T∕CCIIA 0003-2025 中国石油和化工行业上市公司 ESG评价指南

ICSCCS03.100A00CCIIA代替T/CCIIA0003—2020中国化工情报信息协会发布I IIII 2规范性引用文件 3术语和定义 4原则与依据 4.1评价原则 4.2评价依据 5基本要求 5.1评价对象 5.2评价组织 5.3评价人员 6评价方法与内容 7评价程序 7.1程序概述 7.2成立评价小组 7.3信息收集与现场尽职调查 7.4数据处理与信息分析 7.5形成初步分析报告及等级建议 7.6评审委员会评审与ESG级别确定 7.7编制评价报告 7.8发送ESG级别通知书及评价报告 7.9ESG跟踪评价 7.10资料存档 附录A中国石油和化工行业上市公司ESG评价指标体系 附录B中国石油和化工行业上市公司ESG总分值计算公式 附录C中国石油和化工行业上市公司ESG评价级别 附录D中国石油和化工行业上市公司ESG初步分析报告 附录E中国石油和化工行业上市公司ESG评价报告 参考文献 本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。本文件代替T/CCIIA0003—2020《中国石油和化工行业上市公司ESG评价指南》，与T/CCIIA0003—2020《中国石油和化工行业上市公司ESG评价指南》相比，除结构调整和编辑性改动外，主要变化如下：—增加了第6章的章节编号6.1~6.5（见2025版第6章）；—增加了附录B公式编号的字母（见2025版附录B）。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别这些专利的责任。本文件由中国化工情报信息协会提出并归口。本文件起草单位：中诚信绿金科技（北京）有限公司、中国石油天然气股份有限公司石油化工研究院大庆化工研究中心、中国工商银行现代金融研究院、中化国际（控股）股份有限公司、万华化学集团股份有限公司、浙江巨化股份有限公司、山东道恩高分子材料股份有限公司、中国化工信息中心有限公司、中关村材料试验技术联盟、中国化工情报信息协会。本文件主要起草人：薛东阳、赵铁凯、殷红、黄清、顾挺、江飞、刘向阳、田洪池、张英杰、高卫涛、周美灵、张华、王术玲、崔子骁、卞文佳、方宏、龙雪娇、陈丽、申桂英、白云。本文件及其所代替文件的历次版本发布情况为：—2024年首次发布为T/CCIIA0003—2020《中国石油和化工行业上市公司ESG评价指南》，2025年第一次修订；—本次为第一次修订。I在当前国际经济形势下，可持续发展正在成为各国经济发展的主流，从全球契约十项原则，到《2030年可持续发展议程》，再到2016年G20落实可持续发展议程行动计划，践行可持续发展理念已经成为全球共识，也是新时代中国经济转型升级的必然选择，对于推动生态文明建设，致力于2060年前实现碳中和目标有着重要的意义。随着可持续发展理念的深入人心，ESG（Environmental,SocialandGovernance）越来越成为衡量企业社会价值的重要评价标准。ESG理念作为投资人做出投资决策的重要考量因子，投资者可以运用ESG理念，评估上市公司（投资对象）在促进经济可持续发展、履行社会责任等方面的表现，降低投资风险。石油和化工行业是环境风险关注度高的领域，率先以规范化的指标，对石油和化工行业的上市公司建立一套统一的ESG评价标准，规范行业内上市公司的环境、社会责任和公司治理行为，可为投资者规避风险或实现价值投资提供重要的决策参考；同时，也可促进上市公司积极履行环境和社会责任，完善公司治理制度，提高ESG信息披露水平，从而提升利益相关方信心，推动上市公司可持续发展。