2026年社保费征收管理试题及答案

2026年社保费征收管理试题及答案一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）1.根据我国《社会保险法》及2024年修订的《社会保险费征缴暂行条例》规定，我国社保费的法定征收主体是（）A.社会保险经办机构B.税务机关C.财政部门D.中国人民银行2.我国职工基本养老保险实行全国统筹制度后，职工基本养老保险中央调剂基金实行（）的拨付原则，重点对抚养比低于临界点的地区给予补助。A.以收定支、收支平衡B.公平统一、保障发放C.定额调剂、定向拨付D.统一归集、余缺拨补3.截至2026年，我国仍在执行阶段性降低职工基本养老保险费率政策，全国范围内职工基本养老保险单位缴费的最低统一比例为（）A.14%B.16%C.18%D.20%4.金税四期实现了个税、企业所得税、社保费数据的跨部门全量联动比对，根据现行规定，职工社保缴费基数的法定核定依据是职工本人的（）A.应发工资B.实发工资C.基本工资D.税后工资5.无雇工个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险，其缴费比例及个人账户计入规则为（）A.缴费比例20%，其中8%计入个人账户B.缴费比例16%，全部计入统筹基金C.缴费比例20%，全部计入统筹基金D.缴费比例8%，全部计入个人账户6.根据《社会保险法》规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金，且滞纳金不得转嫁给劳动者个人承担。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之二7.根据《社会保险经办管理服务条例》规定，用人单位应当自成立之日起（）日内，凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社保经办机构申请办理社会保险登记。A.15B.30C.60D.908.目前我国灵活就业人员社保费征收管理体系中，不支持的合规缴费方式是（）A.灵活就业人员自行向税务机关申报缴费B.委托商业银行签订代扣协议按月代扣代缴C.由原任职单位代扣代缴保费计入个人权益D.通过电子税务局、微信支付宝等线上平台自主缴费9.金税四期社保费征管体系的核心监控逻辑是通过多维度数据交叉比对识别缴费风险，下列选项中不属于金税四期社保核心监控维度的是（）A.企业申报就业人数与个税年度申报人数比对B.企业工资薪金总额与社保缴费基数总额比对C.企业所得税税前扣除工资薪金总额与社保缴费基数比对D.企业年度利润总额与社保缴费总额比对10.职工达到法定退休年龄时，职工基本养老保险累计缴费不足十五年，下列处理方式不符合2026年现行政策规定的是（）A.参保人员可以选择延长缴费至累计缴费满十五年后办理退休领取待遇B.参保人员可以选择转入户籍所在地城乡居民基本养老保险，享受相应养老保险待遇C.所有参保人员都可以直接一次性补缴至满十五年，直接办理退休手续D.参保人员可以申请终止职工基本养老保险关系，一次性领取个人账户储存额11.用人单位因不可抗力、生产经营严重困难导致无法按时足额缴纳社保费的，根据现行政策规定，用人单位不能向征管机关申请办理的业务是（）A.延期缴纳社保费B.分期缴纳社保费C.减免应缴社保费D.经批准延期缴纳期间免予加收滞纳金12.跨省流动就业的参保人员办理职工基本养老保险关系转移接续时，下列选项中不属于转移资金范围的是（）A.个人账户累计储存额B.统筹基金按本人缴费基数12%计算的转移资金C.参保单位缴纳的全部统筹基金D.个人账户累计生成的利息13.根据我国社会保险参保缴费规定，下列哪类人员参加职工社会保险适用自愿参保原则（）A.企业全日制用工职工B.机关事业单位在编工作人员C.无雇工的个体工商户D.劳务派遣单位派遣至用工单位的劳务派遣人员14.根据《社会保险法》规定，用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额（）的罚款。A.一倍以上三倍以下B.一倍以上五倍以下C.百分之五十以上三倍以下D.百分之五十以上五倍以下15.我国“十四五”末期至“十五五”初期推进社保费征管数字化转型的核心目标不包括下列哪项（）A.实现涉费数据全量归集存储B.实现跨部门涉费数据实时共享比对C.实现社保费业务全流程非接触式办理D.全面取消线下社保缴费服务窗口二、多项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，错选、少选、多选均不得分）1.