2026年会计初级职称《经济法基础》试题汇编

2026年会计初级职称《经济法基础》试题汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填入题干括号内。每小题1分，共25分）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资期末计提的公允价值变动损益2.下列关于会计凭证的表述中，正确的是（）。A.原始凭证是登记会计账簿的直接依据B.记账凭证可以根据不同的情况，不附原始凭证C.原始凭证汇总表属于记账凭证D.更正错误的记账凭证，如果只登记了一笔金额，应加盖红色印章3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记B.支票必须记载付款地，否则支票无效C.支票的提示付款期限自出票日起1个月D.出票人可以签发空头支票4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的是（）。A.单位人民币卡可办理商品交易结算B.个人人民币卡可透支C.银行卡持卡人不需要对银行卡交易承担民事责任D.发卡银行对银行卡持卡人透支金额没有最高限额5.下列关于汇票的表述中，正确的是（）。A.汇票必须记载收款人名称，否则汇票无效B.汇票上可以记载不属于法定记载事项的事项，该记载不影响汇票的效力C.银行汇票的付款人是出票银行D.商业汇票的承兑人可以是出票人本人6.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物不含税销售额为100万元，适用税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%，发票已认证抵扣。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.6C.9D.37.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送其他单位D.上述所有选项均属于视同销售行为8.下列关于消费税的表述中，正确的是（）。A.消费税的纳税环节不包括生产环节B.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人C.消费税实行从价定率和从量定额两种征收方式，二者择一适用D.应税消费品的销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税税款9.某企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售应税服务取得含税收入234万元，提供服务过程中发生可抵扣的进项税额10万元（已认证抵扣）。该企业6月销售应税服务应缴纳的增值税为（）万元。A.23.4B.13.4C.30D.2010.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让所得C.接受捐赠的资产D.国债利息收入11.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前扣除的合理费用的是（）。A.支付给关联方的利息支出（超过债资比例且不符合独立交易原则）B.企业内部子弟学校教师的工资薪金支出C.支付给非关联方的咨询费，取得普通发票D.用于建造职工宿舍的支出12.根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内居住满90天的非居民个人B.在中国境内居住满183天的非居民个人C.境外个人在中国境内仅通过邮寄方式提供劳务取得所得D.境外个人在中国境内停留累计满90天的非居民个人13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元B.恋爱关系的子女可以享受子女教育专项附加扣除C.继续教育的专项附加扣除在学历（学位）继续教育期间只能享受一次D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物B.责令限期缴纳欠税，逾期仍不缴纳的，处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款C.依法采取强制执行措施，将纳税人未缴纳的税款、滞纳金强制划拨D.未经法定程序，擅自变更纳税人的纳税定额15.纳税人因不可抗力导致纳税人无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减半征收税款B.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.免除滞纳金D.只缴纳滞纳金，不缴纳税款16.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）倍的工资。A.1B.1.5C.2D.317.下列关于劳动合同履行和变更的表述中，正确的是（）。A.用人单位可以随时解除劳动合同，无需向劳动者支付经济补偿B.经用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的，用人单位必须解除劳动合同D.用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行18.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳的是（）。A.生育保险B.工伤保险C.失业保险D.基本医疗保险19.职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为（）。A.职工工伤B.职工职业病C.非因工负伤D.因工死亡20.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以（）。A.要求用人单位补缴社会保险费B.申请劳动仲裁，要求用人单位支付赔偿金C.向社会保险经办机构投诉D.上述所有选项均可以采取21.某企业为小型微利企业，2026年应纳税所得额为50万元，该企业2026年应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.6B.10C.5D.322.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.购销合同应按合同所载金额的万分之五贴花B.财产租赁合同应按合同所载租金金额的千分之五贴花C.印花税的纳税义务发生时间是合同签订时D.印花税实行比例税率和定额税率，具体适用税率由纳税人自行选择23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制纳税人离境24.