2026年行政事业单位内控培训试卷及答案

2026年行政事业单位内控培训试卷及答案一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）1.2026年行政事业单位内部控制建设的首要目标是（）。A.提高公共服务效率和效果B.保证单位经济活动合法合规C.资产安全和使用有效D.财务信息真实完整2.单位内部控制的基础性环节是（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.内部环境建设D.评价与监督3.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位（）。A.相互分离B.相互兼顾C.定期轮岗D.专业对口4.在预算业务控制中，负责编制单位预算草案的部门通常是（）。A.财务部门B.人事部门C.纪检监察部门D.各业务部门5.下列关于单位内部控制的表述，错误的是（）。A.内部控制贯穿于经济活动的决策、执行和监督全过程B.内部控制只能为实现控制目标提供合理保证，而非绝对保证C.单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责D.内部控制仅由财务部门负责实施和检查6.支出业务控制中，重点支出的审批权限应当明确，对于大额资金支付，应当实行（）。A.单位负责人“一支笔”审批B.财务部门负责人审批C.集体决策和联签制度D.分管领导审批7.单位应当建立健全资产管理制度，加强货币资金、实物资产和（）的管理。A.无形资产B.流动资产C.固定资产D.对外投资8.政府采购业务中，对于采购需求相对固定、延续性强的服务项目，可以采用的采购方式是（）。A.公开招标B.竞争性谈判C.单一来源采购D.框架协议采购9.建设项目控制中，单位应当建立与建设项目相关的（）机制，确保项目质量、进度和资金安全。A.内部审计B.第三方监理C.风险评估D.专家评审10.合同管理控制中，单位应当建立合同归口管理制度，明确（）作为合同归口管理部门。A.财务部门B.法律部门C.办公室D.业务部门11.内部控制信息化建设要求单位将经济活动及其内部控制流程嵌入（），减少人为操纵因素。A.管理制度B.信息系统C.业务手册D.岗位职责12.风险评估至少（）进行一次；在单位发生经济环境重大变化、经济活动重大调整等情况时，应当及时对经济活动风险进行评估。A.每年B.每两年C.每三年D.每半年13.下列不属于单位层面风险评估关注点的是（）。A.内部控制工作的组织情况B.内部控制机制的建设情况C.具体业务项目的预算执行率D.财务信息编报情况14.单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的（）。A.程序和要求B.人员和经费C.时间和地点D.方法和工具15.在资产管理中，单位应当定期对资产进行清查盘点，盘点周期一般不超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年16.预算绩效管理中，绩效评价指标的构建应当遵循（）原则。A.随意性B.相关性C.复杂性D.主观性17.关于“三重一大”事项，下列说法正确的是（）。A.只需领导班子集体研究决定B.只需向上级主管部门报批C.应当坚持集体决策原则，任何个人不得擅自决定D.可以由分管领导先行决定后再报备18.单位应当加强债务管理，严禁（）。A.举借债务B.违规举借债务C.银行借贷D.发行债券19.内部控制报告的编制主体是（）。A.单位负责人B.财务部门负责人C.各业务部门D.单位itself20.政府采购预算应当与（）相衔接。A.部门预算B.国有资产配置标准C.年度工作计划D.以上都是21.某单位在采购一批精密仪器时，邀请了3家供应商参与竞争性谈判，这符合政府采购法关于（）的规定。A.公开招标B.竞争性谈判C.询价D.竞争性磋商22.单位应当加强对（）的管理，明确票据的购买、保管、领用、核销等环节的职责权限和程序。A.印章B.支票C.财政票据D.合同23.下列属于业务层面内部控制的是（）。A.组织架构B.议事决策机制C.关键岗位人员管理D.支出业务控制24.在建设项目管理中，工程变更应当履行（）程序。A.财务审核B.集体决策及审批C.施工方自行决定D.监理方口头同意25.单位应当建立（）机制，对内部控制建立和实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。A.外部审计B.内部评价与监督C.群众举报D.上级巡查26.