截至2026年，我国仍在实施的阶段性降低社会保险费率政策包括（）A.职工基本养老保险单位缴费比例降至16%B.失业保险继续实施阶段性降费政策C.工伤保险继续实施阶段性降费政策D.职工基本医疗保险单位缴费全部免征2.金税四期上线后，用人单位下列哪些行为容易触发社保费征管风险预警，被征管机关列为重点核查对象（）A.企业所有职工长期统一按照当地最低缴费基数申报社保缴费B.将全日制用工转换为劳务派遣用工模式，通过降低缴费基数少缴社保费C.拆分职工工资结构，将部分工资计入职工福利费、差旅费补贴等项目，不纳入社保缴费基数申报D.按照职工本人上年度月平均应发工资如实申报社保缴费基数3.根据社保费缴费基数核定规则，下列项目中不纳入职工社保缴费基数统计范围的有（）A.计划生育独生子女补贴B.职工死亡丧葬抚恤救济费C.用人单位支付给职工的加班加点工资D.用人单位支付给职工的劳动保护支出4.根据《社会保险法》规定，社保费征收机构对未按时足额缴纳社保费的用人单位，可以依法采取下列哪些强制措施清缴欠费（）A.查询用人单位在银行或者其他金融机构的存款账户B.书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨欠缴的社保费C.扣押、查封、拍卖用人单位价值相当于欠缴社保费的财产，以拍卖所得抵缴欠费D.对欠缴社保费的用人单位直接责任人处以行政拘留处罚5.根据我国职工基本养老保险制度，职工基本养老保险费的法定缴费主体是（）A.用人单位B.职工个人C.中央财政D.全国社保基金理事会6.我国当前针对灵活就业人员社保缴费出台的优惠便利政策包括（）A.灵活就业人员可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%-300之间自主选择缴费基数B.就业困难人员和高校毕业生灵活就业的，符合条件可以享受最长不超过三年的社会保险补贴政策，政策延续至2027年底C.灵活就业人员可以自主选择按月、按季、按半年或者按年缴费，断缴后符合条件可以在当年内补缴D.灵活就业人员缴纳的社保费全部计入统筹基金，不建立个人账户7.职工基本养老保险全国统筹制度实施后，我国社保费征收管理出现的新变化包括（）A.全国统一使用全口径城镇单位就业人员平均工资核定社保缴费基数上下限B.所有退休人员的养老金全部由中央基金直接发放C.实现社保费欠费清缴、缴费稽查的跨区域协同监管D.社保参保登记、缴费查询、转移接续等业务实现全国通办8.用人单位发生下列哪些情形时，应当依法向社保经办机构申请办理社会保险变更登记（）A.用人单位名称变更B.用人单位法定代表人变更C.用人单位注册住所变更D.用人单位依法破产清算注销9.下列哪些社保费相关违法违规行为，应当依法列入社会保险严重失信主体名单，实施联合惩戒（）A.用人单位不依法参保缴费，拖欠社保费数额巨大、造成恶劣社会影响的B.伪造、变造相关证明材料，虚构劳动关系骗取社保参保资格或者社保待遇的C.有能力缴纳社保费却拒不履行缴费义务，拒不缴纳欠缴保费、滞纳金和罚款的D.用人单位未按时申报当年度社保缴费基数，逾期一个月补报的10.我国推进社保费征收管理数字化转型，全面接入金税四期征管体系的重要意义包括（）A.提升社保费征管效率，降低征缴双方的办事成本B.堵塞社保费征管漏洞，夯实社会保险基金的收入基础C.提升缴费服务便利度，优化市场化法治化营商环境D.实现多部门数据联动，提升社保缴费风险监管的精准性三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。2.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位不需要按月将缴纳社会保险费的明细情况告知职工本人。3.金税四期实现了个税申报工资薪金、企业所得税税前扣除工资薪金、社保申报缴费基数三项数据的自动比对，能够精准识别用人单位不实申报的问题。4.用人单位招用已经达到法定退休年龄、已经依法享受基本养老保险待遇的人员，双方形成劳务关系，不需要为该类人员缴纳职工社保费。5.根据现行政策规定，灵活就业人员参加职工基本医疗保险，一律不得建立个人账户，所有缴费全部计入统筹基金。6.用人单位缴纳的社保费滞纳金，可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除。7.跨省流动就业参保人员，男性年满50周岁、女性年满40周岁，首次在新就业地参保的，应当将原参保地的养老保险关系转入新就业地，建立基本养老保险账户。8.用人单位承担的社保单位缴费部分，不得从职工本人工资中扣除，不得转嫁给职工个人承担。9.我国社保费全面划转税务机关征收后，社保经办机构不再承担任何社保费相关管理服务职能。