会计纳税申报基础试题及答案

会计纳税申报基础试题及答案会计纳税申报基础试题及答案一、单项选择题1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的依据是A经营规模B会计核算是否健全C销售额大小D行业性质答案：B2.下列各项中，属于增值税税率的是A3%B5%C10%D17%答案：D3.企业所得税的基本税率为A15%B20%C25%D30%答案：C4.下列哪个税种属于价内税A增值税B消费税C关税D车辆购置税答案：B5.小规模纳税人的征收率为A2%B3%C4%D5%答案：B6.企业所得税汇算清缴的时间要求是在年度终了后A1个月内B3个月内C5个月内D6个月内答案：C7.增值税专用发票的最高开票限额由谁确定A税务机关B纳税人自行C财政部门D工商部门答案：A8.下列项目中，不得抵扣进项税额的是A购进原材料B购进办公用品C用于集体福利的购进货物D购进机器设备答案：C9.个人所得税的纳税人包括A仅指中国公民B仅指在中国有住所的个人C中国公民和非居民纳税人D仅指居民纳税人答案：C10.城市维护建设税的计税依据是A增值税、消费税、企业所得税B增值税、消费税、印花税C增值税、消费税D企业所得税、增值税答案：C二、多项选择题1.下列税种中，属于地方税的有A契税B房产税C城镇土地使用税D车船税答案：ABCD2.增值税的销售额包括A全部价款B价外费用C消费税D运输费用答案：ABC3.不得开具增值税专用发票的情形包括A向消费者个人销售货物B销售免税货物C零税率应税服务D商业企业一般纳税人零售烟酒答案：ABD4.企业所得税税前扣除项目包括A成本B费用C税金D损失答案：ABCD5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有A子女教育B继续教育C住房租金D大病医疗答案：ABCD三、判断题1.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。答案：正确2.增值税一般纳税人购进农产品，可以凭农产品收购发票按照买价乘以9%的扣除率计算抵扣进项税额。答案：正确3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。答案：正确4.个人所得税的居民个人和非居民个人纳税义务相同。答案：错误5.城市维护建设税实行地区差别比例税率。答案：正确6.增值税发票丢失后需要重新开具发票。答案：错误7.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除。答案：正确8.消费税实行从价定率、从量定额或者从价从量复合计税的办法计算应纳税额。答案：正确9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。答案：正确10.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。答案：正确四、填空题1.增值税一般纳税人的基本税率为_____%。答案：132.企业所得税的优惠税率中，符合条件的小型微利企业减按_____%的税率征收。答案：203.个人所得税工资薪金所得适用的超额累进税率最高边际税率为_____%。答案：454.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者____个月。答案：15.城市维护建设税税率分为7%、5%、____%三档。答案：16.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以____延期办理。答案：申请7.增值税专用发票的认证期限为____天。答案：3608.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额_____%的部分准予扣除。答案：89.个人所得税的稿酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用____元。答案：80010.契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内提出，报____批准。答案：同级人民代表大会常务委员会五、简答题1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：主要区别包括：第一，认定标准不同，一般纳税人要求会计核算健全且年销售额达到标准；第二，税率不同，一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%征收率；第三，进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣；第四，发票使用不同，一般纳税人可以使用专用发票，小规模纳税人只能使用普通发票。2.简述企业所得税税前扣除的原则。答案：企业所得税税前扣除应遵循以下原则：真实性原则，即费用必须真实发生；合理性原则，即费用支出必须符合生产经营常规；相关性原则，即费用必须与企业取得的收入相关；合法性原则，即费用支出必须符合国家法律法规规定。3.简述个人所得税专项附加扣除项目。答案：个人所得税专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等七项。纳税人可以根据自身情况选择符合条件的项目进行扣除。4.简述纳税申报的方式。答案：纳税申报方式包括：直接申报，即纳税人到税务机关办理申报；邮寄申报，即通过邮寄方式提交申报资料；电子申报，即通过互联网进行网上申报；委托代理申报，即委托中介机构代为办