1中国石油和化工行业上市公司ESG评价指南本文件规定了中国石油和化工行业上市公司ESG评价的术语和定义、原则与依据、基本要求、评价方法与内容、评价程序等。本文件适用于对中国石油和化工行业上市公司的ESG评价。2规范性引用文件本文件没有规范性引用文件。3术语和定义下列术语和定义适用于本文件。3.1ESG评价ESGevaluationESG评价是基于环境（Environmental）、社会责任（Social）和公司治理（Governance）绩效而非财务绩效的企业评价。3.2绿色金融greenfinance绿色金融是为支持环境改善、应对气候变化和资源节约高效利用的经济活动，如节能环保、清洁能源、绿色交通、绿色建筑等领域的项目投融资、项目运营、风险管理等，提供的金融服务。4原则与依据4.1评价原则中国石油和化工行业上市公司ESG评价应遵循以下原则：a）科学性原则：在评价过程中，评价指标、评价程序、评价方法要力求科学，同时能够真实、客观的反映中国石油和化工行业上市公司的ESG水平。b）透明性原则：由于ESG评价固有的复杂性，透明性是进行ESG评价的一个重要指导原则，以确保对上市公司ESG评价结果透明公开，并做出恰当的解释。c）公正性原则：评价的开展需遵循统一规则，公平公正地开展上市公司ESG评价工作。4.2评价依据评价依据包括以下内容：——国家有关的方针、政策；——相关法律法规和标准规范。5基本要求25.1评价对象评价对象为中国石油和化工行业上市公司（以下简称“上市公司”且在中国境内依法合规开展石油和化工业务的公司。5.2评价组织5.2.1开展第三方评价的组织,应具有独立法人资格，且具有良好的市场信誉，近三年未受到监管处罚。5.2.2评价组织应具备下列要求：a）应有与开展评价工作相适应的专职评价人员；b）应明确评价人员的职责、权限；c）应设立内部评审委员会，负责评价结果的最终审核和等级确定。委员会由至少5名具有ESG、绿色金融、可持续发展、石油和化工相关领域的专业人员组成，并确定一名评审委员会组长；d）应根据具体项目，设立相应的评价小组，开展评价工作；e）应具有保障评价活动的程序手册和质量控制文件，并对评价过程记录存档。5.3评价人员5.3.1应具有ESG评价工作经验,熟悉国家有关方针、政策及相关的法律法规，掌握ESG、石油和化工、可持续发展、绿色金融等相关领域的专业知识，胜任评价工作。5.3.2应具备识别上市公司在ESG方面存在的主要问题的能力，承担不当评价所产生的相应风险责任。5.3.3应遵纪守法、诚实正直、坚持原则、实事求是、科学公正。5.3.4评价小组组长应有至少5年从事ESG评价、绿色金融咨询等相关工作的经历，熟悉ESG评价指标体系和方法，具有组织协调、文字表达和分析、解决问题的能力，并承担评价工作的主要风险责任。5.3.5评价人员还应符合：a）熟悉被评价上市公司所属的行业特点；b）恪守职业道德,保守被评价上市公司的技术和商业秘密；c）独立于被评价上市公司。6评价方法与内容6.1开展ESG评价的组织应建立评价指标体系。评价应从环境（E）、社会责任（S）和公司治理（G）三个维度进行，每个维度宜设立科学合理的一级指标、二级指标及相应的权重，指标体系应全面反映ESG的各个因素。6.2环境（E）维度包括上市公司为提升经营过程中环境绩效水平，降低单位产出带来的内外环境成本，采取的节能减排等管理措施和实施效果等内容；6.3社会责任（S）维度包括公司为坚持更高的商业伦理、社会伦理和法律标准，重视与外部社会之间的内在联系，维护相关方利益，构建良好的利益生态圈所采取的措施和实施效果等内容；6.4公司治理（G）维度包括公司完善现代上市公司制度，将可持续发展战略纳入高层战略管理，并围绕受托责任合理分配股东、董事会、管理层权力，形成从发展战略到具体行动的科学管理制度体系而采取的措施和实施效果等内容。