2025年中级会计职称考试经济法真题及答案解析

2025年中级会计职称考试经济法真题及答案解析一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《民法典》的规定，下列各项中，属于民事法律行为的是（）A.张某拾得一部手机B.李某建造自住房屋C.王某与甲公司签订买卖合同D.赵某家的果树果实坠落砸伤路人答案C解析民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。签订买卖合同以意思表示为要素，属于民事法律行为。拾得遗失物、建造房屋、果实坠落致人损害属于事实行为或事件，不以意思表示为要素。2.甲为乙公司采购员，持有乙公司盖章的空白合同书。后甲辞职，乙公司未及时收回空白合同书。甲以乙公司名义与不知情的丙公司订立买卖合同。根据《民法典》的规定，该合同对乙公司是否发生效力，下列表述正确的是（）A.不发生效力，甲已辞职B.不发生效力，甲无代理权C.发生效力，构成表见代理D.发生效力，构成无权代理但可撤销答案C解析行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效。甲持有乙公司盖章的空白合同书，丙公司有理由相信甲有代理权，构成表见代理，合同对乙公司发生效力。3.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的是（）A.仲裁协议对仲裁事项没有约定，仲裁协议无效B.当事人对仲裁协议效力有异议的，只能请求人民法院裁定C.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止不影响仲裁协议效力D.一方当事人对仲裁协议效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭后提出答案C解析仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议，并非当然无效。当事人对仲裁协议效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定，并非只能请求法院。异议应当在仲裁庭首次开庭前提出。4.甲有限责任公司拟为公司股东乙提供担保。根据公司法律制度的规定，该担保事项应当由（）A.董事会决议，乙不得参加表决B.股东会决议，乙可以参加表决C.股东会决议，乙不得参加表决D.经理办公会决定答案C解析公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。被担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加该担保事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。5.甲、乙、丙共同出资设立某有限责任公司，注册资本100万元。甲认缴40万元，乙认缴40万元，丙认缴20万元。公司章程约定出资期限为2030年12月31日。2025年1月，该公司因经营不善被裁定进入破产清算程序。关于股东出资责任的表述中，正确的是（）A.出资期限尚未届满，股东无须提前缴纳出资B.股东出资义务加速到期，应提前缴纳未缴出资C.仅由董事会决定是否要求股东提前出资D.股东以认缴出资比例分担破产费用答案B解析人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制。因此，公司进入破产程序后，股东出资义务加速到期。6.根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担（）A.以出资额为限的有限责任B.无限连带责任C.按份责任D.补充责任答案B解析普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。7.甲普通合伙企业有甲、乙、丙三名合伙人。甲欲将其合伙财产份额转让给第三人丁。根据《合伙企业法》的规定，该转让行为（）A.仅须通知乙、丙即可B.须经乙、丙一致同意C.须经乙、丙过半数同意D.甲可自由转让答案B解析除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。8.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，属于应当立即向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告并予公告的重大事件的是（）A.公司营业用主要资产被抵押B.公司发生超过上年末净资产5%的重大损失C.公司注册资本减少3%D.公司董事发生变动答案D解析公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，应当立即报送临时报告。公司营业用主要资产被抵押、公司发生超过上年末净资产10%的重大损失、公司注册资本减少属于重大事件，但需达到法定标准。9.根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）A.背书人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，背书人对其后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，背书无效C.将汇票金额的一部分转让的背书有效D.背书人签章不符合规定的，该背书有效答案A解析背书人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书仍然有效。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。背书人签章不符合规定的，签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。10.根据《民法典》合同编的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）A.定金合同自签订之日起成立B.定金数额不得超过主合同标的额的30%C.收受定金的一方不履行债务的，应当双倍返还定金D.定金可以与违约金并用，且总额不受限制答案C解析定金合同自实际交付定金时成立。定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金效力。收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金。当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，不能并用。11.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买设备一台，价款50万元。合同成立后，乙公司被丙公司吸收合并。