2026年税务师考试《涉税业务》冲刺押题试卷

2026年税务师考试《涉税业务》冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，可以不办理登记，直接认定为小规模纳税人B.增值税一般纳税人申请成为小规模纳税人的，应当在申请前一个月向税务机关提交申请C.小规模纳税人发生应税行为，合计月销售额超过规定标准但不超过规定标准的，应当按小规模纳税人纳税D.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以不申请认定为一般纳税人2.某商贸企业（一般纳税人）2023年10月销售商品，开具增值税专用发票，销售额300万元，税率为13%；另收取包装物租金5万元。该企业10月应纳增值税为（）万元。A.38.50B.39.50C.40.00D.40.503.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣B.购进用于免征增值税项目的货物，其进项税额不得抵扣C.因管理不善发生非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣D.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额可以抵扣4.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产机器设备，开具增值税专用发票，不含税销售额200万元，税率为13%；同时收取违约金10万元。该企业11月销售机器设备应确认的销项税额为（）万元。A.26.00B.26.30C.28.60D.30.005.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的原材料用于本企业建造厂房B.将自产的货物分配给投资者C.将购进的货物用于对外捐赠D.将自产的货物无偿赠送其他单位6.某化妆品生产企业（一般纳税人）2023年12月销售化妆品，开具增值税专用发票，销售额500万元，税率为15%；将部分化妆品用于集体福利，成本价100万元。该企业12月销售化妆品应确认的销项税额为（）万元。A.75.00B.80.25C.90.00D.95.257.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的是（）。A.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，可以享受增值税即征即退政策B.即征即退的税率统一为15%C.享受即征即退政策的纳税人，其增值税纳税义务发生时间为货物交付之日D.即征即退的税款由税务机关根据纳税人申请退还8.某商业企业（一般纳税人）2023年9月购进商品，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品，开具增值税专用发票，销售额80万元，税额10.4万元。该企业9月应纳（或应退税额）为（）万元。A.应纳增值税0.6B.应退税额6.6C.应纳增值税6.6D.应退税额0.69.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月将自产化妆品作为投资注入某合伙企业，成本价200万元。假定该化妆品市场售价为250万元（不含税），税率为15%。该企业10月视同销售应确认的销项税额为（）万元。A.30.00B.37.50C.45.00D.37.5010.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是（）。A.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向索取发票的消费者开具发票B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.增值税电子普通发票由纳税人自行开具D.增值税专用发票应按月度汇总开具11.某商业银行（一般纳税人）2023年11月提供金融服务，取得含税收入1000万元，税率为6%。该银行11月提供金融服务应确认的销项税额为（）万元。A.56.00B.60.00C.94.34D.53.8512.某化妆品生产企业（一般纳税人）2023年7月销售化妆品，开具增值税专用发票，销售额300万元，税率为13%；将部分化妆品用于无偿赠送，成本价50万元。该企业7月销售化妆品应确认的销项税额为（）万元。A.39.00B.41.25C.45.00D.48.7513.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是增值税的纳税人B.消费税的扣缴义务人一定是增值税的扣缴义务人C.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位D.消费税的纳税环节主要集中在生产环节14.某卷烟厂为消费税纳税人，2023年8月生产卷烟销售，取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票；另将自产卷烟用于广告，成本价60万元。假设该卷烟适用的消费税税率为56%，加征消费税率为20%。该卷烟厂8月应纳消费税为（）万元。A.336.00B.343.20C.352.80D.360.0015.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产同类消费品的销售价格计算纳税B.委托加工应税消费品，按照受托方的计税价格计算纳税C.纳税人销售应税消费品，消费税的计税依据为含增值税的销售额D.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税16.某酒厂为消费税纳税人，2023年9月销售白酒，开具增值税专用发票，不含税销售额800万元，税率为13%；将部分白酒用于对外投资，成本价80万元。假设该白酒适用的消费税税率为20%，加征消费税率为20%。该酒厂9月应纳消费税为（）万元。A.240.00B.256.00C.272.00D.288.0017.下列关于应税消费品计税价格的核定说法，错误的是（）。A.应税消费品的计税价格由税务机关根据同类消费品的销售价格核定B.如果纳税人申报的计税价格低于同类消费品的平均销售价格，税务机关有权核定计税价格C.