

70、按理财目标的重要性划分，理财目标可划分为必须实现的理财目标和()的理财目标。A.不必实现B.期望实现C.正常实现D.意外实现

71、下列有关个人理财业务风险管理基本要求的说法，错误的是()。A.商业银行对各类个人理财业务的风险管理，都应同时满足个人理财顾问服务相关风险管理的基本要求B.商业银行应当制定并落实内部监督和独立审核措施C.商业银行应建立个人理财业务的分析、审核与报告制度D.商业银行应就个人理财业务的主要风险管理方式、风险测算方法与标准，积极主动地与上级部门沟通

72、下列税种中，不属于目的税、行为税的是()。A.契税B.印花税C.车船税D.房产税

73、假设金融市场上无风险收益率为2%.某投资组合的I3系数为1.5，市场组合的预期收益率为8%，根据资本资产定价模型，该投资组合的预期收益率为()。A.10%B.11%C.12%D.13%

74、关于仲裁庭的3名成员的组成，下列说法错误的是()。A.仲裁申请人和被申请人有权各自指定一名B.首席仲裁员由双方共同指定C.首席仲裁员应当由仲裁委员会主席指定D.只有当双方就首席仲裁员的人选不能达成一致时，仲裁委员会主席才能够指定首席仲裁员

75、某人创作的小说出版后取得收入20万元，由于销售良好，追加刊印10万册，取得追加收入50万元，则他需要缴纳()元的个人所得税。A.62400B.68400C.78400D.112000

76、共用题干老张持有某创业板上市公司甲的股票100手，占该公司合计股本的0.2%。该公司总资产10000万元，其中负债3000万元，全部为短期债券，利率为6%；2009年税后利润2000万元，所得税率为25%，分红比率为50%。假设该股票的β值为1.8，风险溢价为5%。根据案例回答3-6题。A.20%B.14.29%C.10.5%D.10%

77、共用题干方先生今年38岁，月平均工资5000元；方太太36岁，月平均工资6000元，二人均享有社保。他们有一个聪明的儿子，今年10岁。三口之家生活和美、稳定，月平均支出在3000元。根据资料回答50～52题。A.定期死亡寿险B.定期生存寿险C.变额寿险D.消费型保险

78、理财规划师在为45岁的男性客户制定保险规划时，特别应该重点考虑的风险是()。A.意外伤害B.死亡C.疾病D.养老

79、国家征税与纳税人纳税形式上表现为()，但经法律明确其双方的权利和义务后，这种关系实际上已上升为一种特定的法律关系。A.利益共享的关系B.利益分配的关系C.财产共享的关系D.财产分配的关系

80、适合入选收入型组合的证券有()A.高收益的普通股B.高收益的债券C.高派息、高风险的普通股D.低派息、股价涨幅较大的普通股二、多选题

81、共用题干资料：2000年5月1日，23岁的刘女士与27岁的周先生按当地风俗习惯举行了盛大的结婚典礼，但双方并没有民政部门进行结婚登记。2001年周先生父母因病先后去世，留下了两居室的楼房。2002年3月8日，刘女士和周先生到当地民政部门办理了结婚登记。2005年3月8日，两人因感情不和协议离婚，但在分割财产时对周先生父母所留遗产归属问题二人产生纠纷。根据资料回答下列问题。A.了解客户的职业背景B.确定客户的财产分配目标C.选择适当的财产分配工具D.分析客户的财产状况

82、风险管理和保险规划的制定并不是一次制订就完全完成的工作，理财规划师需要根据客户的实际情况调整方案，以下说法错误的()。A.随着生命周期的变化，客户面临的风险和风险承受能力也会发生变化，这时就要调整客户的保险解决方案B.理财规划师一般不需要花费很多的时间来重订风险管理计划，而是在前期工作的基础上适当调整C.客户结婚、生字、离婚、孩子可以独立生活、退休、丧偶等事件发生时，理财规划师要调整客户的风险管理和保险规划D.客户没有发生结婚、生字、离婚、孩子可以独立生活、退休、丧偶等事件发生时，理财规划师就不需要重新审查和调整客户的风险管理和保险规划