财务部门在对报销凭证进行审核时，重点审核凭证的（）。A.合法性、合规性、完整性B.美观性、及时性、准确性C.复杂性、专业性、关联性D.真实性、逻辑性、效益性27.零余额账户用款额度是行政事业单位在（）下达的用款额度。A.商业银行B.财政部门C.上级主管单位D.人民银行28.内部控制的有效性评价应当关注（）。A.制度设计的合理性B.制度执行的有效性C.重大缺陷的整改情况D.以上都是29.单位应当建立健全（）制度，明确档案的归档范围、保管期限、借阅程序等。A.票据管理B.印章管理C.会计档案管理D.人员管理30.2026年内控培训强调，行政事业单位应当运用（）手段，提升内部控制的智能化水平。A.大数据、人工智能B.纸质化办公C.人工核算D.简单的电子表格二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.保障经济活动合法合规B.保障资产安全和使用有效C.保障财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容有（）。A.预算管理情况B.收支管理情况C.政府采购管理情况D.资产管理情况E.建设项目管理情况3.下列属于单位内部控制控制方法的有（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制E.财产保护控制4.单位应当建立健全预算编制、执行和决算分析考核制度，确保预算（）。A.编制科学B.执行规范C.评价科学D.考核严格E.调整随意5.收支业务控制中，收入的管控要求包括（）。A.建立健全收入内部管理制度B.各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算C.业务部门应当在涉及收入的合同签订后及时将合同副本交财会部门D.严禁设立账外账E.严禁小金库6.政府采购业务中，需要重点关注的风险包括（）。A.预算与计划脱节B.资金拨付不及时C.招标过程不规范D.采购价格虚高E.采购物资质次价高7.资产管理中，单位应当加强（）等资产的管理。A.货币资金B.实物资产C.无形资产D.对外投资E.应收款项8.建设项目控制中，关于工程价款结算的说法，正确的有（）。A.必须按照合同约定和工程进度拨付资金B.严禁超进度支付工程款C.工程竣工后应及时办理竣工决算D.竣工决算必须经过审计E.可以直接支付现金给包工头9.合同管理控制中，单位应当对合同履行情况实施有效监控，明确（）。A.合同履行的主体B.合同履行的期限C.合同履行的地点D.合同变更的条件E.违约责任的处理10.单位层面内部控制关注的主要风险点包括（）。A.内部控制组织机构不健全B.权责分配不合理C.关键岗位人员管理不到位D.信息系统建设滞后E.财务报销不及时11.下列属于不相容岗位的有（）。A.会计与出纳B.支出申请与内部审批C.付款审批与付款执行D.采购需求制定与采购文件审核E.采购验收与采购保管12.单位应当建立财务信息公开制度，依法公开的信息包括（）。A.预算决算情况B.“三公”经费情况C.采购公告D.单位人员工资E.涉及国家秘密的信息13.内部控制评价报告的内容应当包括（）。A.内部控制评价的总体情况B.内部控制评价的依据C.内部控制评价的范围D.内部控制评价的程序和方法E.内部控制缺陷及整改情况14.关于预算绩效管理，下列说法正确的有（）。A.事前设定绩效目标B.事中进行绩效监控C.事后进行绩效评价D.评价结果与应用挂钩E.只要资金使用合规即可，不问效果15.在数字化内控建设背景下，信息系统应当实现的功能包括（）。A.预算控制刚性化B.流程审批自动化C.数据分析可视化D.风险预警智能化E.信息孤岛化三、判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。请判断其正误，正确的在题后括号内打“√”，错误的打“×”。）1.行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）2.单位主要负责人对内部控制的有效性负责，可以授权分管财务的副职全权负责。（）3.不相容岗位相互分离的核心是内部牵制，即一项业务不能由一个人从头到尾包办。（）4.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，业务部门可以直接自行调整并执行。（）5.单位应当建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。（）6.