公司出纳岗位考试题目及答案解析

公司出纳岗位考试题目及答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国人民币管理条例》，下列关于现金使用的说法，正确的是（）。A.各单位不得超出规定的范围和限额使用现金B.个人持现金购买耐用消费品，银行应予以限制C.现金结算方式完全优于银行转账方式D.库存现金限额由各企业自行决定，无需报备2.出纳人员处理日常现金收付业务时，应遵循的基本原则是（）。A.收付清晰、日清月结、账款相符B.先记账后收款、先付款后记账C.收付随意、账实可以略有差异D.只收现金、不付现金3.公司收到一张金额为10万元的转账支票，支票上注明“禁止背书”，该支票可以（）。A.背书转让给其他单位B.由收款人本人持有，无需背书C.挂失后请求银行付款D.提前兑现，获取现金4.企业向银行签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，承兑期限为3个月，该票据到期时，企业需要向银行支付票面金额（）。A.50万元，无需支付利息B.50万元，并支付一定的承兑费用C.55万元（假设年利率5%）D.45万元5.出纳人员每日终了，进行现金盘点时，发现库存现金实有数比账面余额多出500元，初步判断可能的原因是（）。A.当日现金收入未全部入账B.当日现金支出未全部入账C.账簿记录错误，登记少了500元D.有员工挪用现金6.银行存款余额调节表是（）。A.企业编制的正式会计报表B.银行编制的用于核对账目的辅助工具C.证明企业银行存款真实余额的法定文件D.出纳人员用于登记现金日记账的依据7.企业收到客户开出的商业汇票一张，票面金额100万元，期限6个月，不带息。企业应做的会计处理是（）。A.借记“银行存款”100万元，贷记“应收账款”100万元B.借记“应收票据”100万元，贷记“主营业务收入”100万元C.借记“银行存款”100万元，贷记“库存现金”100万元D.不作账务处理，只需登记备查簿8.根据《企业内部控制基本规范》，出纳人员不得兼任（）工作。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.收入费用明细账登记9.企业采用汇兑结算方式向供应商支付货款200万元，该笔业务发生后，会计科目“银行存款”的余额将（）。A.增加200万元B.减少200万元C.不变D.先增加后减少10.出纳人员保管的外币现金，如果发生币种调换，其折算汇率应采用（）。A.当日市场汇率B.期末市场汇率C.初始取得时的历史汇率D.调换当日银行公布的中间价11.企业签发支票时，必须记载的事项不包括（）。A.支票用途B.出票日期C.付款人名称D.金额、出票地12.对于已经背书的支票，如果收款人需要将其转让给其他单位，通常需要（）。A.再次背书B.持票到期后兑现C.向银行申请贴现D.无需任何手续13.出纳人员的工作交接，必须做到（）。A.账实相符，手续齐全，编制交接清单B.只交接现金，不交接有价证券C.由上级领导直接监交D.无需编制交接清单14.企业发生的现金折扣，在会计处理上应（）。A.确认为当期财务费用B.计入资产减值损失C.直接抵减销售收入D.不予确认15.下列各项中，不属于出纳人员职责的是（）。A.办理现金收付B.登记现金日记账和银行存款日记账C.编制资产负债表D.协助进行银行存款余额调节16.印刷、领用空白支票，必须经过（）批准。A.财务部经理B.公司总经理C.出纳本人D.内部审计部门17.企业库存现金限额通常根据（）等因素确定。A.3-5天的日常零星开支需要B.企业规模大小C.银行距离远近D.职工人数多少18.商业承兑汇票到期，如果付款人账户不足支付，银行将（）。A.拖欠票款B.责令付款人限期付款C.承担票据责任D.将票据退还持票人19.为了确保现金安全，出纳人员保管的现金不得（）。A.存放在保险柜内B.超过规定限额C.交接给其他出纳人员D.定期盘点核对20.出纳人员需要临时去银行办理业务，但现金较多不便携带，可以（）。A.使用现金车运输B.将现金存放在ATM机中C.邀请同事共同前往分摊风险D.