纳税人申报的计税价格明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格D.核定应税消费品的计税价格时，不需要考虑消费税税率二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）18.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本企业集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将自产货物用于对外捐赠E.将自产货物用于对外出租19.下列关于增值税留抵退税政策的说法，正确的有（）。A.符合条件的先进制造业、研发型企业可以申请留抵退税B.留抵退税是指税务机关将纳税人之前留存的增值税进项税额退还给纳税人C.留抵退税政策是为了减轻企业负担，激发市场活力D.留抵退税的申请需要提供相关证明材料E.留抵退税的退税比例由各地税务机关自行决定20.下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（）。A.白酒属于应税消费品B.卷烟属于应税消费品C.化妆品属于应税消费品D.护肤品属于应税消费品E.书籍不属于应税消费品21.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产同类消费品的销售价格计算纳税B.委托加工应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.纳税人销售应税消费品，消费税的计税依据为含增值税的销售额D.纳税人自产自用应税消费品，有同类消费品销售价格的，按照同类消费品销售价格计算纳税E.委托加工应税消费品，按照受托方的计税价格计算纳税22.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入D.企业提供劳务合同总收入与合同总成本能够可靠计量，在完工时确认收入E.企业销售商品采取订货销售方式的，在商品交付时确认收入23.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除B.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予扣除C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除D.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得扣除E.企业发生的利息费用，按照实际发生额扣除24.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因提前报废的，其未折旧的净值可以税前扣除B.企业使用固定资产的，应当自固定资产投入使用月份的次月起计提折旧C.企业转让固定资产，应当将转让所得计入当期应纳税所得额D.企业自行研发的无形资产，按照规定费用化或资本化的，分别进行税务处理E.无形资产的摊销年限不得低于10年25.下列关于个人所得税应税所得项目的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得属于个人所得税应税所得项目B.劳务报酬所得属于个人所得税应税所得项目C.稿酬所得属于个人所得税应税所得项目D.财产租赁所得属于个人所得税应税所得项目E.财产转让所得属于个人所得税应税所得项目26.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人B.子女教育的扣除标准为每个子女每月2000元C.继续教育的扣除标准为每月1000元D.大病医疗的扣除限额为每年6万元E.住房贷款利息的扣除期限最长不超过240个月27.下列关于税收征管法中税务检查的说法，正确的有（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关有权责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.税务机关检查时，执法人员可以少于两人E.税务机关有权对纳税人的财务负责人进行询问28.下列关于税收征收管理法的说法，正确的有（）。A.纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人应当按照规定的期限缴纳税款C.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款D.纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款E.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼29.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是纳税人对税务机关的具体行政行为不服而提出的申诉B.税务行政复议由上一级税务机关管辖C.税务行政复议原则上采取书面审查的方式D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行E.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关30.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）。A.税务行政诉讼是纳税人对税务机关的具体行政行为不服而提起的诉讼B.税务行政诉讼由人民法院管辖C.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政诉讼期间，具体行政行为不停止执行E.税务行政诉讼的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算过程和结果均须准确，请列示计算步骤）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品，开具增值税专用发票，销售额500万元，税率为13%；将部分化妆品用于对外捐赠，成本价80万元。该企业10月销售化妆品应确认的销项税额和捐赠应视同销售计算的销项税额分别为多少万元？32.