劳动合同中约定由劳动者承担违约金的情形不包括（）。A.劳动者违反服务期约定的B.劳动者违反竞业限制约定的C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的D.用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者要求用人单位支付赔偿金的25.用人单位自用工之日起满一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者支付工资报酬，其标准为（）。A.用人单位所在地人民政府规定的最低工资标准B.用人单位上年度职工月平均工资C.劳动者正常工作时间工资的150%D.劳动者正常工作时间工资的200%二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填入题干括号内。多选、少选、错选、未选均不得分。每小题2分，共30分）26.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.填制和审核会计凭证B.登记会计账簿C.编制财务会计报告D.财务分析27.下列关于原始凭证的表述中，正确的有（）。A.原始凭证是会计核算的原始依据B.原始凭证必须真实、合法C.原始凭证的金额必须正确D.原始凭证的保管期限为15年28.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的有（）。A.银行卡分为信用卡和借记卡B.单位卡账户的资金不得用于日常经营支出C.个人卡可以用于转账结算D.银行卡持卡人应当对银行卡账户内的资金承担民事责任29.下列关于汇票的表述中，正确的有（）。A.汇票必须记载付款日期B.汇票上可以记载委托收款事项C.汇票未按照规定记载付款地的，不影响汇票的效力D.银行汇票的出票银行为付款人30.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将自产货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户31.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额C.卷烟实行复合计税D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人32.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财产转让所得D.依法收取的政府补助33.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前可以扣除的费用有（）。A.职工工资薪金支出B.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则）C.职工福利费支出D.支付给非关联方的咨询费，取得增值税专用发票34.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年B.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元C.继续教育的专项附加扣除在学历（学位）继续教育期间只能享受一次D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除35.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施包括（）。A.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照B.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.依法采取强制执行措施，将纳税人未缴纳的税款、滞纳金强制划拨D.对未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的纳税人，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款36.下列关于劳动合同的表述中，正确的有（）。A.劳动合同可以约定试用期，试用期的最长不得超过6个月B.劳动合同应当以书面形式订立，但非全日制用工可以订立口头劳动合同C.劳动合同对劳动条件等约定不明确，引发争议的，用人单位应当承担举证责任D.劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准向劳动者支付经济补偿37.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费的表述中，正确的有（）。A.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费B.用人单位应当自行缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费C.失业保险由用人单位和职工共同缴纳D.基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳38.下列关于社会保险待遇的表述中，正确的有（）。A.职工因病或者非因工负伤停止工作治病休息，在规定的医疗期内，用人单位应当按照国家规定支付其病假工资B.工伤职工在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付C.达到法定退休年龄，累计缴费满15年的，可以领取基本养老金D.职工失业后，符合条件申请领取失业保险金39.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.购销合同应按合同所载金额的万分之五贴花B.财产租赁合同应按合同所载租金金额的千分之五贴花C.印花税的纳税义务发生时间是合同签订时D.印花税实行比例税率和定额税率，具体适用税率由纳税人自行选择40.下列关于税收征收管理法律制度的表述中，正确的有（）。A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款B.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照D.纳税人因不可抗力导致纳税人无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分）41.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）42.原始凭证金额有错误的，不得更正，只能重新开具。（）43.支票的提示付款期限自出票日起10日。（）44.增值税小规模纳税人适用简易计税方法计税。