83、关于负债说法错误的是()。A.负债是过去或目前的会计事项所构成的现时义务B.或有负债在符合条件时应该确认C.负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债D.负债是企业现时经济利益的牺牲

84、下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是()。A.增值税B.消费税C.土地增值税D.关税

85、纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报()和依法缴纳税款等。A.接受财务处理B.接受财务检查C.进行资产清理D.接受税务检查

86、公司型基金的优点是()。A.组织机构比较简单B.治理结构比较清晰C.避免双重征税D.有利于规避审批与监管

87、假设现在有一种赎回价格是1100元的可赎回债券以1000元的价格出售。如果利率上升1%，债券价格将会降至950元。如果利率下降1%，债券价格会升至1050元，该可赎回债券的有效久期是()年。A.3B.4C.5D.6

88、某股票的β值为1.5，无风险收益率为6%，市场收益率为14%，如果该股票的期望收益率为20%，那么该股票的价格()。A.被低估B.被高估C.无法判断D.是公平价格

89、通货膨胀率应反映在综合建议书的（）部分。A.前言B.假设C.正文D.结尾

90、共用题干王先生夫妇今年都刚过40岁，年收入20万元左右，打算60岁退休，估计夫妇退休后第一年生活费为10万元，考虑到通货膨胀的因素，夫妻俩每年的生活费用估计会以每年3%的速度增长。预计两人寿命可达80岁，并且现在拿出10万元作为退休基金的启动资金。夫妻俩均享受国家基本养老保险，退休后夫妻俩每年能拿到大约4万元退休金。夫妻俩在退休前采取较为积极的投资策略，假定回报率为6%，退休后采取较为保守的投资策略，假定回报率为3%。根据案例回答6-13题。A.1308972.21B.1260344.18C.1179518.50D.1151238.3

91、()属于防守型股票。A.港口股票B.航空股票C.房地产股票D.农业股票

92、假设S公司的股票上年度发放的股利为0.9元/股，并预期以后各年度的股利水平都一样。如果投资者对该股票要求的收益率为15%，则该股票当前的价格该为()。A.6元/股B.8元/股C.19元/股D.10元/股

93、共用题干张林和李梅二人均早年丧偶，后经人介绍，于2007年登记结婚，当时张林的儿子张森大学毕业刚参加工作，为了工作的便利，就自己一人搬出去住，李梅的女儿李倩正上初三，和张林、李梅一起生活。2015年，张林因病去世。根据案例回答40～44题。A.李梅是张林的第二顺序继承人B.李倩是张林的第二顺序继承人C.张森、李梅是张林的第一顺序继承人D.张林的遗产在张森和李倩之间均分，

94、()不属于关税的纳税义务人。A.出口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进口货物的收货人D.进出境物品的所有人

95、下列关于可靠性原则的说法，不正确的是()。A.会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告B.如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息C.会计核算应当保证会计信息真实可靠、内容完整D.要求会计主体提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关

96、无效民事行为的法律后果不包括()。A.返还财产B.强制履行C.赔偿损失D.追缴财产

97、购房除了房贷本身之外，还需要缴纳契税、印花税、房屋买卖手续费、公证费、律师费等各种费用，按揭购房还需要承担按揭保险费等等。其中()是贷款费中额度最大的一笔费用。A.契税B.房屋买卖手续费C.保险费D.公证费

98、()是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。A.余额累进税率B.全额累进税率C.差额累进税率D.超额累进税率

99、共用题干刘先生父母今年均为35岁，两人打算60岁退休，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为5万元，刘先生的家庭储蓄10万元，可以用来进行养老储备，假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。根据案例回答71—75题。A.2654011.24B.2564011.42C.3456011.24D.3546011.24

100、共用题干红星公司发行了一批到期期限为10年的债券，该债券面值100元，票面利率为8%，每年年末付息。根据案例十二回答44-47题。A.折价发行B.溢价发行C.平价发行D.条件不足，无法确定