政府采购限额标准以下的采购项目，单位可以随意采购，不需要任何内部控制。（）7.单位应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。（）8.建设项目竣工后，单位可以直接根据施工单位的结算报告支付尾款。（）9.合同副本应当交财会部门备案，作为资金支付的依据。（）10.内部控制评价可以只关注财务部门，不需要覆盖所有业务部门和下属单位。（）11.只要建立了完善的内部控制制度，就能杜绝所有的舞弊和腐败行为。（）12.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子。（）13.对于涉密采购，可以不执行政府采购法规定的程序。（）14.资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，严格执行国有资产处置管理的有关规定。（）15.单位可以将零余额账户资金转入本单位基本存款账户或其他账户。（）16.内部审计部门应当定期对内部控制的有效性进行审计，并提出审计建议。（）17.“收支两条线”管理是指单位的收入和支出必须由同一个人员负责管理，以便于核对。（）18.绩效目标应当指向明确、细化量化、合理可行，并与预算资金规模相匹配。（）19.单位应当加强档案管理，确保经济活动相关资料的安全、完整。（）20.内部控制信息化建设可以将制度固化在系统中，减少人为因素的干扰。（）四、填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请将正确答案填写在题中的横线上。）1.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，______担任组长。2.预算控制是内部控制的核心，贯穿于单位经济活动的全过程，是实现______的重要手段。3.单位应当建立健全支出内部管理制度，确定各类支出的审批权限、审核流程和______。4.政府采购应当按照______和批准的预算执行。5.单位应当加强对银行账户的管理，严禁未经批准擅自______银行账户。6.建设项目概预算未经批准不得改变，确需调整的，应当按照规定程序报______。7.单位应当加强对合同纠纷的管理，合同发生纠纷时，应当首先选择______等方式解决。8.内部控制缺陷包括设计缺陷和______。9.财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，对于发现的重大问题，应当______。10.行政事业单位内部控制报告的报送时间一般为每年______之前。五、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。）1.简述行政事业单位内部控制中“不相容岗位相互分离”原则的主要内容及其重要性。2.简述单位在预算业务控制中，预算执行环节的主要管控措施。3.简述政府采购业务中，单位应当如何防范“拆分项目规避公开招标”的风险。4.简述行政事业单位内部控制评价报告的主要作用。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分。）案例一：某科研单位（甲单位）为全额拨款事业单位。2026年3月，审计部门在对甲单位2025年度财务收支及内控情况进行审计时发现以下问题：1.2025年6月，甲单位通过“化整为零”的方式，将一个预算金额为450万元的设备采购项目拆分为三个150万元的项目，分别采用了竞争性谈判和询价方式采购，规避了公开招标。2.甲单位将部分科研项目经费违规转入下属协会，用于发放职工福利和补贴，共计50万元。3.甲单位的出纳人员兼任会计档案保管工作，且负责银行余额调节表的编制。4.2025年12月，甲单位在未编制政府采购预算的情况下，直接购买了一批办公家具，价值20万元，款项已支付。5.甲单位对外签订的重大科研合同，仅由科研部门负责人签字后即生效，未经过法律部门审核，也未报单位负责人审批。要求：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及相关规定，分析甲单位在上述业务中存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。案例二：乙事业单位主要负责某地区公共文化设施的运营和管理。2026年初，乙单位启动了“文化中心修缮工程”项目，项目预算金额800万元。项目实施过程中发生以下事项：1.乙单位直接指定了该单位职工李某的个人关联公司作为该项目的施工单位，双方签订了施工合同。