2026年发票管理业务考试题库及答案

2026年发票管理业务考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的基本联次不包括下列哪一项？A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案D解析发票的基本联次为存根联、发票联、记账联三种。增值税专用发票另有抵扣联，但抵扣联不属于基本联次范畴。2.发票的种类由（）确定。A.国家税务总局B.省级税务机关C.县级以上税务机关D.税务所答案A3.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向（）申请代开发票。A.经营地税务机关B.居住地税务机关C.机构所在地税务机关D.业务发生地税务机关答案A解析临时使用发票的，向经营地税务机关申请代开。税务机关根据收款方的完税情况代开发票。4.开具发票的单位和个人应当在（）时，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。A.收到款项B.确认收入C.发生经营业务确认营业收入D.合同签订答案C5.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。A.国家税务总局B.省级税务机关C.区县级税务机关D.主管税务机关答案D6.纳税人领用发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。这里"报告"的期限是（）。A.按月B.按季C.按年D.按次答案A7.已开具发票的存根联应当保存（）年。A.3年B.5年C.10年D.15年答案B解析已开具发票的存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。8.任何单位和个人不得虚开发票。下列行为中属于虚开发票的是（）。A.为他人如实开具与实际经营业务情况相符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况相符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.为他人代开与实际经营业务情况相符的发票答案C9.增值税一般纳税人取得增值税专用发票，用于抵扣进项税额的，应当自开具之日起（）日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认。A.90日B.180日C.360日D.无期限限制答案C解析自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。10.发票丢失后，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并在（）上声明作废。A.税务机关网站B.公开发行的报刊C.企业内部公告栏D.省级以上主流媒体答案B11.下列关于全面数字化电子发票（数电票）的说法，错误的是（）。A.数电票无需申领税控设备B.数电票无需进行发票验旧C.数电票需要最高开票限额审批D.数电票无需进行票种核定答案C解析数电票实行开具金额总额度管理，不再进行最高开票限额审批。数电票无需领用税控设备、无需票种核定、无需发票验旧。12.增值税小规模纳税人（除其他个人外）销售货物，需要开具增值税专用发票的，正确的做法是（）。A.自行开具，无需向税务机关申请B.只能到税务机关申请代开C.全部纳入自行开具范围，税务机关不再为其代开D.由购买方到税务机关申请代开答案C解析自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，税务机关不再为其代开。13.税务机关在发票管理中有权进行的检查不包括（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.对涉嫌违法的人员进行人身搜查答案D14.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（）的罚款。A.1万元以下B.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下C.5万元以下D.10万元以下答案B15.填开发票的单位和个人必须在（）确认营业收入时开具发票。A.收到货款B.货物发出C.发生经营业务D.合同签订答案C16.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。A.1万元以下B.5000元以下C.2000元以下D.3万元以下答案A17.关于发票的开具要求，下列说法正确的是（）。A.可以使用英文填写发票B.可以加盖财务专用章或发票专用章C.可以分联开具发票D.可以自行扩大发票使用范围答案B18.增值税电子普通发票的版式文件格式为（）。A.PDFB.OFDC.JPGD.XML答案B解析增值税电子普通发票采用OFD格式，数电票采用XML数据文件加PDF、OFD预览文件。19.下列行为中，不属于未按规定开具发票的是（）。A.应开具而未开具发票B.单联填开或上下联金额不一致C.填写项目不齐全D.按照增值税纳税义务发生时间开具发票答案D20.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明。下列情形中，销货方可以直接开具红字增值税专用发票的是（）。A.购买方已申报抵扣进项税额B.购买方已将发票入账但未申报抵扣C.发票未交付购买方，且未入账、未申报抵扣D.购买方发生退货并已取得红字信息表答案C21.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额。下列情形中，属于善意取得虚开增值税专用发票的是（）。A.购货方与销售方存在真实交易B.销售方使用的是其所在省以外地区的发票C.购货方明知发票是虚开的D.购货方与销售方存在委托付款关系答案A22.根据《中华人民共和国刑法》，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处（）。A.三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金B.三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金C.十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产D.无期徒刑或者死刑答案C23.关于发票印章的使用，下列说法正确的是（）。A.开具发票应当加盖发票专用章，也可加盖财务专用章B.发票专用章可以使用红色或蓝色印泥C.发票专用章中央刊纳税人识别号D.发票专用章的名称可以使用简称答案C解析发票专用章的形状为椭圆形，长轴40mm、短轴30mm、边宽1mm，中央刊纳税人识别号，外刊纳税人名称，自左而右环行。开具发票应当加盖发票专用章，不得加盖财务专用章。24.单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖（）。A.财务专用章B.发票专用章C.公章D.合同专用章答案B25.数电票的开具金额总额度由（）确定。A.纳税人自行申报B.税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别等因素C.纳税人上一年度销售额的一定比例D.纳税人注册资本的大小答案B26.纳税信用A级纳税人可一次性领取不超过（）个月的增值税发票用量。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案C27.下列关于发票真伪查询的说法，正确的是（）。A.只能到税务机关现场查询B.可以通过全国增值税发票查验平台查询C.只能通过拨打12366电话查询D.发票查询需要收费答案B28.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭（）作为增值税进项税额的抵扣凭证。A.销售方提供的记账联复印件B.销售方提供的存根联复印件C.销售方主管税务机关出具的证明D.购买方自行出具的说明答案B29.