参考答案与解析

1、答案：A本题解析：如理财规划师向客户提供虚假或误导性信息，给客户造成损害的，理财规划师所在机构将承担侵权责任。所在机构承担责任后，可以追究理财规划师的责任。

2、答案：D本题解析：ABC三项均属于资产。

3、答案：D本题解析：财税[2011]50号企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

4、答案：C本题解析：暂无解析

5、答案：D本题解析：个人取得的应纳税所得包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。

6、答案：C本题解析：理财规划的具体目标包括：必要的资产流动性、合理的消费支出、实现教育期望、完备的风险保障、积累财富、合理的纳税安排、安享晚年以及有效的财产分配与传承。

7、答案：B本题解析：暂无解析

8、答案：D本题解析：重婚是指有配偶者又与他人结婚的违法行为，即一个人在同一时间内存在两个或两个以上的婚姻关系。如果一方或双方虽有婚姻关系，但其婚姻已被宣告无效或被撤销，亦不构成重婚。但是，对于无效婚姻或可撤销婚姻的当事人，在其婚姻未被依法定程序宣告无效或撤销之前，仍属于有配偶的人，若与他人结婚，则构成重婚。

9、答案：C本题解析：在所有理财工具中，保险的防御性最强，因此，保险是财务安全规划的主要工具之一。

10、答案：A本题解析：暂无解析

11、答案：C本题解析：注：投资收益率6%。

12、答案：A本题解析：β系数是一种用来测定一种股票的收益受整个股票市场（市场投资组合）收益变化影响程度的指标。当有很大把握预测到一个大牛市或大盘某个上涨阶段的到来时，应该选择那些高β系数的证券，它将成倍地放大市场收益率，为你带来高额的收益。

13、答案：B本题解析：暂无解析

14、答案：D本题解析：结余比率=年结余/年税后收入=[300000-(2000*12+3000*12+8000+2500*4)/300000=74%。

结余比率指标主要反映客户提高其净资产水平的能力，参考值为30%。

流动性比率=流动性资产/每月支出，反映客户支出能力的强弱，常值为3～6。

每年还需投入金额=[1000000-300000*(F/P，10%，10)]*（F/A，10%，10）=13922（元）。

已婚中年期是指从40岁到退休的一段时期，此时收入基本上达到了一生的顶峰。同时，由于家庭责任的减轻，支出也逐渐地减少。在风险方面，除了仍然面对着意外伤害和疾病的风险以外，死亡和收人中断的风险也仍然存在，但是对家庭经济的影响逐渐降低。另外，随着日益临近老年，必须考虑自己养老的问题。所以特别应该重点考虑防范养老的风险。

15、答案：A本题解析：关税和消费税属于中央税。土地增值税属于地方税。增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央政府分享75%，地方政府分享25%。

16、答案：B本题解析：长期债券的期望收益率=50%*6%+50%*4%=5%。

17、答案：D本题解析：应收账款周转率是一定时期内商品或产品销售收入净额与应收账款平均余额的比值，是反映应收账款周转速度的指标。其计算公式为应收账款周转率=销售收入/平均应收账款。

18、答案：D本题解析：政府实行的社会保障计划包括养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、社会救济、社会福利计划。企业实行的补充养老保险计划主要就是企业年金

19、答案：B本题解析：暂无解析

20、答案：A本题解析：货币的职能包括：价值尺度、交换媒介、储藏手段和延期支付的标准。货币充当商品交换媒介的职能，是以物易物的交换行为，分成了两种交易行为。第一步是将物品换成货币，第二步再以货币换成物品。

21、答案：C本题解析：本题考查的是概率的加法。设8点30分男生出现的概率是P(A)，女生出现的概率是P(B)，那么至少一个出现的概率是P(A或B)，所以P(AB)=P(A)+P(B)-P(A或B)=0.6+0.8-0.92=0.48。

