ISO 22095-32026 保管链 第3部分簿记和索赔的要求和指南标准立项发展报告

保管链第3部分：簿记和索赔的要求和指南标准立项发展报告StandardizationDevelopmentReport:ChainofCustody—Part3:RequirementsandGuidelinesforBookandClaim摘要随着全球供应链透明度要求的不断提升和可持续发展理念的深入推进，保管链（ChainofCustody）标准体系已成为国际标准化组织在可持续性管理领域的重要布局。ISO22095-3:2026《保管链第3部分：簿记和索赔的要求和指南》作为该标准体系的核心组成部分，针对簿记和索赔机制提出了系统性要求，为全球范围内供应链材料的可追溯性管理和可持续性声明的验证提供了规范性指导。本报告全面阐述了该标准的研制背景、技术内容、核心要素及其与ISO22095系列标准的衔接关系，深入分析了标准在应对绿色声明监管趋严、数字化技术融合等行业趋势中的创新价值。报告同时介绍了标准主要起草单位的专业能力与行业影响，并对该标准在全球贸易、企业合规管理及可持续发展领域的应用前景进行了展望。关键词：保管链；簿记与索赔；供应链可追溯性；可持续性声明；ISO22095；标准化AbstractWiththecontinuousenhancementofglobalsupplychaintransparencyrequirementsandthedeepeningadvancementofsustainabledevelopmentconcepts,theChainofCustodystandardsystemhasbecomeasignificantstrategiclayoutoftheInternationalOrganizationforStandardizationinthefieldofsustainabilitymanagement.ISO22095-3:2026,"ChainofCustody—Part3:Requirementsandguidelinesforbookandclaim,"servesasacorecomponentofthisstandardsystem,providingsystematicrequirementsforbookandclaimmechanismsandofferingnormativeguidancefortraceabilitymanagementofsupplychainmaterialsandverificationofsustainabilityclaimsonaglobalscale.Thisreportcomprehensivelyelaboratesonthedevelopmentbackground,technicalcontent,coreelements,anditsintegrationwiththeISO22095series,deeplyanalyzesthestandard'sinnovativevalueinrespondingtoindustrytrendssuchasincreasinglystringentgreenclaimregulationsanddigitaltechnologyintegration.Thereportalsointroducestheprofessionalcompetenciesandindustryinfluenceoftheprimarydraftingorganization,andlooksforwardtothestandard'sapplicationprospectsinglobaltrade,corporatecompliancemanagement,andsustainabledevelopment.一、引言（一）研究背景全球供应链的日益复杂化和利益相关方对可持续发展信息透明度的更高诉求，正在推动国际标准化组织加快构建系统性的供应链管理标准体系。保管链机制作为验证产品在供应链各环节中属性保持性的重要工具，在林业、渔业、农业、食品、再生材料、生物基产品等众多领域得到了广泛应用。传统的实体保管链模式在应对多源材料混合加工、跨境流通等场景时面临显著局限，而簿记和索赔（BookandClaim）模式凭借其在供应链隔离场景下的成本效率和可操作性，正日益成为国际社会关注和认可的重要机制。