2.在工程进度款支付环节，施工单位提出工程进度款申请，工程管理部门仅凭施工单位提交的进度报告即签字同意付款，未进行现场实地勘察和工程量核实。财务部门在审核时发现发票抬头有误，但在施工单位承诺更换发票的情况下，仍办理了付款手续。3.项目实施过程中，因设计变更导致工程款增加了150万元，占合同金额的18.75%，仅由分管工程的副职领导签字同意变更，未提交单位领导班子集体研究。4.工程完工后，乙单位立即投入使用，但迟迟未组织竣工财务决算，也未进行资产移交。5.修缮工程拆除下来的旧设备、废旧物资等，由施工单位自行处理，所得收入归施工单位所有。要求：请结合行政事业单位内部控制规范，分析乙单位在“文化中心修缮工程”项目管理中存在的主要风险点，并指出应当如何加强对建设项目的内部控制。参考答案及详细解析一、单项选择题1.B2.C3.A4.A5.D6.C7.A8.D9.C10.C11.B12.A13.C14.A15.D16.B17.C18.B19.D20.D21.B22.C23.D24.B25.B26.A27.B28.D29.C30.A二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCD9.ABDE10.ABCD11.ABCDE12.ABC13.ABCDE14.ABCD15.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×11.×12.√13.×14.√15.×16.√17.×18.√19.√20.√四、填空题1.单位主要负责人2.管理目标3.支付标准4.政府采购预算5.开立、变更、撤销6.原审批部门批准7.协商、调解8.运行缺陷9.责令整改10.3月31日五、简答题1.简述行政事业单位内部控制中“不相容岗位相互分离”原则的主要内容及其重要性。答：主要内容：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。例如，会计与出纳分离，支出申请与审批分离，采购需求制定与审核分离等。重要性：不相容岗位相互分离是内部牵制原则的核心体现。它能够有效防范利用职权舞弊的风险，堵塞管理漏洞，确保资产安全和财务信息的真实性，提升行政事业单位内部治理水平。2.简述单位在预算业务控制中，预算执行环节的主要管控措施。答：(1)建立预算执行分析机制，定期通报预算执行情况。(2)严格资金支付审批，按照批准的预算和用款计划办理支付业务。(3)加强预算执行动态监控，对超预算、无预算的支出坚决制止。(4)确需调整预算的，应当履行严格的审批程序，规范预算调整行为。(5)建立预算执行考核机制，将预算执行结果与绩效评价挂钩。3.简述政府采购业务中，单位应当如何防范“拆分项目规避公开招标”的风险。答：(1)科学编制政府采购预算和计划，明确采购项目的具体规格、标准和预算金额。(2)建立健全采购管理制度，严禁将同一预算项下的同一项目或同一类型项目拆分为多个小项目。(3)强化采购需求部门的审核责任，财务部门和归口管理部门对采购项目的完整性进行复核。(4)利用信息系统设置预警功能，对接近公开招标限额的项目进行自动提示和关联检查。(5)加强对采购方式的内部审批监督，对于申请采用非公开招标方式的项目，必须提供充分的理由和依据。4.简述行政事业单位内部控制评价报告的主要作用。答：(1)反映单位内部控制建立与实施的总体情况和成效。(2)揭示内部控制存在的缺陷和薄弱环节，为改进管理提供依据。(3)满足财政部门、上级主管部门等外部监督单位的信息需求。(4)促进单位完善治理体系，提高公共服务的效率和效果。(5)是单位进行自我监督、自我完善的重要工具。六、案例分析题案例一分析：存在的内部控制缺陷：1.政府采购控制缺陷：甲单位通过“化整为零”方式规避公开招标，违反了政府采购法及内部控制规范中关于采购方式选择和预算编制的规定。2.支出控制与廉政风险：将经费转至下属协会发放福利，属于私设“小金库”及违规发放津贴补贴，严重违反收支两条线及资金管理规定。3.不相容岗位未分离：出纳兼任会计档案保管和银行余额调节表编制，极易发生贪污挪用公款行为，违反了不相容岗位分离原则。4.预算刚性不足：无预算采购办公家具且已支付，说明预算执行控制松懈，缺乏预算约束力。5.合同管理控制缺陷：重大合同未经法律审核和集体决策，仅由部门负责人签字，存在极大的法律风险和经济纠纷隐患。改进建议：1.规范采购行为：严格执行政府采购目录和标准，严禁拆分项目。建立健全采购与预算、资产管理的衔接机制。2.加强资金监管：严