下列关于该合同义务承担的表述中，正确的是（）A.乙公司的合同义务消灭B.丙公司应当承担乙公司的合同义务C.甲公司只能要求乙公司原股东承担义务D.该合同因主体变更而解除答案B解析当事人合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。乙公司被丙公司吸收合并后，乙公司的合同义务由丙公司承担。12.根据《民法典》的规定，一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为（）A.主债务履行期届满之日起3个月B.主债务履行期届满之日起6个月C.主债务履行期届满之日起1年D.主债务履行期届满之日起2年答案B解析保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。保证期间约定不明的，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。13.根据《民法典》的规定，下列关于债权人代位权的表述中，正确的是（）A.代位权行使的范围以债权人的债权为限B.债权人必须以债务人名义行使代位权C.债权人行使代位权的必要费用由债权人负担D.代位权只能通过仲裁方式行使答案A解析代位权行使的范围以债权人的债权为限。债权人以自己的名义行使代位权。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。代位权须通过人民法院行使，不能通过仲裁方式行使。14.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的是（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.合理的工资薪金支出D.企业所得税税款答案C解析企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失等，不得在税前扣除。15.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后（）年内扣除。A.2年B.3年C.5年D.10年答案B解析企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的是（）A.销售货物B.提供有形动产租赁服务C.销售不动产D.提供加工、修理修配劳务答案C解析销售货物、提供加工修理修配劳务适用13%税率，提供有形动产租赁服务适用13%税率，销售不动产适用9%税率。17.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.向增值税一般纳税人销售货物D.向小规模纳税人零售烟酒答案C解析增值税一般纳税人向增值税一般纳税人销售货物，可以开具增值税专用发票。向消费者个人销售货物、销售免税货物、向小规模纳税人零售烟酒等，不得开具增值税专用发票。18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.超豪华小汽车D.货车答案C解析消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车。电动汽车、卡丁车、货车不属于消费税征税范围。19.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于各级人民代表大会常务委员会预算管理职权的是（）A.编制本级预算、决算草案B.监督本级总预算的执行C.决定本级预算预备费的动用D.批准本级预算的调整方案答案D解析各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权包括监督本级总预算的执行、审批本级预算的调整方案、审批本级决算、撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。编制本级预算、决算草案属于政府的职权，决定本级预算预备费的动用属于政府的职权。20.根据国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，属于企业国有资产评估应当评估的是（）A.国有独资企业与其下属独资企业之间的资产置换B.国有独资企业整体改制为有限责任公司C.经批准对企业整体资产实施无偿划转D.国有独资企业将财产出租给其全资子公司答案B解析企业整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，应当对相关资产进行评估。国有独资企业与其下属独资企业之间的资产置换、经批准对企业整体资产实施无偿划转、国有独资企业将财产出租给其全资子公司，可以不进行评估。21.根据合同法律制度的规定，下列关于借款合同利息的表述中，正确的是（）A.借款的利息可以预先在本金中扣除B.自然人之间的借款合同对支付利息没有约定的，视为支付利息C.借款人提前返还借款的，应当按照实际借款的期间计算利息D.借款合同对支付利息约定不明确且不能达成补充协议的，一律视为不支付利息答案C解析借款的利息不得预先在本金中扣除，预先扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。借款人提前返还借款的，除当事人另有约定外，应当按照实际借款的期间计算利息。22.甲向乙借款100万元，丙以自有房屋为甲的债务提供抵押担保，并办理了抵押登记。甲到期无力偿还。下列关于乙实现抵押权的表述中，正确的是（）A.乙只能先向甲主张，甲无力偿还时才能向丙主张B.乙可以直接就该房屋行使抵押权C.乙应当先向丙主张，丙承担责任后向甲追偿D.乙只能通过诉讼方式实现抵押权答案B解析债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。抵押权人可以依法直接行使抵押权，无须先向债务人主张。23.根据《保险法》的规定，下列关于保险合同中格式条款的表述中，正确的是（）A.保险人对格式条款无须履行说明义务B.对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于保险人的解释C.保险人与投保人对格式条款的理解发生争议的，应当作出有利于投保人的解释D.格式条款可以加重投保人的责任答案C解析对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的免责条款，保险人未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。24.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，可以采用单一来源方式采购的是（）A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购的D.