6.5中国石油和化工行业上市公司ESG评价的指标体系及权重可参见附录A的表A.1。7评价程序37.1程序概述开展中国石油和化工行业上市公司ESG评价的程序包括成立评价小组、信息收集与现场尽职调查、数据处理与信息分析、形成初步分析报告及等级建议、评审委员会评审、ESG级别确定、编制评价报告、向评价对象发送ESG级别通知书及评价报告、资料存档，见图1。图1中国石油和化工行业上市公司ESG评价程序7.2成立评价小组宜设立由至少三名成员组成的评价小组，并符合下列要求：a）确定一名评价小组组长，由组长负责协调安排评价工作；b）评价人员的专业领域需涉及金融、石油和化工、气候或环境等相关专业；c）始终保持独立性。7.3信息收集与现场尽职调查7.3.1信息收集47.3.1.1从上市公司公开披露的ESG报告、可持续发展报告、社会责任报告中收集提取相关信息或内7.3.1.2从上市公司公开披露的年报、环境报告中收集提取相关信息或内容；7.3.1.3其他公开渠道获取的相关信息。7.3.2现场尽职调查7.3.2.1访谈上市公司相关责任人员和现场尽职调查，收集、整理上市公司在环境、社会责任、公司治理方面的相关信息，并形成尽职调查报告。7.3.2.2现场收集与ESG评价相关的信息（包括电子资料和纸制资料），并形成资料清单。7.3.2.3上市公司需对所提供资料和信息的真实性、完整性和准确性核实确认。7.4数据处理与信息分析7.4.1根据7.3收集和调查的信息或相关资料，进行数据分析与信息处理，按照不同的ESG指标进行分类汇总，统一定量指标的测算口径和定性指标的评价范围。7.4.2按照所采用的评价指标体系，根据上市公司的表现程度逐项赋分。7.4.3上市公司ESG总分值的计算公式参见附录B。7.5形成初步分析报告及等级建议7.5.1建议等级确认评价小组应根据计算得到的ESG总分值，按照评价体系所规定的级别划分，给出上市公司的ESG建议级别。一种级别划分的分类方法参见附录C。对评价年度内发生重大事件或事故并产生严重不良影响的上市公司，评价组织可视情况赋予较低等级或做降级处理。7.5.2撰写ESG初步分析报告评价小组根据7.3、7.4的工作内容，按照7.5.1得出的等级建议，形成上市公司ESG初步分析报告，分析报告格式可参见附录D。7.6评审委员会评审与ESG级别确定由评审委员会负责上市公司ESG评价结果的评审工作。评审委员会对评价小组的初步报告进行评审，确定上市公司的ESG级别。评审结论应取得半数以上评审委员会委员的赞成。评审结论赞成率不超过半数的，以及初步报告建议级别不予以通过的，评审委员会应组织对评价小组的质询，由评价小组对质询结果进行解释，必要时进行复评，再次给出建议级别，然后经评审委员会评审通过后，确定上市公司的ESG级别。7.7编制评价报告7.7.1综述该上市公司基本情况和ESG评价结果。7.7.2从环境、社会责任和公司治理三个维度定性和定量阐述分析该上市公司表现情况。7.7.3评价报告应语言简洁、内容一致、避免歧义，不出现对评价结果有重要影响的实质性疏漏。7.7.4中国石油和化工行业上市公司ESG评价报告大纲可参见附录E。57.8发送ESG级别通知书及评价报告向上市公司发送ESG级别通知书和评价报告，评价结果有效期为一年。如上市公司发生重大事故或事件等，评价组织认为有需要调整的情况，可对评价结果进行调整。注：上市公司可根据情况在指定的信息披露渠道或公司7.9ESG跟踪评价根据上市公司次年ESG表现情况，按照7.1对上市公司进行ESG跟踪评价，决定是否调整ESG级别。