使用银行提供的现金运送服务二、多项选择题（每题2分，共20分）21.出纳人员在办理现金收付业务时，必须遵循的原则包括（）。A.收付分明B.确保资金安全C.严格遵守国家财经法规和公司内部规定D.个人利益优先E.做到日清月结22.支票根据其用途和付款方式，可以分为（）。A.现金支票B.转账支票C.即期支票D.远期支票E.汇兑支票23.出纳人员需要填制的原始凭证包括（）。A.现金收入凭证B.现金支出凭证C.银行回单D.发票E.差旅费报销单（涉及现金结算部分）24.商业汇票根据承兑人的不同，可以分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.转账汇票D.即期汇票E.带息汇票25.以下属于出纳岗位风险控制措施的有（）。A.岗位职责分离，出纳与会计分开B.现金收支分开办理C.定期盘点库存现金和核对银行存款D.设置严格的支票管理制度E.出纳人员单独负责所有财务审批26.银行存款余额调节表中的未达账项通常包括（）。A.银行已收，企业未收的款项B.银行已付，企业未付的款项C.企业已收，银行未收的款项D.企业已付，银行未付的款项E.企业记账错误导致的差额27.出纳人员的工作交接过程中，需要交接的物品包括（）。A.现金B.有价证券C.开户行印鉴D.会计凭证、账簿E.未达账项说明28.办理支付结算业务时，必须记载的事项通常包括（）。A.收付款人全称B.金额C.出票或承兑日期D.汇票到期日E.付款地29.出纳人员需要了解和掌握的国家相关法律法规包括（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《中华人民共和国人民币管理条例》C.《中华人民共和国票据法》D.《中华人民共和国反洗钱法》E.《中华人民共和国劳动合同法》30.出纳人员日常工作中需要妥善保管的重要文件和物品有（）。A.现金B.有价证券C.银行对账单D.印鉴E.会计凭证和账簿三、判断题（每题1分，共20分）31.出纳人员可以个人名义保管少量库存现金。（）32.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（）33.商业汇票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过6个月。（）34.出纳人员发现假币，应立即没收，并上交当地公安机关。（）35.银行存款日记账必须逐日结出余额，并与银行对账单核对。（）36.出纳人员可以兼任本单位的收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）37.企业可以从本单位的现金收入中直接提取备用金。（）38.印刷支票时，应按顺序编号，以备查考。（）39.企业收到银行退回的无法支付的款项，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”。（）40.出纳人员对盘点中发现的现金短缺或溢余，应立即报请领导处理。（）41.任何单位和个人都可以购买、持有、使用假币。（）42.银行本票适用于单位之间以及个人之间的各种款项结算。（）43.出纳人员的工作交接不需要经过监交。（）44.企业之间的一切款项往来，都必须通过银行进行转账结算。（）45.出纳人员需要定期检查保险柜的完好情况。（）46.现金折扣实质上是销售方为了鼓励客户早日付款而给予的一种价格折让。（）47.企业签发的支票必须记载“现金”字样，才能用于提取现金。（）48.出纳人员负责保管会计档案，但不需要参与档案的整理和归档工作。（）49.对于支票丢失，如果支票未填写收款人名称，可以挂失止付。（）50.出纳人员可以口头通知银行划转款项。（）四、简答题（每题5分，共10分）51.简述出纳人员办理现金收付业务的基本流程。52.简述编制银行存款余额调节表的主要目的和步骤。五、案例分析题（每题10分，共20分）53.某企业出纳张女士在盘点库存现金时，发现实有现金比账面余额少800元。经核对，发现有以下几笔业务处理不当：(1)本日收到销售部门交来的现金3000元，未及时入账。