内审专业面试必问问题及答案

内审专业面试必问问题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、请简要介绍你对内部审计师这一职业的理解，以及你为什么想成为一名内部审计师。二、内部审计的基本目标是什么？请结合IIA标准阐述。三、请解释风险导向审计的基本概念，并说明其在内部审计工作中的重要性。四、在执行审计程序时，内部审计师常用的方法有哪些？请举例说明。五、COSO内部控制框架包含哪五个要素？请分别简述。六、你在过往的学习或工作中遇到过哪些内部控制缺陷？请描述该缺陷，并说明你建议如何改进。七、内部审计报告通常包含哪些主要内容？在向管理层和董事会报告时，侧重点有何不同？八、假设你正在对一家电商公司的在线支付流程进行审计，你可能会关注哪些主要风险？请列举至少三项，并说明你将如何初步评估这些风险。九、请描述一次你解决复杂问题的经历（可以使用STAR原则），特别是你在其中扮演的角色、面临的挑战以及最终的结果。十、如果你在审计中发现一项可能涉及舞弊的迹象，你会如何处理？请说明你的步骤和考虑因素。十一、内部审计师需要具备哪些核心的沟通能力？请结合审计实践谈谈你的看法。十二、请谈谈你对数据分析在内部审计中作用的理解，以及你掌握哪些数据分析工具或技能。十三、你认为一名优秀的内部审计师应该具备哪些个人素质？十四、假设你被录用为某公司的内审师，你入职后首先会做哪些事情来了解公司及其业务？十五、请描述一个你曾经参与过的团队项目，你的角色是什么？你如何处理团队中的冲突（如果有的话）？项目最终取得了什么成果？试卷答案一、理解：内部审计师是独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。他们通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。原因：可能基于对审计工作独特价值（如提升效率、控制风险、促进合规、改进治理）的认同，或个人擅长分析、沟通、发现问题和提出解决方案，或职业发展规划契合。二、基本目标：为董事会和管理层提供独立、客观的保证和咨询服务，以增加价值和改善组织的运营。具体包括：*帮助确认经营活动的合规性（合规性保证）。*评价经营活动在经济、效率和效果方面的合理性（合理性保证）。*帮助管理层履行受托责任。依据：IIA标准强调内部审计旨在促进组织利益，其活动应与组织的风险管理、控制和治理过程保持一致，支持组织实现其目标。三、概念：风险导向审计是一种将审计资源优先配置于组织内风险最高的领域，以实现审计效果最大化的审计方法。它要求审计师首先识别和评估风险，然后根据风险的重要性、可能性及审计成本，确定审计优先次序和审计范围。重要性：有助于将有限的审计资源集中在最需要关注的风险领域，提高审计效率和效果，确保审计工作与组织目标紧密相关，提供更relevant的审计保证。四、常用方法：询问、观察、检查文件记录、重新执行、分析性程序、访谈、抽样、外部确认、穿行测试等。举例：*询问：与关键岗位人员了解其职责和流程。*检查文件记录：核对采购订单与发票、收货单。*重新执行：重新执行一笔银行存款的核对程序。*分析性程序：分析销售趋势与回款周期关系，查找异常波动。五、五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动。*控制环境：组织的道德价值观和道德氛围，以及管理层的理念和经营风格。*风险评估：识别、分析和应对影响组织目标实现的潜在事件的过程。*控制活动：组织为实现其目标而建立的政策和程序。*信息与沟通：在组织内关于目标、政策、程序以及绩效信息的识别、capture、处理、存储和沟通的过程。*监督活动：对内部控制体系进行监控的过程，包括持续监控和单独评估。六、示例缺陷：采购流程中缺少对供应商资质的定期审核。描述：该缺陷导致可能引入不合格或高风险供应商，增加采购成本、质量风险或舞弊风险。改进建议：*建议管理层建立供应商资质的定期（如每年）审核机制。*建议将审核结果用于供应商分级管理。