22、答案：D本题解析：不会上涨的概率=1-34%=66%。

23、答案：A本题解析：在个人理财规划实务中，为了保证专业服务的质量，客观上需要一个标准的程序对个人理财规划工作进行规范。理财规划师的基本工作流程包括：①建立客户关系；②收集客户信息；③财务分析和评价；④制订理财计划；⑤实施理财计划；⑥持续理财服务。

24、答案：C本题解析：理财规划师在为客户确定财产分配目标时，要遵循合情合法原则。在为客户提供财产分配意见时，理财规划师不能为了迎合客户需要而损害其他家庭成员的利益，也要避免因这种行为可能为客户带来的法律责任。

在界定客户遗产范围时，要结合《婚姻法》关于夫妻共同财产的规定，如果有夫妻财产约定，按照约定写明的夫妻财产比例划定客户个人的遗产范围；如果没有夫妻财产约定，就要对客户现有的家庭财产按照有关原则进行划分，将属于配偶的财产隔离出去，而仅就遗嘱人个人的财产设立遗嘱。题中，赵刚夫妇的住房经评估折合人民币40万元，银行存款有20万元，这属于夫妻共同财产，因此赵刚的遗产有(20+40)/2=30（万元）。

题中，遗产分割前，夫妻共同财产为60万元，遗产没有分割时，财产就归夫妻双方同所有，因此黄丽的财产为30万元。

遗嘱继承是指继承开始后，按照被继承人所立的合法有效遗嘱继承被继承人遗产的继承制度。继承开始后，应先适用遗嘱继承。

遗赠是指遗赠人以遗嘱的方式将其个人财产赠予国家、集体或者法定继承人以外的人，而于其死后发生效力的民事行为。题中，赵刚2005年3月的遗嘱，经过了公证机关公证，将自己的全部财产平均分成两份，分给黄丽和郑天天，郑天天是法定继承人以外的。

遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，其中有公正遗嘱的，以最后所立公证遗嘱为准。题中，第一份遗嘱有公证，无论时间先后，公证的效力大于没公证的效力。因此黄丽只能得到一半的遗产，即15万元。

题中，黄丽自身拥有财产30万元，通过遗产分配得到遗产15万元，因此黄丽财产约有45万元。

遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，其中有公正遗嘱的，以最后所立公证遗嘱为准。第一份遗嘱有公证，无论时间先后，公证的效力大于没公证的效力。因此郑天天可以得到一半的遗产，即15万元。

根据《继承法》第十条、第十二条的规定，法定继承人分为两个顺序：第一顺序的法定继承人为配偶、子女、父母；第二顺序的法定继承人包括兄弟姐妹、祖父母和外祖父母。因而，郑天天不属于法定继承人。

法定继承是遗嘱继承的补充，法定继承虽是常见的主要继承方式，但继承开始后，应先适用遗嘱继承。题中，赵刚立有遗嘱，所以赵峰不能得到遗产。

根据《继承法》第十条、十二条的规定，遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、子女、父母；第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。本法所说的子女，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。题中，赵强属于第二继承人。

遗赠是指遗赠人以遗嘱的方式将其个人财产赠予国家、集体或者法定继承人以外的人，而于其死后发生效力的民事行为。

25、答案：C本题解析：由于上官夫妇退休后的投资年回报率与当时的通货膨胀率相同（均为4%），并且夫妇俩预计退休后还可生存25年，故退休资金需求折现至退休时约为8*25=200（万元）。

使用理财计算器的计算过程为：PV=200000,I/Y=6，N=20，PMT=0，CPTFV=641427。

退休时养老金缺口=2000000-641427=1358573（元）。

使用理财计算器计算：PV=0，I/Y=6，N=20,FV=1358573,CPTPMT=-36932。

使用理财计算器计算：PV=80000,I/Y=4,N=5，PMT=0,CPTFV=97332。

上官夫妇推迟了5年退休，届时退休后的年生活费用为97332元，预计退休后生存20年，则此时的退休基金共需约为=97332*20=1946640（元）。

使用理财计算器计算：PV=200000,I/Y=6,N=25,PMT=0,CPTFV=858374。

推迟退休时间后的养老金缺口=1946640-858374=1088266（元）。

使用理财计算器计算：PV=0，I/Y=6，N=25,FV=1088266,CPTPMT=19836。

为了弥补退休金缺口，客户可以采取“定期定投”（即类似年金、固定时期、固定额度的投入）的方式，或者其他方式向退休养老基金投入。资产配置的原则应当是在安全的基础上保持适当的收益率，以稳健投资风格的基金为主的投资组合最适合。