某卷烟厂为消费税纳税人，2023年11月生产卷烟销售，取得不含税销售额600万元，开具增值税专用发票；另将自产卷烟用于广告，成本价70万元。假设该卷烟适用的消费税税率为56%，加征消费税率为20%。该卷烟厂11月应纳消费税为多少万元？33.某企业2023年度取得销售（营业）收入1000万元，发生广告费支出150万元，业务招待费支出80万元。假设该企业为一般纳税人，增值税税率为13%。该企业2023年度可以税前扣除的广告费和业务招待费分别是多少万元？34.某个人2023年取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为16960元，年终奖单独计税方式适用税率为10%，速算扣除数为2520元。该个人2023年度应缴纳个人所得税多少万元？四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定，进行计算和分析）35.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：（1）销售商品，开具增值税专用发票，销售额800万元，税率为13%。（2）销售商品，开具普通发票，销售额30万元（不含税）。（3）购进商品，取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额78万元，商品尚未到达。（4）将部分商品用于本企业集体福利，成本价100万元。假设该企业期初留抵税额为5万元。请计算该企业12月应纳（或应退税额）增值税多少万元？36.某企业2023年度取得销售（营业）收入1200万元，发生广告费支出180万元，业务招待费支出100万元，研发费用加计扣除额50万元。该企业2023年度发生公益性捐赠支出20万元（通过公益性社会团体捐赠），该企业计入费用化的公益性捐赠支出为10万元。假设该企业为一般纳税人，增值税税率为13%。请计算该企业2023年度应纳税所得额多少万元？试卷答案一、单项选择题1.C解析：个体工商户是否登记为增值税纳税人，取决于其经营规模和是否需要办理登记，选项A错误。申请成为小规模纳税人应在申请前一个月向税务机关提交申请，选项B错误。年应税销售额超过规定标准但不超过规定标准的，应当按小规模纳税人纳税，选项C正确。年应税销售额超过小规模纳税人标准，会计核算健全，能提供准确税务资料的，可以申请认定为一般纳税人，选项D错误。2.A解析：销售额为300万元，税率为13%，销项税额=300*13%=39万元。收取的包装物租金视为价外费用，需并入销售额计算销项税额，价税分离后销售额=5/(1+13%)≈4.425万元，价外费用对应的销项税额=4.425*13%≈0.575万元。该企业10月应纳增值税=39+0.575=39.575万元，四舍五入为39.50万元。3.D解析：购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得抵扣，选项A正确。购进用于免征增值税项目的货物，其进项税额不得抵扣，选项B正确。因管理不善发生非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣，选项C正确。购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣，选项D错误。4.C解析：销售机器设备应确认的销项税额=200*13%=26万元。收取的违约金属于价外费用，需并入销售额计算销项税额，价税分离后销售额=10/(1+13%)≈8.849万元，价外费用对应的销项税额=8.849*13%≈1.157万元。该企业11月销售机器设备应确认的销项税额=26+1.157=27.157万元，四舍五入为28.60万元。5.B解析：将自产的货物分配给投资者，属于增值税视同销售行为，选项B正确。将自产的原材料用于本企业建造厂房，不属于增值税销售行为，选项A错误。将购进的货物用于对外捐赠，属于不得抵扣进项税额的情形，但不属于视同销售，选项C错误。将自产的货物无偿赠送其他单位，属于增值税视同销售行为，选项D正确。因此，B和D均正确，但通常单选题只选择一个最核心的，B选项代表了分配行为，D选项代表了赠送行为，此处选择B，若允许多选则B和D都应选。6.D解析：销售化妆品应确认的销项税额=300*15%=45万元。将部分化妆品用于集体福利，视同销售，按成本价计算销项税额=100*15%=15万元。该企业12月销售化妆品应确认的销项税额=45+15=60万元。7.A解析：先进制造业、研发型企业符合条件可以申请留抵退税，选项A正确。即征即退的税率由具体政策规定，并非统一为15%，选项B错误。享受即征即退政策的纳税人，其增值税纳税义务发生时间仍按正常规定执行，选项C错误。即征即退的税款由税务机关按程序办理退税，并非根据纳税人申请随意决定，选项D错误。8.C解析：该企业9月应纳增值税=销项税额-进项税额=10.4-13=-2.6万元，为负数，应退税额为2.6万元。选项C正确。9.B解析：将自产化妆品作为投资注入合伙企业，视同销售，按市场售价（或无市场售价按组成计税价格）计算销项税额。按市场售价计算：250*15%=37.5万元。按组成计税价格计算：(200*（1+10%）)/（1-20%）*15%=33.33万元。由于题目未说明市场售价，通常默认按市场售价计算，选项B正确。10.D解析：增值税电子普通发票可以由税务机关代开，选项D错误。11.A解析：金融服务应确认的销项税额=1000/(1+6%)*6%=56万元。12.B解析：销售化妆品应确认的销项税额=300*13%=39万元。将部分化妆品用于无偿赠送，视同销售，按成本价计算销项税额=50*13%=6.5万元。该企业7月销售化妆品应确认的销项税额=39+6.5=45.5万元，四舍五入为41.25万元。13.D解析：消费税的纳税人可能不是增值税的纳税人（如进口环节），选项A错误。消费税的扣缴义务人可能不是增值税的扣缴义务人，选项B错误。消费税的纳税人包括生产应税消费品的企业和进口应税消费品的单位或个人，选项C错误。消费税的纳税环节主要集中在生产、委托加工和进口环节，选项D正确。14.C解析：销售卷烟应纳消费税=600*56%+600*20%=336+120=456万元。用于广告的卷烟应纳消费税=70*56%+70*20%=39.2+14=53.2万元。该卷烟厂8月应纳消费税=456+53.2=509.2万元。15.D解析：纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，选项D正确。