*建议在采购申请中强制要求附上供应商资质证明。七、主要内容：审计目标、范围、依据、计划、执行过程、发现的问题（描述、评估、证据）、建议、管理层对建议的回应、审计结论、组织治理结构等。侧重点：*向管理层：侧重审计发现的具体问题、原因、影响及改进建议，以及整改情况。*向董事会：侧重审计发现的重大风险、对治理过程有效性的评价、整体内部控制评价、审计工作的独立性和有效性概述。八、主要风险：*支付信息泄露或被篡改的风险（导致资金损失或客户信息泄露）。*支付处理失败或延迟的风险（影响客户体验和业务连续性）。*恶意支付或欺诈交易的风险（如虚假交易、盗用账户）。初步评估：*了解支付流程的关键控制点（如数据加密、身份验证、权限控制）。*询问业务人员支付过程中遇到的常见问题或可疑事件。*检查支付系统的日志，分析异常交易模式。*与IT部门沟通支付系统的安全配置和测试情况。九、示例经历（需结合个人实际）：在项目X中，我作为团队负责人，面临项目延期和需求变更的挑战。我首先组织团队召开会议，明确优先级，与客户沟通确认变更范围和影响，调整了项目计划，并增加了人手。同时，我每日追踪进度，及时协调资源解决障碍。最终，项目在略微延长的时间内完成了交付，满足了核心需求，客户满意度较高。解析思路：清晰描述情境（Situation）、任务（Task）、采取的行动（Action），并说明最终的结果（Result），突出自己的领导力、沟通协调和解决问题的能力。十、处理步骤：1.初步评估：内部收集信息，判断迹象的严重性、可能性及证据初步情况，确保不是误判。2.保持客观：保持专业怀疑态度，避免先入为主。3.升级报告：根据评估结果，将情况向直属上级和/或指定的舞弊调查部门/委员会汇报，可能需要调整审计报告的措辞或附加备忘录。4.配合调查：在管理层或外部调查过程中，提供已收集的相关信息和证据，但通常不直接参与执行调查行动。5.遵守保密和法规：遵守保密规定和相关法律法规关于舞弊调查的程序。十一、核心沟通能力：*清晰表达：能用简洁、准确、专业的语言向不同听众（管理层、技术人员、业务人员）解释复杂问题和审计发现。*积极倾听：善于倾听对方的观点和解释，理解其立场。*提问技巧：能通过有效的提问获取必要信息，澄清疑点。*说服能力：能够基于事实和逻辑，有理有据地提出审计建议，说服管理层采取行动。*报告撰写：能够撰写结构清晰、重点突出、结论明确的审计报告。*非语言沟通：在面谈或会议中，能够运用恰当的肢体语言和态度。十二、理解：数据分析是内部审计的重要工具，有助于识别风险、发现异常、验证审计发现、提高审计效率和效果。通过分析大量数据，可以揭示传统审计方法难以发现的问题和趋势。掌握技能/工具：可能包括Excel高级功能（透视表、函数）、数据库查询语言（SQL）、数据可视化工具（Tableau,PowerBI）、统计软件（SPSS,R）基础，以及数据清洗、分类、趋势分析和异常检测的基本方法。十三、个人素质：*诚信正直：这是审计师职业道德的基石。*客观公正：基于事实和证据做出判断，不受偏见影响。*专业胜任能力和持续学习：具备审计所需的知识、技能，并不断更新。*分析能力和判断力：能够识别风险、分析问题本质。*沟通和人际交往能力：有效与各方沟通，建立良好关系。*正直和勇气：敢于报告发现，即使可能面临阻力。*注重细节：能够发现细微的异常或线索。*灵活性和适应性：能够应对变化的环境和问题。十四、首先：阅读公司年报、官网信息、行业报告，了解公司业务模式、组织架构、主要产品/服务、市场地位、财务状况和主要风险。其次：研究公司发布的内部控制自我评估报告（如有）、审计委员会报告，了解现有内控体系和管理层对内控的看法。再次：与人力资源部门沟通，了解内审部门的组织架构、团队规模、工作流程和使用的审计工具。最后：如有机会，与现任或前任内审师交流，获取更深入的内部信息。十五、示例经历（需结合个人实际）：在项目X中，我作为团队成员，参与了对公司采购流程的审计。我的角色是负责抽核采购订单和验收单据。在项目中期，团队成员对是否需要扩大样本量产生分歧。我首先收集了支持扩大和保留现有样本