26、答案：A本题解析：暂无解析

27、答案：B本题解析：就年轻客户而言，其投资规模受制于自身较低的投资能力，因此其投资与净资产比率也相对较低，一般在0.2左右就属正常。

28、答案：B本题解析：投资者构建证券组合的原因是为了降低非系统风险。投资者通过组合投资可以在投资收益和投资风险中找到一个平衡点，即在风险一定的条件下实现收益的最大化，或在收益一定的条件下使风险尽可能地降低。

29、答案：C本题解析：暂无解析

30、答案：B本题解析：设到期收益率为y，则有1000*10%*1/2*(P/A，y/2，6)+1000*(P/F，y/2，6)=950，计算可得到期收益率为12.03%。

31、答案：C本题解析：暂无解析

32、答案：B本题解析：暂无解析

33、答案：D本题解析：暂无解析

34、答案：D本题解析：暂无解析

35、答案：C本题解析：暂无解析

36、答案：D本题解析：被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额属于法定退伙。ABC三项都属于自愿退伙。

37、答案：B本题解析：①每年偿还房贷金额为：50PV,4i,20n，PMT=-3.68；②每年可储蓄额=10-6-3.68=0.32（万元）；③60岁时可累积的退休金：-0.32PMT，8i,20n,END，FV=14.64；④需要的退休金总额为：-4PMT，5i,20,BGN，PV=52.34；⑤退休金缺口=52.34-14.64=37.7（万元）。

①需要退休金总额为：-4PMT，5i,20n,BGN，PV=52.34；②每年需退休金储蓄金额为：52.34FV,8i,20n，END，PMT=-1.1437；③每年可用于还房贷本息金额=4-1.1437=2.8563（万元）；④可借房贷额为：-2.8563PMT,4i,20n，PV=38.8；⑤可换房金额=10+40+38.8=88.8（万元）。

①每年偿还房贷金额为：50PV,4i,20n,PMT=-3.68；②每年可储蓄额=10-6-3.68=0.32（万元）；③60岁时可累积的退休金：-0.32PMT,8i,20n,END，FV=14.64；④65岁时可累积退休金为：-14.64PV，-4PMT,8i,5n，FV=44.98；⑤65岁时需要的退休金总额为：-4PMT，5i，15n，BGN，PV=43.59；⑥需要的退休金总额43.59万元＜44.98万元，所以可以在65岁退休。

①需要的退休金总额：-4PMT,5i,20n，BGN，PV=52.34；②每年需退休金储蓄金额：52.34FV,8i,20n，PMT=-1.1437；③每年偿还房贷金额应储蓄额：50PV,4i,20n，PMT=-3.68；④每年的消费预算：10-1.1437-3.68≈5.18（万元）。

6*70%=4.2（万元），-4.2PMT，6i,45n，PV=64.91，即家庭生活费64.91万元；-10FV,6i,8n，PV=6.27，即子女教育金需求6.27万元；64.91+6.27-10=61.18（万元）。

换房之后没有存款，多出50万元的贷款，保额需求=64.91+6.27+50=121.18（万元）。

此时年储蓄=4+2=6（万元），支付房贷3.68万元后还有2.32万元，以现金流量模式计算内部报酬率。CF1=2.32,F1=7,CF2=-10（教育金）+2.32=-7.68.F2=1,CF3=2.32，F3=12,CF4=-4（退休金），F4=20,IRR=4.127，即投资报酬为4.13%。