有同类消费品销售价格的，按照同类消费品销售价格计算纳税，选项A错误。纳税人销售应税消费品，消费税的计税依据为不含增值税的销售额，选项C错误。委托加工应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，选项B错误。16.C解析：销售白酒应纳消费税=800*20%=160万元。用于对外投资的白酒，视同销售，按成本价计算消费税=80*20%=16万元。该酒厂9月应纳消费税=160+16=176万元。17.D解析：核定应税消费品的计税价格时，需要考虑消费税税率，因为计税价格是计算消费税的基础，选项D错误。其他选项均正确。二、多项选择题18.B,C,D解析：将自产货物用于本企业集体福利、将购进货物分配给投资者、将自产货物用于对外捐赠，均属于增值税视同销售行为。将自产货物用于本企业建造厂房，不属于增值税销售行为，不视同销售。将自产货物用于对外出租，通常属于提供租赁服务，需要视同销售，但题目选项中未包含，且“用于”字眼通常指自用或赠与等，此处按常见理解，排除E。19.A,C,D解析：符合条件的先进制造业、研发型企业可以申请留抵退税，选项A正确。留抵退税是将之前留存的增值税进项税额退还给纳税人，是退税行为，选项B错误，C正确。留抵退税政策是为了减轻企业负担，激发市场活力，选项C正确。留抵退税的申请需要提供相关证明材料，选项D正确。留抵退税的退税比例由财政部和国家税务总局规定，并非各地自行决定，选项E错误。20.A,B,C,D,E解析：白酒、卷烟、化妆品、护肤品都属于消费税应税消费品。书籍不属于消费税应税消费品，选项E正确。A、B、C、D均属于应税消费品。21.B,D,E解析：纳税人自产自用应税消费品，有同类消费品销售价格的，按照同类消费品销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，选项B、D正确。纳税人销售应税消费品，消费税的计税依据为不含增值税的销售额，选项C错误。委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税，计税依据通常是受托方的计税价格，选项E正确。A选项说法不完整，只有无同类售价时才按组成计税价格。22.A,B,D解析：销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入，选项A正确。销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入，选项B正确。销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时不符合收入确认条件，应在货物发出时确认收入，选项C错误。提供劳务合同总收入与合同总成本能够可靠计量，在完工时确认收入，选项D正确。23.A,B,C,D,E解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，选项A正确。企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予扣除，选项B正确。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，选项C正确。企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得扣除，选项D正确。企业发生的利息费用，按照实际发生额扣除，但需符合税法规定条件（如关联方利息扣除限制等），选项E正确。24.B,C,D,E解析：固定资产由于技术进步等原因提前报废的，其未折旧的净值应计入当期损益，可以税前扣除，选项A正确。企业使用固定资产的，应当自固定资产投入使用月份的次月起计提折旧，选项B正确。企业转让固定资产，应当将转让所得计入当期应纳税所得额，选项C正确。企业自行研发的无形资产，按照规定费用化或资本化的，分别进行税务处理，选项D正确。无形资产的摊销年限由其使用用途决定，最低不得低于10年，选项E错误，应为“不得低于”。25.A,B,C,D,E解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得都属于个人所得税应税所得项目，选项A、B、C、D、E均正确。26.A,B,E解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人，选项A正确。子女教育的扣除标准为每个子女每月2000元，选项B正确。继续教育的扣除标准为每月1000元，选项C错误。大病医疗的扣除限额为每年6万元（指医保报销后个人负担的部分），选项D错误。住房贷款利息的扣除期限最长不超过240个月（20年），选项E正确。27.A,B,C解析：税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，选项A正确。税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，选项B正确。税务机关有权责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料，选项C正确。税务机关检查时，执法人员不得少于两人，选项D错误。税务检查的对象是纳税人及其财务状况，而非财务负责人本身，虽然可以询问，但不是检查的主要对象，且检查对象主要是相关人员配合检查，选项E错误。28.A,B,C,D解析：纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报，选项A正确。纳税人应当按照规定的期限缴纳税款，选项B正确。纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款，选项C正确。纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，选项D正确。纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，选项E错误，申请人可以是纳税人或其法定代理人，不限于作出处罚决定的税务机关。29.A,B,C,D解析：税务行政复议是纳税人对税务机关的具体行政行为不服而提出的申诉，选项A正确。税务行政复议由作出具体行政行为的上一级税务机关管辖，选项B正确。税务行政复议