采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的答案C解析可以采用单一来源方式采购的情形包括：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。选项A、B属于可以采用竞争性谈判方式采购的情形，选项D属于可以采用询价方式采购的情形。25.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时效的表述中，正确的是（）A.诉讼时效期间届满，实体权利消灭B.诉讼时效期间可以由当事人约定延长C.诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩D.人民法院可以主动适用诉讼时效的规定答案C解析诉讼时效期间届满的，义务人可以提出不履行义务的抗辩，但权利人实体权利并不消灭。诉讼时效期间属于法定期间，当事人不得约定延长或者缩短。诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩。人民法院不得主动适用诉讼时效的规定。26.根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议的表述中，正确的是（）A.行政复议一律采取书面审查方式B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书并加盖印章C.行政复议决定书一经作出即发生法律效力D.申请人不得撤回行政复议申请答案B解析行政复议原则上采取书面审查的方式，但申请人提出要求或者行政复议机关认为有必要时，可以听取当事人意见。行政复议决定书一经送达即发生法律效力，而非一经作出。申请人在行政复议决定作出前可以撤回行政复议申请。27.甲公司与乙公司发生合同纠纷，甲公司将乙公司诉至人民法院。乙公司提出反诉。下列关于反诉的表述中，正确的是（）A.反诉与本诉可以不属于同一法律关系B.反诉应当在法庭辩论终结前提出C.反诉只能由被告向原告提起D.反诉不适用本诉的诉讼程序答案C解析反诉是本诉被告向本诉原告提出的独立的反请求，反诉须与本诉基于同一法律关系或同一事实。反诉应当在举证期限届满前提出。反诉适用与本诉相同的诉讼程序。28.根据《公司法》的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司B.一人有限责任公司的股东必须一次足额缴纳出资C.一人有限责任公司不设股东会D.一人有限责任公司的最低注册资本为20万元答案C解析2013年《公司法》修订后，取消了一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司的限制，也取消了最低注册资本10万元和一次足额缴纳出资的规定。一人有限责任公司不设股东会，股东作出相关决定时，应当采用书面形式并由股东签名后置备于公司。29.根据企业所得税法律制度的规定，某居民企业2025年度取得产品销售收入5000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出900万元。该企业2025年度准予税前扣除的广告费和业务宣传费为（）A.500万元B.750万元C.900万元D.1000万元答案B解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=500030.根据《民法典》的规定，下列关于保证担保范围的表述中，正确的是（）A.保证担保范围仅包括主债权及利息B.当事人对保证担保的范围没有约定的，保证人仅对主债权承担责任C.当事人对保证担保的范围没有约定的，保证人应当对全部债务承担责任D.违约金和损害赔偿金一律不属于保证担保范围答案C解析保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证合同另有约定的，按照约定。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据《民法典》的规定，下列各项中，属于无效民事法律行为的有（）A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为D.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为答案ABCD解析无效民事法律行为包括：无民事行为能力人实施的；行为人与相对人以虚假的意思表示实施的；违反法律、行政法规的强制性规定（不导致无效的除外）；违背公序良俗的；行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的。2.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（）A.决定公司的经营计划和投资方案B.决定聘任或者解聘公司经理C.修改公司章程D.制定公司的基本管理制度答案ABD解析董事会的职权包括：召集股东会会议并向股东会报告工作；执行股东会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；决定公司内部管理机构的设置；决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；制定公司的基本管理制度等。修改公司章程属于股东会职权。3.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于有限合伙人当然退伙情形的有（）A.作为有限合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡B.作为有限合伙人的法人被依法宣告破产C.法律规定或者合伙协议约定有限合伙人必须具有相关资格而丧失该资格D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行答案ABCD解析有限合伙人当然退伙的情形包括：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。4.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的交易行为的有（）A.内幕交易B.操纵证券市场C.虚假陈述D.欺诈客户答案ABCD解析证券法禁止的交易行为包括内幕交易、操纵证券市场、虚假陈述、欺诈客户等。此外还包括擅自公开或者变相公开发行证券、违规配资等行为。5.根据《民法典》的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的有（）A.格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款B.提供格式条款的一方应当采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任的条款C.提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的，该格式条款无效D.