①需要的报酬率：-5PV,8n,10FV，I/Y=9.05%；②代入A、B、C、D四项数据分别演算，只有D项符合要求，即85%*l0%+15%*4%=9.1%。

资产组合基金投资标的为其他基金，依据不同类型β值的变异不同；交易所买卖基金(ETF)可复制所追踪的指数绩效，β值最接近1；平衡型基金有股债配置，与股价指数相比β值小于1；积极操作型基金想赢过指数，通常β值大于1。

根据CAPM模型，股票报酬率=Rf+β（Rm-Rf）=2%+1.2*（10%-2%）=11.6%；假设该股票一年的价格为X，则有：(X+1-20)/20=0.116，X=21.32（元）。

38、答案：C本题解析：暂无解析

39、答案：A本题解析：根据我国《民法通则》的规定，不得通过代理人进行的法律行为，主要是具有人身性质的行为和当事人约定应当由特定人亲自为之的行为。具有人身性质的行为主要是指立遗嘱、婚姻登记、收养子女等行为，后者主要是指有严格人身性质的债务，如受约演出，即不得代为出演。

40、答案：C本题解析：根据《保险法》第十七条规定：“订立保险合同，保险人应当向投保人说明保险合同的条款内容，并可以就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问，投保人应当如实告知。投保人故意隐瞒事实，不履行如实告知义务的，或者因过失未履行告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人因过失未履行如实告知义务，对于保险事故的发生有严重影响的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金责任，但可以退还保险费。”可见本题中林女士故意不履行如实告知义务，保险公司可不承担赔偿或者给付保险金的责任，也不退还保险费。

对于林女士过失没有告知保险公司孩子得心肌炎的事实，保险公司可以不给付保险金，但需要退还保费。

41、答案：C本题解析：作为国民收入核算的两个指标，GDP与国土原则联系，GNP与国民原则联系。凡是在本国领土上创造的收入，不管是不是本国国民所创造的，都被计入本国GDP。例如，外国公司在某一国子公司的利润应计入该国的国内生产总值，而该国企业在国外子公司的利润就不应被计入。

42、答案：D本题解析：暂无解析

43、答案：B本题解析：暂无解析

44、答案：B本题解析：暂无解析

45、答案：D本题解析：A、B、C三项都是对争端处理原则的表述。

46、答案：C本题解析：暂无解析

47、答案：B本题解析：A项只是偿债时间延后，不涉及具体金额的变化；C项是资产形态的改变（现金或银行存款转为债权资产）；D项是债务转为股本，引起负债减少，所有者权益增加，不会引起资产的增减。

48、答案：B本题解析：暂无解析

49、答案：A本题解析：权益乘数=1/（1-资产负债率）=1/(1-34%)=1.52。

50、答案：D本题解析：影响房地产价格的因素主要有：经济因素、人口因素、社会因素、行政因素、心理因素、国际因素。房价有时受到心理因素的影响，人们的习惯、偏好等因素都会对房价造成影响。比如人们偏好住在文教气息浓郁、生活配套较完善的区域，所以这些区域的房价一般易涨难跌。

51、答案：C本题解析：本题考查的是会计核算的基本前提假设。会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。

52、答案：A本题解析：暂无解析

53、答案：A本题解析：可扣除的成本为600*10+150*(600/1000)+110=6200（元）。

应纳税所得额为600*12-600*10-600*(150/1000)-110=1000（元）。

应缴纳的个人所得税金额为1000*20%=200（元）。

54、答案：D本题解析：暂无解析

55、答案：B本题解析：本题考查家庭与事业形成期的理财目标。家庭与事业形成期个人的人生目标应该是仔细规划消费支出，并考虑教育费用的准备。

56、答案：C本题解析：本题考查变动法定存款准备金率的内容。变动法定存款准备金率的作用十分猛烈，是一个强有力但又不常用的货币政策工具。

57、答案：A本题解析：暂无解析

58、答案：C本题解析：传统的保险产品只具有保障功能。现代的保险产品兼有保障和投资功能，在保障的同时提高了保险产品的收益性，故选C。

59、答案：A本题解析：现值是与终值对应的概念，是未来收益按一定贴现后的当前价值，或者说是为取得将来一定本利和现在所需要的成本。复利现值的计算公式为：p=s/(1+i)n，在该公式中可以看到，现金流量与复利的计算频率呈反比关系，也就是说，随着复利计算频率的增加，现金流量的现值在减小。