10.根据《社会保险法》规定，用人单位未足额缴纳社会保险费的，自欠缴之日起按日加收万分之三的滞纳金。四、案例分析题（本题共1小题，共30分）某内资制造企业注册地位于广东省东莞市，2023年投产运营，2025年在职职工总人数112人，金税四系统涉税涉费数据显示：该企业2025年度企业所得税年度申报税前扣除工资薪金总额为9280万元，个人所得税扣缴申报的工资薪金收入总额为9265万元，而该企业社保费系统申报的2025年度社保缴费基数总额仅为4120万元，全部职工均按广东省当年最低缴费基数申报。该企业具体操作如下：1.企业将32名一线生产全日制工人划分为“外包劳务人员”，未直接为该32人缴纳社保费，而是由合作的劳务派遣公司按最低缴费基数缴纳，实际上该32名工人全部由制造企业直接安排工作任务、进行劳动管理、直接发放工资报酬；2.企业将所有职工的工资拆分为“基本工资+绩效奖金+职工福利费+出差误餐补贴”四个部分，其中绩效奖金、福利费、误餐补贴合计占职工月工资总额的48%，该部分全部未纳入社保缴费基数申报；3.企业有6名职工反映自己已经在户籍地参加了城乡居民养老保险，自愿不在企业参加职工养老保险，企业因此未为该6名职工办理职工养老保险参保缴费；4.2025年11月企业招聘了11名新职工，企业一直未为该11名职工办理社保登记，直到2026年3月才补办理社保登记并补缴保费。问题：（1）请逐一指出该制造企业上述操作中违反社保费征收管理规定的行为，并分别说明理由。（16分）（2）根据《社会保险法》《社会保险费征缴暂行条例》的规定，该企业应当承担哪些法律责任。（8分）（3）结合金税四期社保费征管规则，说明该企业的上述违规行为是否会被征管机关自动识别预警，并说明核心依据。（6分）参考答案及解析：一、单项选择题参考答案及解析1.参考答案：B解析：我国早在2019年就完成了社保费征收职责的全面划转，税务机关是社保费的法定征收主体，社保经办机构负责参保登记、权益记录、待遇核发等工作，财政部门负责社保基金的财政监管，因此正确答案为B。2.参考答案：C解析：我国职工基本养老保险中央调剂基金制度明确，中央调剂基金实行定额调剂、定向拨付的原则，按照各省份职工在职参保人数和核定的定额标准计算调剂金数额，重点对抚养比低、养老金收支缺口大的省份进行定向补助，因此正确答案为C。3.参考答案：B解析：2018年我国开始实施阶段性降低职工基本养老保险单位费率政策，将单位缴费比例统一降至16%，该政策多次延续，截至2026年仍然是执行该比例，因此正确答案为B。4.参考答案：A解析：根据社保费缴费基数核定规则，社保缴费基数按照职工本人上年度月平均应发工资核定，应发工资包含了个人承担的社保费、个税等项目，金税四期通过三数据比对核查缴费基数真实性，核心就是比对应发工资总额与申报基数，因此正确答案为A。5.参考答案：A解析：灵活就业人员参加职工基本养老保险，总缴费比例为20%，其中8%计入个人账户，剩余12%计入统筹基金，因此正确答案为A。6.参考答案：B解析：《社会保险法》明确规定，用人单位未按时足额缴纳社保费的，自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金，因此正确答案为B。7.参考答案：B解析：《社会保险经办管理服务条例》明确，用人单位成立后30日内应当办理社保登记，因此正确答案为B。8.参考答案：C解析：灵活就业人员已经与原单位解除劳动关系，不存在劳动关系，不能由原单位代扣代缴社保费，其他三种缴费方式都是当前合规的缴费方式，因此正确答案为C。9.参考答案：D解析：企业利润总额反映的是企业整体盈利情况，和社保缴费基数、缴费总额没有直接的法定关联，不属于核心监控维度，其他三项都是金税四期社保风险监控的核心维度，因此正确答案为D。10.参考答案：C解析：只有2011年7月1日《社会保险法》实施前参保的人员，延长缴费五年后仍然不足十五年的，才可以一次性补缴至满十五年，不是所有参保人员都可以直接一次性补缴，因此C选项不符合现行规定，正确答案为C。11.参考答案：C解析：根据现行政策，只有国家政策明确规定可以减免的社保费才能减免，不可抗力只能申请延期或者分期缴纳，延期缴纳期间免予加收滞纳金，不可以直接减免社保费，因此正确答案为C。12.参考答案：C解析：养老保险转移接续时，统筹基金只转移缴费基数的12%，不转移单位缴纳的全部统筹基金，因此正确答案为C。13.参考答案：C解析：无雇工个体工商户、灵活就业人员参加职工社保适用自愿参保原则，其他三类人员都属于强制参保范围，因此正确答案为C。14.