7.10资料存档评价组织应梳理上市公司ESG评价过程资料，并根据内容进行分类归档保存。资料存档应符合下列要求：a）评价组织应对工作底稿、评价报告等资料的归档、保管、调阅、移交、销毁等建立相应的管理制度；b）ESG评价工作结束后，ESG评价人员应当将相关评价资料进行整理后移交专人归档，以备后查。资料应包括：上市公司介绍资料、上市公司ESG信息披露资料、现场尽职调查工作底稿、评审会议记录、ESG级别通知书、评价报告、异议处理资料等；c）资料归档包括纸质归档和电子归档。在资料档案保存期满后应采取恰当的方式加以处理。6（资料性）中国石油和化工行业上市公司ESG评价指标体系表A.1提供了中国石油和化工行业上市公司ESG评价的指标体系及参考权重，评价组织可参照此评价指标体系开展中国石油和化工行业上市公司ESG评价工作。表A.1中国石油和化工行业上市公司ESG评价指标体系评价上市公司在水污染物达标排放的基础上，在控评价上市公司在大气污染物达标排放的基础上，在低排放强度等方面制定的减排目标与措施和实评价上市公司在一般固体废弃物合理处置的基础上量化、无害化处理和资源化利用等方面制定的减评价上市公司在危险废物安全处置的基础上，在减评价上市公司在减少碳排放量（二氧化碳、甲烷、化合物、全氟化碳、六氟化硫）、降低碳排强度评价上市公司在能源节约、可再生能源利用等方面评价上市公司在水资源节约、水资源循环利用等方评价上市公司在减少包装材料使用，以及为减少过评价上市公司在环保部门或岗位设置、环保体系制评价上市公司在环保、节能等员工培训，以及培训评价上市公司识别潜在的紧急情况或事故、应急准评价上市公司在组织参与植树造林、垃圾分类等环评价上市公司在清洁生产审核和采取的清洁生产措7营评价上市公司在绿色化转型方面的表现情况，包括营评价上市公司近三年是否有因环境违法违规事件而评价上市公司近三年是否存在影响自然资源或当地评价上市公司在客户权益保障方面开展的服务内容等内容，包括建立客服热线、客户回访、产品跟评价上市公司在客户信息隐私保护等方面制定的相评价上市公司在产品或服务的评价与反馈方面制评价上市公司在产品质量与安全方面制定的保障制容，包括建立从原辅料管控、生产过程管理、检溯及不合格品管理、产品储存、产品放行、物流评价上市公司是否承诺遵循劳工准则和用工规范，评价上市公司在员工职业健康方面制定的相关保障内容，包括但不限于按时足额缴纳社会保险、职评价上市公司在员工培训、岗位晋升等方面采取的化评价上市公司在保障用工公平、无歧视性行为以及评价上市公司在员工沟通反馈机制建立、对员工纠评价上市公司为社会带来就业机会以及解决的理评价上市公司在对供应商进行定期绩效考核评价等但不限于技术研发和生产能力、产品及服务质量、成评价上市公司在安全生产责任制建立健全、安全组8评价上市公司在采购、生产、施工、运输、销售等评价上市公司近三年是否有因安全生产违法违规等评价上市公司在股权结构合理设置、股东大会召开行评价上市公司董事会规模情况，包括董事会人数、评价上市公司在开展技术研究与创新投入，以及创评价上市公司在设立党组织和开展党建活动时，与评价上市公司在合规管理和风控管控相关制度及组益评价上市公司在维护股东权益、保障其沟通机制畅评价上市公司控股股东变更频次与事由、以及在债评价董监高（董事、监事、高级管理人员）是否存评价上市公司在财务管理、税务管理、担保债务等评价上市公司在信息披露时，是否按照主管机构要9（资料性）中国石油和化工行业上市公司ESG总分值计算公式计算评价指标体系下各指标项的加权得分，并将其加和得到上市公司的ESG总分值。当采用如附录A的评价指标体系时，上市公司ESG总分值的计算公式见式（B.1）：……..