(2)本日支付采购部门货款1500元，现金支票已开出，但未记账。(3)职工李明报销差旅费800元，以现金支付，但未开具内部借款单和收款凭证。(4)原始凭证中，有一笔费用报销金额200元，误记为800元，已入账。请分析上述业务中哪些属于现金盘点差异的原因？张女士应如何处理这些差异？54.某企业出纳王先生在编制月度银行存款余额调节表时，发现以下未达账项：(1)银行已收，企业未收：银行收到某客户汇款10000元。(2)银行已付，企业未付：银行代企业支付水电费2500元。(3)企业已收，银行未收：企业收到某客户转账支票20000元，已入账，银行尚未入账。(4)企业已付，银行未付：企业开出转账支票15000元给供应商，已入账，银行尚未入账。(5)企业记账错误：企业记录收到某供应商款项30000元，但实际收到的金额为20000元。请根据以上信息，说明哪些属于企业需要采取措施跟进的未达账项？并简述企业应如何处理这些未达账项。试卷答案一、单项选择题1.A解析：根据《中华人民共和国人民币管理条例》规定，各单位可以在规定范围内使用现金，但不得超出规定范围和限额。2.A解析：出纳人员处理现金收付应遵循收付清晰、日清月结、账款相符的原则，这是保证资金安全的基础。3.B解析：“禁止背书”字样表明该支票不能转让，收款人只能本人使用或持有，不能背书给他人。4.B解析：银行承兑汇票是银行承诺到期付款的票据，企业需要支付票面金额并可能支付承兑费用，但通常不支付利息（除非合同另有约定）。5.A解析：库存现金实有数大于账面余额，可能是收入未入账导致。6.B解析：银行存款余额调节表是银行和企业双方用于核对银行存款账目的一种工具，由企业根据银行对账单和自身账簿记录编制。7.B解析：收到不带息商业汇票，应借记“应收票据”，贷记“主营业务收入”等。8.C解析：根据内部控制要求，出纳人员不得兼任会计档案保管工作，以实现职责分离。9.B解析：汇兑结算支付货款，企业银行存款减少。10.D解析：外币现金调换，应按调换当日银行公布的中间价折算。11.A解析：签发支票必须记载金额、出票地、付款地等，但支票用途不是法定必须记载事项。12.A解析：已背书的支票转让给他人，需要背书。13.A解析：出纳工作交接必须保证账实相符，手续齐全，并编制交接清单。14.A解析：现金折扣在实际发生时确认为财务费用。15.C解析：编制资产负债表是会计岗位的职责，出纳主要负责收付和记账辅助工作。16.B解析：领用空白支票需经公司总经理批准。17.A解析：库存现金限额通常根据3-5天的日常零星开支需要确定。18.B解析：商业承兑汇票到期，付款人账户不足，银行会责令其限期付款。19.B解析：出纳保管的现金不得超过规定限额。20.D解析：大量现金去银行可使用银行提供的现金运送服务。二、多项选择题21.A,B,C,E解析：出纳遵循的原则是收付分明、确保资金安全、遵守法规制度、日清月结。22.A,B解析：支票分为现金支票和转账支票。C,D,E不是按用途和付款方式分类。23.A,B,C,E解析：出纳填制现金收入凭证、现金支出凭证、银行回单，以及涉及现金结算的差旅费报销单。24.A,B解析：商业汇票根据承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。25.A,B,C,D解析：岗位分离、收支分开、定期盘点、严格支票管理都是风险控制措施。E错误，审批应分级授权。26.A,B,C,D解析：这四项都是银行存款余额调节表中的未达账项。E是记账错误，应属于记账差错，而非未达账项。27.A,B,C,D,E解析：交接内容应包括现金、有价证券、印鉴、凭证账簿以及未达账项说明。28.A,B,C,E解析：支付结算凭证必须记载收付款人全称、金额、日期、付款地。D是汇票相关内容。29.A,B,C,D解析：这些是出纳需要了解掌握的重要财经法规。E与出纳直接职责关联不大。30.A,B,C,D,E解析：这些都是出纳需要妥善保管的重要物品和文件。三、判断题31.×解析：出纳不得以个人名义保管现金。32.√解析：支票金额、收款人名称可以授权补记。33.√解析：这是《中华人民共和国票据法》的规定。34.