（）45.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在零售环节征收。（）46.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得发票，均可以在税前扣除。（）47.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）48.纳税人发生纳税义务，不按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）49.劳动合同中约定由劳动者承担违约金的，其数额不得超过劳动者未履行劳动合同所应得的劳动报酬。（）50.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以要求用人单位补缴社会保险费，并要求用人单位支付滞纳金。（）试卷答案一、单项选择题1.D解析：选项A属于资产；选项B、C属于负债；选项D属于财务费用，不计入应纳税所得额。2.A解析：记账凭证是登记会计账簿的直接依据；记账凭证必须附有原始凭证，除结账、更正错误可以不附原始凭证外；记账凭证汇总表属于会计凭证附件，而非记账凭证本身；更正错误的记账凭证，如果只登记了一笔金额，应加盖红色印章。3.A解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记；支票必须记载付款地，但未记载付款地的，并不影响支票的效力；支票的提示付款期限自出票日起10日；出票人不得签发空头支票。4.C解析：单位人民币卡不得用于商品交易、劳务供应和其他交易款项的结算；个人人民币卡可透支；银行卡持卡人应当对银行卡交易承担民事责任；发卡银行对银行卡持卡人透支金额有最高限额。5.C解析：汇票必须记载收款人名称，但收款人名称可以由出票人授权补记；汇票上可以记载不属于法定记载事项的事项，该记载不影响汇票的效力；银行汇票的付款人是出票银行；商业汇票的承兑人可以是出票人本人，也可以是其他银行或金融机构。6.D解析：应纳增值税=100×13%-80×13%=3（万元）。7.D解析：上述所有选项均属于增值税视同销售行为。8.B解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节；消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人；消费税实行从价定率和从量定额两种征收方式，根据不同应税消费品的特点分别适用或复合适用；应税消费品的销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。9.B解析：应纳增值税=234÷(1+6%)×6%-10=13.4（万元）。10.D解析：选项A、B、C属于应税收入。11.B解析：选项A，超过债资比例且不符合独立交易原则的利息支出不得税前扣除；选项C，支付给非关联方的咨询费，必须取得增值税专用发票才能按规定抵扣；选项D，用于建造职工宿舍的支出，属于资本性支出，不得税前扣除。12.B解析：在中国境内居住满183天的非居民个人，为个人所得税居民个人。13.D解析：选项A，扣除标准为每个子女每月2000元；选项B，必须是年满3周岁的子女；选项C，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。14.D解析：选项A、B、C均为税款征收措施。15.B解析：经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。16.C解析：用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。17.B解析：经用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容；用人单位不得随意解除劳动合同；劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的，用人单位可以另行安排工作，不能强迫劳动者离职；用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。18.D解析：基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳；生育保险、工伤保险、失业保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。19.A解析：职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为职工工伤。20.D解析：劳动者可以要求用人单位补缴社会保险费；申请劳动仲裁，要求用人单位支付赔偿金；向社会保险经办机构投诉；上述所有选项均可以采取。21.A解析：应纳企业所得税=50×12.5%×20%=6（万元）。22.A解析：购销合同应按合同所载金额的万分之五贴花；财产租赁合同应按合同所载租金金额的千分之五贴花；印花税的纳税义务发生时间是合同签订时；印花税实行比例税率和定额税率，具体适用税率由税法规定，纳税人不能自行选择。23.D解析：选项A、B、C均为税务机关发现的纳税人逃避纳税义务时的强制执行措施。24.C解析：劳动者违反服务期约定、违反竞业限制约定，用人单位可以要求劳动者支付违约金；用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者要求用人单位支付赔偿金的，用人单位支付的是赔偿金，不是违约金。25.A解析：用人单位自用工之日起满一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者支付工资报酬，其标准为用人单位所在地人民政府规定的最低工资标准。二、多项选择题26.A,B,C解析：会计核算方法包括填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告。27.A,B,C解析：原始凭证是会计核算的原始依据；原始凭证必须真实、合法、准确、完整、及时；原始凭证的金额必须正确；原始凭证的保管期限为30年，而非15年。28.A,B,C解析：银行卡分为信用卡和借记卡；单位卡账户的资金不得用于日常经营支出；个人卡可以用于转账结算；银行卡持卡人应当对银行卡账户内的资金承担民事责任。29.A,B,D解析：汇票必须记载付款日期；汇票上可以记载委托收款事项；汇票未按照规定记载付款地的，不影响汇票的效力；银行汇票的出票银行为付款人。30.A,B,C,D解析：上述所有选项均属于增值税视同销售行为。31.A,B,C,D解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节（部分）；消费税的计税依据包括从价定率和