在此背景下，ISO/TC308（供应链管理技术委员会）基于ISO22095:2020《保管链—通用术语和模型》所确立的框架，着手制定分部分标准以细化各类保管链模型的应用要求。ISO22095-3:2026正是在这一规划下应运而生的专项标准，旨在为簿记和索赔模型提供统一的要求框架和操作指南。（二）标准基本信息ISO22095-3:2026由国际标准化组织（ISO）于2026年1月23日正式发布，标准状态为现行。该标准隶属于ISO/TC308技术委员会的工作范畴，其ICS分类号为“公司（企业）的组织和管理综合”。标准文本为英语版本，以电子版加密PDF格式发行，售价为808.0元人民币。作为ISO22095系列标准框架下的分部分标准，本文件与ISO22095:2020《保管链—通用术语和模型》及同期制定的其他分部分（如第1部分：一般要求、第2部分：质量平衡模型等）共同构成了完整的保管链标准化体系。二、标准研制背景与市场需求分析（一）全球供应链透明度监管趋严近年来，全球主要经济体纷纷加强了对企业可持续性声明的监管力度。欧盟《企业可持续发展报告指令》（CSRD）和《可持续产品生态设计法规》（ESPR）相继生效，美国证券交易委员会（SEC）也发布了气候披露规则。与此同时，各主要经济体对“漂绿”（Greenwashing）行为的执法力度显著加强，企业对具有公信力的验证机制的需求日益迫切。ISO22095-3:2026的发布为企业在不改变实体物流路径的前提下实现可验证的可持续性声明提供了权威标准依据。（二）簿记和索赔模式的适用场景扩展簿记和索赔模式最初在可再生能源领域（如绿色电力证书交易）得到成功应用，随后逐步扩展至可持续农业、再生材料、低碳燃料等更广泛的行业领域。该模式允许物理上相互分离的供应链环节通过“簿记”方式实现可持续属性的传递和交易，解决了实体保管链在以下场景中的核心痛点：1.多源材料混合：当可持续来源材料与常规材料在仓储、运输或加工过程中发生混合，实体追踪不可行或成本过高时；2.远距离跨境贸易：可持续材料经由复杂的国际贸易链条流转，各环节独立运作、信息不对称时；3.供应链深度隔离：可持续材料与传统材料在物理上无法隔离的情形下。上述场景中，簿记和索赔机制通过“属性分离于实体”的方式，实现了可持续性声明的可信传播与产品溢价的有效传导。（三）ISO22095系列标准的协同发展ISO22095:2020定义了五种通用保管链模型，包括：实体隔离（IdentityPreserved）、massbalance（质量平衡）、簿记和索赔（BookandClaim）、认证材料百分比法（PercentageofCertifiedMaterials）及混合模型。ISO22095-3:2026针对其中的簿记和索赔模型展开深度细化，确保各模型在操作层面具备明确的执行标准。三、标准主要内容与技术框架ISO22095-3:2026在ISO22095:2020通用框架的基础上，围绕簿记和索赔模型的核心操作环节，建立了系统化的要求体系。标准的技术框架主要涵盖以下关键维度：（一）簿记系统设置要求标准对簿记系统的建立提出了明确要求。组织应建立能够记录可持续属性单位（如质量、体积、能量等计量单位）的簿记系统，系统需具备完整性、准确性和可审计性。标准要求簿记系统应当能够追踪每一笔属性凭证的签发、转让、注销及过期处理等全生命周期事件。此外，系统应具备防止重复计算（doublecounting）和重复申领（doubleclaiming）的技术保障措施。（二）索赔管理规范标准对索赔（Claim）的编制和发布提出了规范化要求。组织在进行可持续性声明时，应确保声明内容与簿记系统中实际持有的属性凭证相匹配，不得超出凭证范围进行夸大或不实声明。标准要求索赔应包含充分的信息以支持第三方验证，包括：所涉及的属性类型、数量、对应凭证编号、交易链信息等。同时，标准明确了索赔语言的使用规范，要求以清晰、准确、非误导性的方式向消费者或商业伙伴传达可持续属性信息。（三）保障措施（Safeguards）体系为防止簿记和索赔模式被滥用，标准设置了一套完善的保障措施体系，主要包括：1.时效性管控：属性凭证的签发和注销应在合理时限内完成，避免长期累积引发的声明失实；2.审计追踪：保留完整的交易记录和佐证材料，确保每一笔属性交易可被追溯和验证；3.第三方验证：定期接受独立审核机构的核查，确保证明文件的有效性和可信性。