√解析：发现假币应立即没收并上交。35.√解析：这是出纳和会计的基本职责。36.×解析：出纳与收入、费用、债权债务账目登记存在职责冲突，应分离。37.×解析：企业不得从现金收入中直接提取备用金。38.√解析：空白支票应编号管理。39.×解析：无法支付的款项应转入“其他应付款”等科目。40.√解析：发现差异应立即报告。41.×解析：购买、持有、使用假币都是违法行为。42.×解析：银行本票适用于单位之间及个人，但主要适用于转账，不适用于支取现金。43.×解析：工作交接需要监交。44.×解析：除规定可用现金结算外，其他款项应通过银行转账。45.√解析：定期检查保险柜是出纳的安全职责。46.√解析：现金折扣是鼓励提前付款的优惠。47.×解析：支票是否用于提现取决于是否注明“现金”字样，但也可通过转账使用。48.×解析：出纳负责保管，并应参与整理归档工作。49.√解析：未填写收款人的支票可以挂失。50.×解析：划转款项需使用正式结算凭证，不能口头通知。四、简答题51.简述出纳人员办理现金收付业务的基本流程。答：出纳人员办理现金收付业务的基本流程通常包括：(1)接收或支付现金：根据业务凭证或指令，准确收付现金。(2)验证凭证：核对收款或付款的原始凭证是否合规、完整。(3)登记日记账：及时、准确地将现金收付业务登记入现金日记账，做到日清。(4)复核核对：收付款后，进行复点核对，确保金额准确无误。(5)办理结算：根据需要，办理现金存取款、兑换等业务。(6)盘点核对：定期盘点库存现金，确保账实相符，并核对银行存款日记账与银行对账单。(7)编制报告：根据业务情况，编制相关报表或报告。52.简述编制银行存款余额调节表的主要目的和步骤。答：编制银行存款余额调节表的主要目的是核对企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间的差异原因，确保双方记录准确无误，为后续处理未达账项提供依据。编制步骤通常包括：(1)收集资料：取得本期的银行对账单和企业银行存款日记账。(2)列出余额：分别列出银行对账单余额和企业银行存款日记账余额。(3)分析未达账项：逐笔核对收付款项，找出双方未记录相同业务的未达账项（银行已收、银行已付、企业已收、企业已付）。(4)编制调节表：在银行对账单余额或企业日记账余额的基础上，分别加减未达账项，计算调节后的余额。(5)比较调节结果：比较双方调节后的余额是否一致。如果不一致，检查编制过程是否存在错误。(6)处理未达账项：对于银行已收、企业未收的款项，企业应积极查询入账；对于银行已付、企业未付的款项，企业应尽快支付或确认；对于长期未达的账项，应查明原因并进行处理。五、案例分析题53.某企业出纳张女士在盘点库存现金时，发现实有现金比账面余额少800元。经核对，发现有以下几笔业务处理不当：(1)本日收到销售部门交来的现金3000元，未及时入账。(2)本日支付采购部门货款1500元，现金支票已开出，但未记账。(3)职工李明报销差旅费800元，以现金支付，但未开具内部借款单和收款凭证。(4)原始凭证中，有一笔费用报销金额200元，误记为800元，已入账。请分析上述业务中哪些属于现金盘点差异的原因？张女士应如何处理这些差异？答：属于现金盘点差异原因的业务是：(1)本日收到销售部门交来的现金3000元，未及时入账。(4)原始凭证中，有一笔费用报销金额200元，误记为800元，已入账。分析：业务(1)导致账面现金多于实际现金（因为收到的3000元未入账）。业务(4)导致账面现金少于实际现金（因为费用多计了600元，导致账面支付了多余的600元）。业务(2)和(3)本身是现金的减少或支付，但由于未及时记账，在盘点时可能导致账实暂时性不符，但它们不是导致账面比实际少800元的直接原因。实际差异是3000-600=2400元，盘点少了800元，说明除了上述两笔，还可能存在其他未入账的支出或入账的收款，或者盘点或记录存在其他错误。但在题目给出的信息下，主要差异原因归因于(1)和(4)。处理方法：(1)对于未入账的3000元收入，应立即入账。(2)对于原始凭证错误多计的600元费用，应编制红字记账凭证冲销多记的