下列关于发票领用的说法，正确的是（）。A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领用发票B.不需要办理税务登记的单位，不得领用发票C.其他个人可以领用发票D.临时到本省以外从事经营活动的单位，可以凭相关证明领用经营地发票，无需提供保证人答案A30.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.1倍以下C.1倍以上5倍以下D.3倍以下答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于发票基本内容的有（）。A.发票名称B.发票代码和号码C.开票日期D.品名、数量、单价、金额E.开票人答案ABCDE2.下列行为中，属于未按规定取得发票的有（）。A.应取得而未取得发票B.取得不符合规定的发票C.取得发票时要求开票方变更品名、金额D.自行填开发票入账E.取得虚假发票答案ABCDE3.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.向小规模纳税人销售货物D.适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的销售货物E.提供应税服务答案ABD4.虚开发票的行为包括（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票E.开具金额与实际交易金额一致的发票答案ABCD5.关于发票保管，下列说法正确的有（）。A.应当建立发票使用登记制度B.应当设置发票登记簿C.发票存根联保存期限为5年D.保存期满后可自行销毁E.发票丢失后应于发现丢失当日书面报告税务机关答案ABCE解析保存期满后应报经税务机关查验后销毁，不得自行销毁。6.税务机关在发票检查中享有的职权包括（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况E.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制答案ABCDE7.数电票与传统纸质发票相比，具有的特点包括（）。A.领票流程更简化B.开票用票更便捷C.入账归档一体化D.需要领用税控设备E.无需进行票种核定答案ABCE8.下列关于红字增值税发票开具的说法，正确的有（）。A.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》B.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方填开《信息表》C.销售方开具专用发票尚未交付购买方的，由销售方填开《信息表》D.销售方开具专用发票购买方未申报抵扣、且发票联及抵扣联无法退回的，由销售方填开《信息表》E.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》答案ABCE9.下列属于违反发票管理法规行为的有（）。A.跨规定区域开具发票B.未按照规定存放和保管发票C.转借、转让、介绍他人转让发票D.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输E.拆本使用发票答案ABCDE10.增值税专用发票的基本联次包括（）。A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联E.提货联答案ABC三、判断题（每题1分，共20分）1.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。答案正确2.所有的单位和个人都可以领购发票。答案错误解析依法办理税务登记的单位和个人可以领购发票。其他个人和不办理税务登记的临时经营者需向税务机关申请代开。3.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。答案正确4.任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品。答案正确5.未经税务机关批准，可以拆本使用发票。答案错误6.发票可以跨规定的使用区域携带、邮寄、运输。答案错误7.开具发票后发生销货退回的，收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明后，可以开具红字发票。答案正确8.增值税一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，也可以根据需要开具增值税普通发票。答案正确9.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。答案错误解析自2020年2月1日起，小规模纳税人（其他个人除外）可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。10.使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。答案正确11.发票的真伪由税务机关鉴定。答案正确12.数电票需要申领税控设备才能开具。答案错误解析数电票无需申领税控设备，直接通过电子发票服务平台开具。13.已开具发票的存根联应当保存10年。答案错误解析已开具发票的存根联应当保存5年。14.任何单位和个人有权拒收不符合规定的发票。答案正确15.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。答案正确16.开具发票时，可以适当变更品名和金额，只要双方协商一致即可。答案错误17.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。答案正确18.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由收款方向付款方开具发票。答案错误解析收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。19.国家税务总局规定应当使用税控装置开具发票的纳税人，应当使用税控装置开具发票。答案正确20.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述发票的基本内容。答案发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。2.简述不得领购增值税专用发票的情形。答案有下列情形之一的，不得领购开具增值税专用发票：（1）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的；（2）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的；（3）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：虚开增值税专用发票；私自印制专用发票；向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；借用他人专用发票；未按规定开具专用发票；未按规定保管专用发票和专用设备；未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；未按规定接受税务机关检查。3.简述虚开发票的法律责任。答案（1）行政责任：虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（2）刑事责任：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。4.简述数电票与传统发票相比的主要优势。答案（1）领票流程更简化：无需税控设备、无需票种核定、无需最高开票限额审批，实现"开业即可开票"；（2）开票用票更便捷：通过电子发票服务平台，实现"登录即开票"，支持批量开具、自动交付；（3）入账归档一体化：数电票以XML数据文件为唯一合法入账归档格式，实现全流程电子化管理；（4）风险管理更精准：实行开具金额总