参考答案：A解析：《社会保险法》第八十四条规定，用人单位不办理社会保险登记的，逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款，因此正确答案为A。15.参考答案：D解析：我国推进社保征管数字化转型，目标是实现线上线下融合服务，不会全面取消线下缴费窗口，为老年人、不会使用智能设备的群体保留线下服务，因此D不属于核心目标，正确答案为D。二、多项选择题参考答案及解析1.参考答案：ABC解析：截至2026年，职工基本养老保险单位缴费比例16%、失业和工伤保险阶段性降费政策都在延续执行，职工基本医疗保险没有实施单位缴费全部免征的政策，因此正确答案为ABC。2.参考答案：ABC解析：D选项是合规申报行为，不会触发风险预警，ABC选项都是典型的少缴漏缴社保费的违规行为，金税四期会自动识别预警，因此正确答案为ABC。3.参考答案：ABD解析：根据社保缴费基数统计规则，加班加点工资属于职工工资总额范围，应当计入社保缴费基数，其他三项都不属于工资总额，不纳入缴费基数，因此正确答案为ABD。4.参考答案：ABC解析：社保费征收机构没有行政拘留的权力，行政拘留只能由公安机关作出，其他三项都是法定的强制措施，因此正确答案为ABC。5.参考答案：AB解析：职工基本养老保险的法定缴费主体是用人单位和职工个人，中央财政负责对社保基金给予补贴，全国社保基金理事会负责管理全国社保储备基金，都不是当期养老保险费的缴费主体，因此正确答案为AB。6.参考答案：ABC解析：灵活就业人员缴费，其中养老保险8%计入个人账户，医疗保险部分地区也建立个人账户，因此D错误，ABC都是现行灵活就业人员的优惠政策，正确答案为ABC。7.参考答案：ACD解析：职工基本养老保险全国统筹是实行中央调剂，省级政府仍然承担养老金发放的主体责任，不是全部由中央直接发放，因此B错误，ACD都是全国统筹带来的征管新变化，正确答案为ACD。8.参考答案：ABC解析：用人单位破产注销应当办理社保注销登记，不是变更登记，其他三项都属于变更登记的情形，因此正确答案为ABC。9.参考答案：ABC解析：未按时申报缴费基数，逾期一个月补报属于轻微违法，不列入严重失信名单，ABC都属于严重违法违规行为，应当列入失信名单，因此正确答案为ABC。10.参考答案：ABCD解析：四项都是社保征管数字化转型的重要意义，全部正确，因此答案为ABCD。三、判断题参考答案及解析1.√解析：符合《社会保险法》第六十条的规定，说法正确。2.×解析：《社会保险法》规定，用人单位代扣代缴职工社保费后，应当按月将缴费明细告知职工本人，因此说法错误。3.√解析：金税四期实现了三数据的自动比对，能够精准识别不实申报，说法正确。4.√解析：达到退休年龄享受养老保险待遇的人员，不建立劳动关系，不需要缴纳职工社保，说法正确。5.×解析：灵活就业人员参加职工医保，可以自主选择是否建立个人账户，不是一律不得建立，因此说法错误。6.×解析：根据企业所得税法规定，税收滞纳金、社保滞纳金等行政性滞纳金不得在税前扣除，因此说法错误。7.×解析：男性满50周岁、女性满40周岁跨省首次参保的，新就业地建立临时缴费账户，不转移原养老保险关系，因此说法错误。8.√解析：单位缴费部分由用人单位承担，不得转嫁给职工，说法正确。9.×解析：社保费划转税务征收后，社保经办机构仍然负责参保登记、权益记录、待遇核发等管理服务职能，因此说法错误。10.×解析：法定滞纳金比例是万分之五，不是万分之三，因此说法错误。四、案例分析题参考答案（1）该企业四处操作均违反社保费征收管理规定，具体理由如下：①第一处操作：将全日制一线工人划分为外包劳务人员，通过劳务派遣公司按低基数缴费，属于违规行为。根据社保费征管规定，劳动者与用人单位签订劳动关系、接受用人单位直接劳动管理、由用人单位发放工资的，属于该用人单位的职工，用人单位应当依法为其缴纳社保费，不得通过外包、劳务派遣的方式规避参保缴费义务，该企业实际上对32名工人行使直接管理权，属于企业自有职工，应当由企业直接参保缴费，该行为属于主动规避缴费义务的违规行为。②第二处操作：拆分工资结构，将绩效、福利费、误餐补贴不纳入缴费基数，属于违规行为。根据社保缴费基数核定规则，职工工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资等，绩效奖金属于工资总额的核心组成部分，应当全额计入社保缴费基数；符合规定的、合理的差旅费补贴、职工生活困难福利费确实不纳入缴费基数，但该企业通过拆分工资的方式故意将近一半的工资排除在基数之外，属于故意瞒报缴费基数少缴社保费的违规行为。③第三处操作：以职工自愿放弃参保为由，不为职工缴纳职工养老保险，属于违规行为。根据