式中：S——上市公司的ESG评价得分；i——一级指标序号；j——二级指标序号；n——一级指标的数量；m——第i个一级指标下的二级指标数量；αij——第i个一级指标下的第j个指标的权重；Fij——第i个一级指标下的第j个指标的分数值,满分值为100分。（资料性）中国石油和化工行业上市公司ESG评价级别表C.1提供了中国石油和化工行业上市公司ESG评价的分级分类方法。表C.1中国石油和化工行业上市公司ESG评价级别符号与含义A维度的表现水平较低，ESG风险较高，发生不利于可持B维度的表现水平低，ESG风险高，发生不利于可C维度的表现水平很低，ESG风险很高，发生不利于可持NA），注：除AAA和C外，评价组织可根据上市公司ESG评（资料性）中国石油和化工行业上市公司ESG初步分析报告中国石油和化工行业上市公司ESG初步分析报告示例如下：XX公司ESG初步分析报告1初评建议1.1级别建议：AAA/AA/A/……1.2初步结论：综述评价对象在环境、社会责任及公司治理三个维度的表现，包括优势和面临的挑战。2初步分析2.1评价对象基本情况：综述评价对象成立背景、组织架构、业务发展等内容。2.2环境维度：按照环境维度的评价指标逐一详细列示各指标对应的数据信息，并综述环境维度的总体表现。2.3社会责任维度：按照社会责任维度的评价指标逐一详细列示各指标对应的数据信息，并综述社会责任维度的总体表现。2.4公司治理维度：按照公司治理维度的评价指标逐一详细列示各指标对应的数据信息，并综述公司治理的总体表现。3ESG初评结果表按照采用的ESG指标表，将评价对象的各级指标的初评分值进行列示。4初评过程资料附件：1.XX公司XX年度主要绩效指标表附件：2.XX公司XX年度ESG评级访谈纪要附件：3.XX公司XX年度收集清单（资料性）中国石油和化工行业上市公司ESG评价报告中国石油和化工行业上市公司ESG评价报告示例如下：XX公司XX年度ESG评价报告XX公司（第三方评价公司）xx年xx月xx日XX公司（第三方评价公司）在本次ESG评价中遵循有关法律、法规和自律规则，充分履行了勤勉尽责和诚信义务，有充分理由保证本次ESG评价工作遵循了科学、透明、公正原则。评价对象对所提供资料和信息的真实性、完整性和准确性核实确认，在双方一致同意评级服务条款的前提下，XX公司承诺，本评价报告陈述内容客观、真实。XX公司对评价报告中的评价对象及其所涉及的资料信息进行了充分合理的分析，从而对评价对象的环境、社会责任和公司治理三个维度的综合表现提供第三方意见。评价对象：XX公司ESG评价结果：A评价日期：XX年XX月XX日评价目的：评价上市公司在环境、社会责任、公司治理等方面的综合表现，确定其ESG表现水平。评价方法：根据《中国石油和化工行业上市公司ESG评价指南》文件，通过对上市公司进行信息收集和现场尽职调查的方式开展评价。评价机构：XX公司（盖章）评价小组：项目负责人：（姓名及联系方式）项目组成员：（姓名及联系方式）ESG评价基本观点：a）评价结论：概述评价对象的ESG级别和对应的ESG表现。b）优势：分条综述评价对象在环境、社会责任及公司治理三个维度的优势表现。c）关注：分条综述评价对象在环境、社会责任及公司治理三个维度中表现较差需进一步关注的内容，并对风险信息进行特别提示。1评价上市公司概况简述评价上市公司概况包括但不限于评价对象公司名称、成立时间、公司性质、注册资本、所属行业业务范围，产品规模、投产时间，上市时间、上市场所、注册地址、公司规模等情况。2评价内容2.1概要图文概述评价对象：a）ESG评价结果的行业综合表现水平；b）环境、社会责任及公司治理三个维度的行业表现水平；c）一级指标行业表现水平。2