对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释答案ABCD解析格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。提供格式条款的一方应当采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，并按照对方的要求对该条款予以说明。提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的，该格式条款无效。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验的进口仪器和设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备答案ABCD解析免征增值税的项目包括：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品等。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案AB解析不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，而非不征税收入。8.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于合同权利义务终止情形的有（）A.债务已经按照约定履行B.合同解除C.债权人免除债务D.债权债务同归于一人答案ABCD解析合同权利义务终止的情形包括：债务已经按照约定履行；合同解除；债务相互抵销；债务人依法将标的物提存；债权人免除债务；债权债务同归于一人；法律规定或者当事人约定终止的其他情形。9.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据权利消灭情形的有（）A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月答案ABCD解析票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。10.根据《保险法》的规定，下列关于保险利益原则的表述中，正确的有（）A.投保人对保险标的应当具有保险利益B.投保人对保险标的不具有保险利益的，保险合同无效C.财产保险中，保险利益必须是法律上承认的利益D.人身保险中，投保人对本人、配偶、子女、父母具有保险利益答案ABCD解析保险利益原则要求投保人对保险标的应当具有保险利益。投保人对保险标的不具有保险利益的，保险合同无效。财产保险中，保险利益必须是法律上承认的利益。人身保险中，投保人对本人、配偶、子女、父母以及其他与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属，以及有劳动关系的劳动者等具有保险利益。11.根据《民事诉讼法》的规定，下列各项中，属于民事诉讼审判程序的有（）A.第一审普通程序B.第二审程序C.审判监督程序D.督促程序答案ABCD解析民事诉讼审判程序包括第一审普通程序、简易程序、第二审程序、审判监督程序、督促程序、公示催告程序等。督促程序属于审判程序的一种，虽为非讼程序，但规定于民事诉讼法审判程序编中。12.根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司的表述中，正确的有（）A.股份有限公司的发起人为2人以上200人以下B.股份有限公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额C.股份有限公司的股份分为等额股份D.股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任答案ABCD解析股份有限公司的设立，应当有2人以上200人以下为发起人。股份有限公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。股份有限公司的资本划分为等额股份。股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。13.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购方式的有（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价答案ABCD解析政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。公开招标是政府采购的主要方式。14.根据《民法典》的规定，下列关于债权人撤销权的表述中，正确的有（）A.债务人以明显不合理的低价转让财产，影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为B.债权人行使撤销权必须以自己的名义C.债权人行使撤销权的必要费用由债务人负担D.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使答案ABCD解析债务人以明显不合理的低价转让财产、以明显不合理的高价受让他人财产或者为他人的债务提供担保，影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债权人行使撤销权必须以自己的名义向人民法院提起诉讼。债权人行使撤销权的必要费用由债务人负担。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。15.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.购买原材料取得增值税专用发票注明的增值税额B.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额C.购进旅客运输服务取得增值税电子普通发票注明的增值税额D.用于免征增值税项目的购进货物取得的增值税专用发票注明的增值税额答案ABC解析准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票等凭证上注明的增值税额或按规定计算抵扣。用于免征增值税项目的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）1.民事法律行为可以基于双方当事人的意思表示一致成立，也可以基于单方的意思表示成立。答案正确2.普通合伙人死亡后，其合法继承人当然取得该合伙企业的合伙人资格。答案错误解析普通合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。不能当然取得，须按照约定或经全体合伙人一致同意。3.公司的董事、监事、高级管理人员对公司负有忠实义务和勤勉义务。答案正确4.