2026年高职（审计实务）审计案例分析综合测试试题及答案

2026年高职（审计实务）审计案例分析综合测试试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在审计过程中，审计人员发现某公司存在一笔长期挂账的应收账款，最可能采取的审计程序是？

A.函证

B.实地盘点

C.查阅合同

D.分析性复核

2.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制评价的内容通常包括？

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行情况

C.内部控制的缺陷

D.以上都是

3.在审计报告中，如果被审计单位存在重大错报，审计人员应当出具？

A.无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

4.审计过程中，审计人员发现某公司存货管理存在严重问题，最可能采取的审计程序是？

A.抽样盘点

B.查阅存货管理记录

C.计算存货周转率

D.以上都是

5.审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，应当特别关注？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.以上都是

6.审计过程中，审计人员发现某公司存在一笔未经授权的支出，最可能采取的审计程序是？

A.函证

B.实地检查

C.查阅银行对账单

D.分析性复核

7.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位财务报表审计意见的内容通常包括？

A.审计意见类型

B.审计范围

C.审计期间

D.以上都是

8.在审计过程中，审计人员发现某公司存在一笔长期未处理的坏账，最可能采取的审计程序是？

A.函证

B.实地检查

C.查阅坏账准备计提政策

D.分析性复核

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.审计过程中，审计人员需要关注的主要风险包括？

A.财务报表存在重大错报的风险

B.内部控制存在缺陷的风险

C.审计程序未能发现重大错报的风险

D.审计人员职业判断失误的风险

2.审计工作底稿中，通常包括的内容有？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

3.审计报告中，保留意见通常包括哪些情况？

A.财务报表存在重大错报

B.审计范围受到限制

C.内部控制存在严重缺陷

D.审计人员无法获取充分适当的审计证据

4.审计过程中，审计人员需要收集的审计证据类型包括？

A.书面证据

B.口头证据

C.实物证据

D.计算机证据

5.审计过程中，审计人员需要特别关注的主要财务报表项目包括？

A.资产负债表中的应收账款

B.利润表中的销售收入

C.现金流量表中的经营活动现金流量

D.以上都是

6.审计过程中，审计人员需要特别关注的主要内部控制包括？

A.货币资金内部控制

B.存货内部控制

C.销售与收款内部控制

D.以上都是

（二）判断题（8题，每题2分，共16分）

1.审计过程中，审计人员需要关注的主要风险是指财务报表存在重大错报的风险。（对）

2.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制评价的内容通常包括内部控制的设计和执行情况。（对）

3.审计报告中，否定意见通常包括财务报表存在重大错报的情况。（对）

4.审计过程中，审计人员需要收集的审计证据类型包括书面证据、口头证据、实物证据和计算机证据。（对）

5.审计过程中，审计人员需要特别关注的主要财务报表项目包括资产负债表中的应收账款、利润表中的销售收入和现金流量表中的经营活动现金流量。（对）

6.审计过程中，审计人员需要特别关注的主要内部控制包括货币资金内部控制、存货内部控制和销售与收款内部控制。（对）

7.审计过程中，审计人员发现某公司存在一笔未经授权的支出，最可能采取的审计程序是查阅银行对账单。（错）

8.审计过程中，审计人员发现某公司存在一笔长期挂账的应收账款，最可能采取的审计程序是函证。（对）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.审计过程中，审计人员需要关注的主要风险是指______________的风险。

2.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制评价的内容通常包括______________和______________。

3.审计报告中，保留意见通常包括______________和______________的情况。

4.审计过程中，审计人员需要收集的审计证据类型包括______________、______________、______________和______________。

5.审计过程中，审计人员需要特别关注的主要财务报表项目包括______________、______________和______________。

6.审计过程中，审计人员需要特别关注的主要内部控制包括______________、______________和______________。

7.审计过程中，审计人员发现某公司存在一笔未经授权的支出，最可能采取的审计程序是______________。

8.审计过程中，审计人员发现某公司存在一笔长期挂账的应收账款，最可能采取的审计程序是______________。

9.审计过程中，审计人员需要特别关注的主要财务报表项目包括______________、______________和______________。

10.审计过程中，审计人员需要特别关注的主要内部控制包括______________、______________和______________。

（二）计算题（4题，每题5分，共20分）

1.某公司2015年销售收入为1000万元，2016年销售收入为1200万元，2015年存货周转率为6次，计算2016年存货周转率。

2.某公司2015年应收账款余额为200万元，2016年应收账款余额为250万元，2015年应收账款周转率为8次，计算2016年应收账款周转率。

3.某公司2015年资产负债率为50%，2016年资产负债率为60%，计算2015年和2016年的权益乘数。

4.某公司2015年流动资产为500万元，流动负债为300万元，2016年流动资产为600万元，流动负债为400万元，计算2015年和2016年的流动比率。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.某公司在审计过程中发现存在一笔长期挂账的应收账款，审计人员需要采取哪些审计程序来核实该笔应收账款的实际情况？

2.某公司在审计过程中发现内部控制存在严重缺陷，审计人员需要采取哪些措施来应对这一情况？

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某公司在审计过程中发现财务报表存在重大错报，审计人员需要出具何种类型的审计报告？请说明理由。

2.某公司在审计过程中发现内部控制存在严重缺陷，审计人员需要采取哪些措施来应对这一情况？请说明理由。

答案部分：

一、选择题

1.A

2.D

3.B

4.D

5.D

6.C

7.D

8.C

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.D

6.D

（二）判断题

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.对

7.错

8.对

三、（一）填空题

1.财务报表存在重大错报

2.内部控制的设计，内部控制执行情况

3.财务报表存在重大错报，审计范围受到限制

4.书面证据，口头证据，实物证据，计算机证据

5.资产负债表中的应收账款，利润表中的销售收入，现金流量表中的经营活动现金流量

6.货币资金内部控制，存货内部控制，销售与收款内部控制

7.查阅银行对账单

8.函证

9.资产负债表中的应收账款，利润表中的销售收入，现金流量表中的经营活动现金流量

10.货币资金内部控制，存货内部控制，销售与收款内部控制

（二）计算题

1.2016年存货周转率=1200/[(1000/6)+(1200/6)]=7.2次

2.2016年应收账款周转率=1200/[(200/8)+(250/8)]=7.7次

3.2015年权益乘数=1/(1-50%)=2

2016年权益乘数=1/(1-60%)=2.5

4.2015年流动比率=500/300=1.67

2016年流动比率=600/400=