记账实操-建筑工程公司全套账务处理分录

会计实操文库1/8记账实操-建筑工程公司全套账务处理分录一、项目前期、备用金、项目部经费1.拨付项目负责人备用金30000元借：其他应收款—项目备用金30000贷：银行存款300002.项目报销办公杂费、零星开支2800元（一般计税）借：工程施工—间接费用2800贷：其他应收款—项目备用金28003.备用金归还剩余款项27200元借：银行存款27200贷：其他应收款—项目备用金272004.支付项目投标保证金50000元借：其他应收款—保证金50000贷：银行存款500005.项目未中标，退回投标保证金50000元借：银行存款50000贷：其他应收款—保证金500006.中标后支付履约保证金80000元借：其他应收款—履约保证金80000贷：银行存款80000二、工程材料采购、入库、领用（核心）7.采购工程钢材一批，不含税120000元，进项税10800元，未付款借：原材料—钢材120000借：应交税费—应交增值税（进项税额）10800贷：应付账款—材料供应商1308008.采购水泥、砂石不含税60000元，进项税5400元，银行付款借：原材料—地材60000借：应交税费—进项税额5400贷：银行存款654009.项目领用钢材120000元、地材60000元用于主体施工借：工程施工—合同成本—直接材料180000贷：原材料—钢材120000贷：原材料—地材6000010.采购周转材料（模板、脚手架）不含税30000元，税2700元借：周转材料30000借：应交税费—进项税额2700贷：银行存款3270011.周转材料摊销15000元借：工程施工—间接费用15000贷：周转材料摊销15000三、机械租赁、设备使用费、水电费12.租赁塔吊、挖掘机，不含税租赁费25000元，进项税2250元借：工程施工—合同成本—机械使用费25000借：应交税费—进项税额2250贷：应付账款—租赁公司2725013.支付施工现场水电费不含税4800元，税432元借：工程施工—间接费用4800借：应交税费—进项税额432贷：银行存款523214.支付设备维修保养费2000元借：工程施工—间接费用2000贷：银行存款2000四、人工费、劳务工资、劳务派遣（建筑业重点）15.计提项目部管理人员工资18000元借：工程施工—间接费用18000贷：应付职工薪酬—工资1800016.计提一线施工劳务班组工资65000元借：工程施工—合同成本—人工费65000贷：应付职工薪酬—劳务工资6500017.发放本月全部劳务及管理人员工资83000元借：应付职工薪酬—工资83000贷：银行存款8300018.收到劳务公司开具劳务发票不含税30000元，税2700元借：工程施工—人工费30000借：应交税费—进项税额2700贷：应付账款—劳务公司32700五、专业分包工程账务（土建分包、防水、消防、外墙）19.收到分包单位工程进度发票，不含税80000元，税7200元借：工程施工—合同成本—分包成本80000借：应交税费—进项税额7200贷：应付账款—分包单位8720020.支付分包工程款50000元借：应付账款—分包单位50000贷：银行存款50000六、工程进度结算、甲方开票（建筑业核心分录）21.按工程进度向甲方开具进度发票，不含税收入260000元，销项税23400元借：应收账款—建设单位283400贷：主营业务收入—工程收入260000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2340022.确认本期对应工程成本225000元借：主营业务成本225000贷：工程施工—合同成本22500023.收到甲方工程进度款283400元借：银行存款283400贷：应收账款—建设单位283400七、质保金、暂扣尾款业务24.甲方本期暂扣质保金5%，金额14000元（未回款）借：合同资产—质保金14000贷：应收账款—建设单位1400025.质保期满，收回质保金14000元借：银行存款14000贷：合同资产—质保金1400026.支付分包单位质保金暂扣4000元借：应付账款—分包单位4000贷：其他应付款—分包质保金4000八、异地施工、预缴增值税（建筑业特有）27.异地项目预缴增值税7500元、附加税900元借：应交税费—预交增值税7500借：税金及附加900贷：银行存款840028.月末结转预缴增值税借：应交税费—未交增值税7500贷：应交税费—预交增值税7500九、税费计提、结转增值税29.月末结转本月增值税（销项-进项）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）45984贷：应交税费—未交增值税4598430.计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加5518.08贷：应交税费—城建税3218.88贷：应交税费—教育费附加1379.52贷：应交税费—地方教育附加919.6831.计提印花税（工程合同）780元借：税金及附加780贷：应交税费—印花税780十、期间费用、财务费用32.本月管理费用（办公、差旅）6800元借：管理费用6800贷：银行存款680033.支付银行手续费、网银服务费260元借：财务费用—手续费260贷：银行存款26034.收到银行存款利息420元借：银行存款420贷：财务费用—利息收入420十一、月末损益结转全套35.结转主营业务收入260000元借：主营业务收入260000贷：本年利润26000036.结转主营业务成本225000元借：本年利润225000贷：主营业务成本22500037.结转税金及附加7198.08元借：本年利润7198.08贷：税金及附加7198.0838.结转管理、财务费用借：本年利润6640贷：管理费用6800贷：财务费用-160十二、季度企业所得税、年末