60、答案：B本题解析：N=20，I/Y=4,PMT=-10,PV=135.90，即杨国忠要想65岁顺利退休必须要有将近135.90万元的资金作为养老的保障。

N=20，I/Y=9，PV=-10,FV=56.04，即杨国忠用10万元的启动资金作为投资到他65岁退休时能够获得56.04万元的资金储备。

退休基金缺口=135.90-56.04=79.86（万元）。

N=20，I/Y=9,FV=79.86，PMT=-1.56，即杨国忠应在每年年末投入1.56万元，才能填补退休基金缺口，进而完成退休规划。

开始时杨国忠采取了较为积极的投资策略，银行存款的收益最低，在投资组合中的比例应该最小。

退休后，杨国忠拟采取较为保守的投资策略，中短期债券是较适合的投资项目。

61、答案：D本题解析：最高人民法院的民事证据规则规定，“有其他证据佐证并以合法手段取得的、无疑点的视听资料或者与视听资料核对无误的复制件”可以作为证据。这表明没有其他证据佐证的视听资料是不能单独作为证据使用的。

62、答案：B本题解析：理财规划师所要遵循的职业原则包括：正直诚信原则、客观公正原则、勤勉谨慎原则、专业尽责原则、严守秘密原则、团队合作原则。

63、答案：D本题解析：李先生今年35岁，计划65岁退休，李先生还需要工作30年(=65-35)。

李先生65岁退休，按照经验寿命依据和李先生具体情况综合推算，预计李先生可以活到82岁，所以，李先生退休后还能活17年(=82-65)。

使用财务计算器（按先付年金模式计算），N=17，I/YR=4.5，PMT=-11.5，FV=0，计算得到：PV=140.69（万元）。为在退休后仍然能够保持较高的生活水平，在退休时退休基金的账户余额应为140.69万元。

使用财务计算器（按先付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20，计算得到：FV≈132（万元），即李先生拿出的20万元启动资金，到退休时基金额度为132万元。

退休时的基金缺口为：140.69-132=8.69（万元）。

使用财务计算器（按后付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20,FV=140.69，计算得到：PMT=0.10（万元）。即李先生每年需要追加投资0.10万元。

使用财务计算器（按后付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20，PMT=-0.5，计算得到：FV=175.47（万元），即退休时李先生的账户余额为175.47万元。

使用财务计算器（注明按后付年金模式计算），N=30，PV=-20,FV=140.69，计算得到：I/YR=6.7，即需要将收益率提高6.7%。

使用财务计算器，注明按后付年金模式计算，输入参数，I/YR=6.5，PV=-20，FV=140.69，计算得到：N=31（年）。即李先生需要延长工作1年。

64、答案：A本题解析：杨先生60岁退休，预计可以活到80岁，杨先生退休后的余年=80-60=20（年）。

预计杨先生在退休后还能活20年，退休后每年生活费需要10万元，退休后采取较为保守的投资策略.年回报率为6%，可以使用财务计算器测算出杨先生在60岁时应当准备的退休基金，计算过程为：N=20，I/YR=6，PMT=-100000,FV=0，PV=1215812（元）（先设成先付年金）。

使用财务计算器计算：N=15，I/YR=9，PV=-100000,FV=364248（元）。即杨先生45岁时10万元的启动资金到60岁时增长到364248元。

杨先生60岁退休时的退休基金缺口=1215812-364248=851564（元）。

使用财务计算器计算（按后付年金计算）：N=15，I/YR=9，FV=851564，计算PMT≈-29003（元）。即杨先生需要每年另外投入29003元以弥补基金缺口。

