潍坊统考财税考试试题与答案

潍坊统考财税考试试题与答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。每题1分，共20分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.个人销售的自己使用过的座驾B.行政单位无偿提供的货物C.某单位将自建商品房无偿赠与其职工D.某公司销售自己使用过的闲置机器设备2.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.13D.16.53.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在收到款项时确认收入C.企业接受的捐赠收入，应按收到捐赠资产的成本确定收入额D.企业销售商品部分嵌入服务的情况下，应在服务提供期间确认收入4.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.个人担任公司董事取得的董事费收入D.个体工商户的生产经营所得5.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.纳税人申请留抵退税时，应提供上一年度已享受留抵退税的金额B.一般纳税人因应税销售收入减少，导致留抵税额增加的，可以立即申请退税C.留抵退税的退税比例由税务机关根据纳税人情况确定D.留抵退税的申请主体仅限于增值税一般纳税人6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在企业所得税前扣除（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买办公设备的支出C.超过规定比例的广告费支出D.缴纳的房产税7.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为80万元，按规定准予扣除的项目共计30万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.12B.18C.24D.368.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物B.强制执行纳税人的财产以清缴税款C.依法冻结纳税人在银行的所有存款D.通知有关单位暂停支付纳税人的款项9.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.接受非货币性资产捐赠C.资产转让所得D.纳税人按照规定缴纳的财产保险费10.甲公司2023年发生亏损100万元，2024年实现利润80万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设企业所得税税率为25%）A.0B.2C.5D.2011.下列关于会计凭证的表述，正确的是（）。A.原始凭证可以根据情况由经办人自行保管B.记账凭证可以根据需要使用电子数据形式编制C.原始凭证的金额必须大写和小写同时标注，且两者必须一致D.记账凭证必须附有原始凭证12.企业转让其自有的不动产，取得的收入应按照（）征收增值税。A.销售货物B.提供不动产经营租赁服务C.销售服务D.转让不动产13.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。A.股票转让所得B.企业债券利息收入C.劳务报酬所得D.税务师事务所的分成收入14.企业发生的下列支出中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本企业集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产产品作为投资提供给其他单位D.将购进货物用于对外捐赠15.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%在税前扣除B.企业研发费用加计扣除的比例由税务机关根据行业确定C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以全额免税D.企业享受税收优惠，无需按规定备案16.某个体工商户业主月销售额为10万元，根据规定应按月申报缴纳增值税。该个体工商户适用的增值税税率为3%，其每月应纳增值税额为（）元。A.0B.300C.1,000D.3,00017.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，滞纳金的比例为（）。A.每日0.05%B.每日0.5%C.每日1%D.每日5%18.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.接受捐赠的设备C.国债利息收入D.转让股权所得19.下列关于企业所得税前扣除费用的表述，正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的各项支出，均不得在税前扣除B.企业为职工缴纳的补充养老保险费，可以在税前按照规定比例扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以全额在税前扣除D.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，可以全额在税前扣除20.某公司2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。该公司2023年度的利润总额为（）万元。A.70B.80C.90D.100二、多项选择题（下列选项中，符合题意的每项请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人增值税征收率为3%或5%C.一般纳税人应纳税额的计算方法为“销项税额抵扣进项税额”D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以申请登记为一般纳税人2.企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有（）。A.支付给员工的工资薪金，符合相关税法规定B.购买用于生产经营活动的机器设备的支出C.超过规定标准的广告费和业务宣传费支出D.缴纳的与生产经营活动有关的财产保险费3.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人B.居民个人取得的综合所得，按年计税C.非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税D.个人所得税的应纳税所得额=收入总额-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除4.税务机关在税款征收过程中享有的权利包括（）。A.要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和资料B.对纳税人应纳税的商品、货物、财产进行查验C.依法采取强制执行措施，追缴欠税和滞纳金D.核定纳税人的应纳税额5.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由税务机关开具B.增值税普通发票由一般纳税人或小规模纳税人开具C.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证D.增值税电子发票是普通发票的电子形式，不能抵扣进项税额6.企业发生的下列情况，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产产品分配给股东D.将委托加工收回的货物用于本企业生产7.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.企业符合条件的研发费用，可以享受100%的加计扣除B.从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税D.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的150%在税前扣除8.根据税收征管法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.暂停支付纳税人的款项D.依法拍卖纳税人的财产以清缴税款9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人B.子女教育的扣除标准为每个子女每月2000元C.继续教育的扣除期限不能超过48个月D.大病医疗的扣除限额为每年6万元10.下列关于会计基础工作的表述，正确的有（）。A.会计凭证是登记会计账簿的依据B.会计账簿是编制会计报表的基础C.会计报表是会计核算的最终成果D.会计档案的保管期限由企业自行决定三、简答题（请根据要求，简要回答下列问题。每题5分，共10分）1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。2.简述个人所得税居民个人综合所得的应纳税所得额构成。四、计算题（请根据要求，计算下列问题的答案。每题5分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售商品取得含税销售额200万元，该商品成本为120万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。该企业11月应缴纳的增值税为多少万元？2.某居民个人2023年度工资收入30万元，奖金收入10万元，福利费发放金额2万元，个人按规定扣除的“三险一金”为5万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设工资、奖金适用税率及速算扣除数分别为20%、1,410元和25%、2,660元）五、综合题（请根据要求，回答下列问题。每题10分，共20分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额150万元，该商品成本为90万元。(2)将自产的产品用于本单位建造职工宿舍，该产品成本为30万元，无同类产品市场价格。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。(4)支付给员工的工资薪金，符合相关税法规定，金额为50万元。假设甲公司期初留抵税额为0，适用的增值税税率为13%。请计算甲公司2023年12月应缴纳的增值税。2.乙企业为居民企业，2023年度经营所得收入总额为200万元，成本费用总额为150万元，其中包括符合规定的工资薪金支出50万元，按规定缴纳的房产税10万元，接受捐赠收入20万元。已知该企业享受了研发费用加计扣除50%的税收优惠，其实际发生的研发费用为40万元。假设企业所得税税率为25%。请计算乙企业2023年度应缴纳的企业所得税。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.A6.C7.D8.C9.A10.A11.C12.D13.C14.B15.C16.B17.C18.B19.B20.A二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.BC6.ABCD7.BCD8.AB9.ABCD10.ABC三、简答题1.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法分为两步：(1)计算当期销项税额：销项税额=销售额×适用税率。(2)计算当期应纳税额：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产收取的全部价款和价外费用，但不含可抵扣的增值税。当期进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或者负担的、符合规定的增值税额。如果计算结果为负数，则表示当期留抵税额。2.个人所得税居民个人综合所得的应纳税所得额构成如下：应纳税所得额=综合所得收入额-成本费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。其中，综合所得收入额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得；减除费用为6万元/年（每月5000元）；专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出；其他扣除为符合规定的商业健康保险费、税