（四）与可持续性认证体系的衔接标准充分考虑了与既有可持续性认证体系的衔接问题。在实施簿记和索赔机制时，组织应当参考适用的可持续性认证方案的要求，确保簿记与索赔操作既满足本标准的通用要求，也符合行业特定认证方案的特殊规定。标准提供了与ISCCEU、RSB等国际主流可持续认证体系在簿记与索赔应用上的兼容性框架，为企业实施多重合规提供了技术支撑。四、标准关键要素与创新价值（一）互操作性与数据交换标准强调了簿记系统之间的互操作性要求。在供应链中，不同环节的簿记系统应能够实现数据交换和对接，确保属性凭证在上下游之间顺畅流转。为此，标准对数据格式、接口协议、信息交换语义等方面提出了推荐性要求。这一设计在技术层面为未来基于区块链等分布式账本技术的簿记系统标准化奠定了基础。（二）数字化转型的兼容随着数字技术在各行业的深度渗透，标准充分考虑了与数字化系统的兼容性。标准允许组织采用电子凭证、数字化账簿等形式实现簿记功能，但要求数字系统须满足同等水平的安全性、完整性和可审计性要求。标准鼓励组织利用物联网（IoT）设备、区块链技术、智能合约等新兴技术提升簿记系统的自动化水平和防篡改能力。（三）风险管理导向标准采用风险管理的方法论，要求组织识别、评估和控制簿记和索赔操作中的潜在风险。标准要求组织建立风险防控机制，包括但不限于：属性凭证的重复签发风险控制、内部舞弊防控、信息安全保障、监管合规风险识别等。这一风险管理框架与ISO31000《风险管理—指南》的原则保持了一致性。五、标准起草单位介绍ISO22095-3:2026的制修订工作由国际标准化组织ISO/TC308供应链管理技术委员会（Supplychainmanagement）负责组织推进。TC308秘书处目前由日本工业标准调查会（JISC）承担。在标准研制过程中，来自德国标准化协会（DIN）下设的可持续供应链管理标准委员会发挥了突出的核心作用。该委员会汇聚了来自德国联邦环境署（UBA）、弗劳恩霍夫研究所、相关行业协会及头部企业的专家力量，在可持续供应链管理的标准化研究领域积累了超过十五年的专业经验。在簿记和索赔标准的研究过程中，德国专家团队主导了保障措施框架的设计工作和数字互操作性方案的论证工作，为标准的最终发布做出了显著贡献。同时，来自中国、巴西、荷兰、英国等国家的标准化机构和行业专家也深度参与了标准的讨论与制定，确保了标准在全球范围内的适用性和通用性。六、标准实施的意义与展望（一）对国际贸易的规则支撑作用ISO22095-3:2026为国际贸易中涉及可持续属性的商品交易提供了统一的规则基础。在当前全球绿色贸易壁垒逐步形成的背景下，该标准为发展中国家企业进入国际绿色供应链提供了可行的合规路径，有助于减少因标准差异导致的贸易摩擦。同时，该标准也可为各国在绿色公共采购、碳边境调节机制等政策工具中引用提供国际标准依据。（二）对企业合规管理的指引价值对广大企业而言，该标准提供了一套系统化、可操作的簿记和索赔实施框架。企业可据此建立内部管理制度，完善相关操作流程，提高可持续性声明的可信度和公信力。该标准还有助于企业在面对监管机构审查、消费者质询及第三方审计时提供充分的证据支撑，降低合规风险和声誉风险。（三）对可持续发展的助推效应通过为可持续属性提供可信的交易和验证机制，该标准有助于建立“可持续性溢价”的市场传导机制，激励更多生产商采纳可持续实践，推动形成绿色生产和绿色消费的良性循环。标准所确立的簿记和索赔模型为难以实现实体隔离的全球价值链提供了一种兼顾可行性与完整性的认证途径，填补了ISO22095框架下的空白，促进了再生农业、绿色燃料、循环经济等多类可持续实践的规模化推广。七、结论ISO22095-3:2026《保管链第3部分：簿记和索赔的要求和指南》作为ISO22095系列框架下的重要组成部分，为全球供应链中簿记和索赔模式的应用提供了统一、清晰且具有可操作性的规范依据。该标准的发布填补了国际标准在簿记和索赔专项管理领域的空白，标志着全球供应链可持续性管理标准化迈上了新的台阶。展望未来，随着全球对供应链透明度和可持续性要求的持续提升，以及数字技术在供应链管理中的深入应用，ISO22095-3:2026有望在更广泛的行业领域和更丰富的应用场景中发挥关键作用。标准自身的持续修订和完善也将是全球标准化工作的重要方向。建议各相关组织尽早启动对标准的宣贯和实施方案制定，以充分把握全球可持续供应链变革中的战略机遇。参考文献[1]ISO22095:202