使用财务计算器计算（按先付年金计算）：N=15，I/YR=9，FV=1215812，PMT=41409（元）。即杨先生每年需要增加对退休基金的投入额为41409元。

使用财务计算器计算：N=15，I/YR=9,PV=-400000,FV=1456993（元）。

杨先生退休时，基金的缺口=1456993-1215812=241181（元）。

使用财务计算器计算：N=15，I/YR=9，PV=-100000，PMT=-30000，FV=1245075（元）。即到退休时杨先生的基金规模达到1245075元。

基金的盈余=1245075-1215812=29263（元）。

65、答案：D本题解析：暂无解析

66、答案：C本题解析：暂无解析

67、答案：A本题解析：暂无解析

68、答案：A本题解析：暂无解析

69、答案：A本题解析：N=20，I/Y=4,PMT=-10,PV=135.90，即杨国忠要想65岁顺利退休必须要有将近135.90万元的资金作为养老的保障。

N=20，I/Y=9，PV=-10,FV=56.04，即杨国忠用10万元的启动资金作为投资到他65岁退休时能够获得56.04万元的资金储备。

退休基金缺口=135.90-56.04=79.86（万元）。

N=20，I/Y=9,FV=79.86，PMT=-1.56，即杨国忠应在每年年末投入1.56万元，才能填补退休基金缺口，进而完成退休规划。

开始时杨国忠采取了较为积极的投资策略，银行存款的收益最低，在投资组合中的比例应该最小。

退休后，杨国忠拟采取较为保守的投资策略，中短期债券是较适合的投资项目。

70、答案：B本题解析：按照理财目标的重要性划分，理财目标可以划分为必须实现的理财目标和期望实现的理财目标。前者是指对于客户正常生活而言，必须要完成的计划；后者是指在保证客户正常生活水平的前提下，客户期望完成的计划。

71、答案：D本题解析：商业银行应建立个人理财业务的分析、审核与报告制度，并就个人理财业务的主要风险管理方式、风险测算方法与标准，以及其他涉及风险管理的重大问题，积极主动地与监管部门沟通。

72、答案：D本题解析：房产税属于财产税。

73、答案：B本题解析：暂无解析

74、答案：C本题解析：在组成仲裁庭的3名仲裁员中，仲裁申请人指定1名，被申请人指定1名，首席仲裁员由双方共同指定，如双方就首席仲裁员的人选不能达成一致，则由仲裁委员会主席指定。

75、答案：C本题解析：同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。同时规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额。应纳税额=(200000+500000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=78400（元）。

76、答案：B本题解析：ROE=净利润/平均股东权益=2000/(10000-3000)=28.57%。

根据CAPM模型，可得：股权成本=6%+1.8*5%=15%。

加权平均资本成本(WACC)=6%*3000*(1-25%)/10000+15%*7000/10000=11.85%。

股利的稳定增长率=(1-股利支付率)*ROE=(1-50%)*28.57%=14.29%。

77、答案：A本题解析：在制定家庭保险规划时，要根据家庭成员的角色和责任，确定保障的顺序、范围和水平，在收入有限的条件下，一个家庭中首先被保障的成员应该是家庭的经济支柱。

生死两全保险是既提供死亡保障又提供生存保障的一种保险。生死两全保险中的死亡给付对象是受益人，而期满生存给付的对象是被保险人。题中，方先生的儿子还未成年，方先生可以作为受益人。

定期保险，即定期死亡保险，是以被保险人在保险合同规定的一定期限内发生死亡事件而由保险人给付保险金的一种人寿保险。如果被保险人在规定的期限内死亡，保险人向受益人给付保险金；如果被保险人在期满仍然生存，保险人不给付保险金，也不退还保险费。

78、答案：D本题解析：已婚中年期是指从40岁到退休的一段时期，从个人的角度分析，将人们在这个阶段所面临的风险从大到小排序，意外伤害与疾病的风险相差不大，其次是养老，最后是死亡。特别应该重点考虑防范养老的风险了。

79、答案：B本