持票人对票据债务人行使票据权利，必须在票据上背书并交付票据。答案错误解析持票人对票据债务人行使票据权利时，不需要在票据上背书。背书是转让票据权利或者授予他人行使一定票据权利的行为。持票人行使付款请求权或追索权时，只需出示票据即可。5.增值税纳税人兼营免税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按销售额比例计算不得抵扣的进项税额。答案正确6.企业所得税中，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后年度结转扣除。答案错误解析企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.根据《民法典》的规定，租赁合同的期限不得超过20年，超过20年的，超过部分无效。答案正确8.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不得再申请仲裁，但可以向人民法院另行起诉。答案错误解析仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷不得再申请仲裁或者向人民法院起诉。裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以就该纠纷重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。9.在政府采购活动中，采购人不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。答案正确10.根据《公司法》的规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的半数以上通过。答案错误解析公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过，而非半数以上。“过半数”指超过1/2，“半数以上”包含半数，二者含义不同。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现小数的，保留两位小数）1.甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）成立于2020年，注册资本500万元，股东为A、B、C三人，出资比例分别为40%、30%、30%。2025年3月，甲公司召开股东会会议，讨论以下事项：（1）A提议修改公司章程，将公司经营范围扩大；（2）B提议为公司股东C的借款提供担保；（3）C提议将公司利润按出资比例分配给全体股东。股东会由董事会召集，董事长主持，全体股东均出席。其中，修改公司章程的决议经A和B同意通过（代表70%表决权）；为C提供担保的决议经A和B同意通过（C回避表决）；利润分配决议经全体股东一致同意通过。根据《公司法》的规定，分别回答下列问题：（1）修改公司章程的决议是否通过？请说明理由。（2）为股东C提供担保的决议是否通过？请说明理由。（3）利润分配决议是否通过？请说明理由。答案（1）修改公司章程的决议通过。根据《公司法》的规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。本题中，该决议经代表70%表决权的股东同意，超过三分之二（约66.67%），因此通过。（2）为股东C提供担保的决议通过。根据《公司法》的规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。被担保的股东不得参加该担保事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。本题中，C回避表决，由A和B参加表决，A、B合计持有表决权70%，同意该项担保，超过其他股东表决权的过半数，因此通过。（3）利润分配决议通过。根据《公司法》的规定，股东会会议作出的一般决议，除法律另有规定或公司章程另有约定外，经出席会议的股东所持表决权过半数通过。利润分配决议经全体股东一致同意通过，超过过半数，因此通过。2.甲公司向乙公司购买一批货物，双方签订书面买卖合同，合同约定：乙公司应于2025年1月10日前交付货物；甲公司应于收到货物后10日内支付货款80万元。2025年1月5日，乙公司按约交付货物。2025年1月15日，甲公司仍未支付货款。乙公司多次催告未果，遂于2025年3月1日向人民法院提起诉讼，要求甲公司支付货款80万元及逾期利息。诉讼中，甲公司提出以下抗辩：（1）乙公司交付的货物存在部分质量瑕疵，甲公司有权拒绝支付全部货款；（2）甲公司与乙公司在合同中约定了仲裁条款，人民法院对该案无管辖权。经查：合同中确有仲裁条款，但该仲裁条款仅约定“如发生争议，提交某仲裁委员会仲裁”，未约定仲裁事项。货物确实存在部分质量瑕疵，但瑕疵部分的价值仅为3万元，其余货物符合合同约定。根据《民法典》合同编及《仲裁法》的规定，分别回答下列问题：（1）甲公司以货物存在部分质量瑕疵为由拒绝支付全部货款是否成立？请说明理由。（2）甲公司提出的仲裁管辖权异议是否成立？请说明理由。答案（1）不成立。根据《民法典》的规定，当事人互负债务，有先后履行顺序的，先履行一方未履行或者履行不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。本题中，乙公司交付的货物存在部分质量瑕疵，甲公司可以就该部分拒绝支付相应货款，但不得拒绝支付全部货款。甲公司应当支付除瑕疵部分3万元以外的其余货款77万元，并可依法追究乙公司的违约责任。（2）不成立。根据《仲裁法》的规定，仲裁协议应当具有以下内容：请求仲裁的意思表示、仲裁事项、选定的仲裁委员会。仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。本题中，仲裁条款仅约定了仲裁委员会，未约定仲裁事项，在双方未达成补充协议的情况下，该仲裁条款无效。因此，人民法院对该案有管辖权。3.某居民企业2025年度发生如下经济业务：（1）取得产品销售收入6000万元；（2）发生销售成本3500万元；（3）发生销售费用800万元（其中广告费700万元）、管理费用500万元（其中业务招待费60万元）、财务费用100万元；（4）发生营业外支出200万元（其中通过公益性社会组织捐赠150万元，罚款支出50万元）。已知：该企业适用企业所得税税率25%。要求：（1）计算该企业2025年度准予税前扣除的广告费金额。（2）计算该企业2025年度准予税前扣除的业务招待费金额。（3）计算该企业2025年度准予税前扣除的公益性捐赠支出金额。（4）计算该企业2025年度应纳税所得额及应纳企业所得税额。答案（1）广告费扣除限额=6000（2）业务招待费扣除限额=min（3）公益性捐赠扣除限额=年度利润总额×12%。年度利润总额=6000（4）应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额−纳税调整