契税相关测试题及答案解析

契税相关测试题及答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内）1.根据中国现行法律，契税的征税对象是（）。A.转让的土地使用权B.出租的房屋C.出借的车辆D.赠与的股票2.下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。A.购买房屋的个体工商户B.接受房屋赠与的居民C.转让土地使用权的中外合资企业D.建造自用房屋的政府机关3.甲企业通过拍卖方式取得一块土地使用权，并支付了400万元，其中包含土地出让金300万元和拆迁补偿费50万元、土地闲置费50万元。该土地使用权应缴纳契税的计税依据为（）万元。A.400B.350C.300D.2504.某居民个人购买首套普通自住房，面积90平方米，实际成交价格每平方米12000元。已知该城市首套普通自住房契税税率为1%。该居民个人应缴纳的契税税额为（）万元。A.10.8B.12.0C.10.0D.8.05.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.支付土地使用权出让金的当天C.办理土地、房屋权属登记手续的当天D.纳税人应缴税款额计算出的当天6.根据契税法规定，下列行为中，通常需要缴纳契税的是（）。A.企业之间互相交换等值的土地使用权B.个人通过继承获得房屋所有权C.外商投资企业购买生产设备D.单位将房产无偿赠与给下属单身职工宿舍7.下列关于契税税率表述正确的是（）。A.契税实行单一比例税率B.土地使用权转让的税率低于房屋买卖的税率C.契税税率由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内自行决定D.购买新房的税率一定高于购买二手房的税率8.某城市居民张某购买一套二手住宅，成交价格为80万元。已知该住宅原值60万元，张某已缴纳过契税。现张某将该住宅出售给他人，则（）。A.张某无需再缴纳契税B.购买方需根据80万元全额缴纳契税C.购买方需根据60万元差额缴纳契税D.是否缴纳契税及税额取决于当地具体政策9.对于房屋交换行为，契税的计税依据确定方式是（）。A.按房屋市场评估价计算B.按差额计算，多交付货币、实物、无形资产等的一方支付差价C.按房屋原值计算D.由征收机关自行确定10.下列项目中，符合契税免税规定的是（）。A.非营利性学校购买教学用房屋B.外商投资企业购买办公楼用于生产经营C.个人购买第三套普通住宅D.企业将闲置厂房出租给其他企业使用二、多项选择题（下列选项中，至少有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内）1.契税的征收管理机关通常包括（）。A.国土资源管理部门B.房地产管理部门C.财政部门D.税务部门2.下列关于契税计税依据的表述，正确的有（）。A.土地使用权出让，以成交价格为计税依据B.土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据C.房屋赠与，由征收机关参照市场价格核定D.房屋交换，按差额计算，无代价交换的免征契税3.下列各项中，可能享受契税优惠政策的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等B.首次购买90平方米以上非普通自住房的个人C.企业承受土地使用权用于建造集体宿舍供职工居住D.军队承受土地使用权用于军事训练设施建设4.契税的征收与下列哪些环节相关？（）A.签订土地、房屋权属转移合同B.支付土地使用权出让金或房屋买卖价款C.办理土地、房屋权属登记D.办理税务登记5.契税与以下哪些税种存在关联？（）A.营业税B.土地增值税C.房产税D.印花税6.根据现行政策，以下关于个人购买住房契税优惠的表述，正确的有（）。A.购买唯一住房，面积不超过90平方米的，可享受1%的优惠税率B.购买家庭第二套改善性住房，面积大于90平方米的，按3%税率征收C.婚姻关系存续期间，夫妻双方共同购买住房，只按一人计征契税D.个人因工作调动或改善居住条件购买家庭第二套住房，可按当地规定减免契税7.以下属于契税征收对象的行为有（）。A.转让农村集体土地承包经营权（涉及宅基地等特殊情形除外）B.出让国有土地使用权C.接受房屋赠与D.企业合并，承受被合并方土地、房屋权属8.契税与房产税的区别在于（）。A.征税对象不同B.纳税义务发生时间不同C.税率形式不同D.纳税人身份不同9.以下关于土地使用权转让契税计税依据的表述，符合规定的有（）。A.通过拍卖、招标、挂牌等出让方式取得土地使用权，其计税依据为竞买价款B.通过协议方式取得土地使用权，其计税依据为成交价格C.支付的土地出让金中包含的拆迁补偿费，应计入计税依据D.支付的土地出让金中包含的税费，应计入计税依据10.契税政策对于促进房地产市场健康发展可能起到的作用有（）。A.调节收入分配，促进社会公平B.抑制投机性购房需求C.增加地方政府财政收入D.引导土地、房屋资源的合理利用三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）1.契税是针对土地、房屋权属发生转移行为而征收的一种税，属于行为税。（）2.单位承受土地使用权用于建造仓库，不属于契税征税范围。（）3.个人购买二手房时，如果成交价格低于市场评估价，则契税计税依据按市场评估价确定。（）4.契税法规定，土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，免征契税。（）5.契税的纳税地点为土地、房屋所在地。（）6.如果房屋买卖合同中约定了分期付款，则契税应在每次付款时缴纳一次。（）7.外国驻华使馆、领事馆及其人员承受土地、房屋用于办公、外交等，免征契税。（）8.契税的税率全国统一，没有地区差异。（）9.企业将自有房产无偿赠与给关联企业，受赠方无需缴纳契税。（）10.契税的征收机关在征收契税时，有权决定是否给予纳税困难户一定的减免税优惠。（）四、计算题1.某企业通过招标方式取得一块工业用地使用权，招标成交价为800万元。已知该地块需要缴纳相关税费50万元（不含土地出让金）。该企业应缴纳的契税税率为4%。请计算该企业应缴纳的契税税额。2.甲、乙两单位发生房屋交换，甲单位房屋价值2000万元，乙单位房屋价值2500万元。交换中，甲单位向乙单位支付差价500万元。假设房屋交换的契税税率为3%。请计算甲、乙两单位各自应缴纳的契税税额。3.一位居民个人购买首套普通自住房，建筑面积100平方米，实际成交价格每平方米15000元。已知当地首套普通自住房契税税率为1%，且该居民之前已购买过一套面积80平方米的普通自住房。请计算该居民个人应缴纳的契税税额。（提示：考虑是否适用家庭第二套改善性住房的优惠政策，政策按当地规定执行）五、简答题1.简述契税与土地增值税在征税对象、纳税环节、计税依据等方面的主要区别。2.简述契税法规定的免征契税的主要情形。3.办理契税纳税申报一般需要提交哪些主要资料？试卷答案一、单项选择题1.A2.D3.C4.A5.A6.A7.C8.B9.B10.A二、多项选择题1.B,D2.A,B,C3.A,C,D4.A,B,C5.B,C,D6.A,D7.B,C,D8.A,B,C9.A,B10.B,C,D三、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.×四、计算题1.解析：土地使用权出让的计税依据为成交价格。相关税费不计入计税依据。应纳契税=800万元×4%=32万元。答案：32万元。2.解析：房屋交换，契税的计税依据为差额。支付差价一方（甲单位）承受差额部分，应纳契税=差价×税率=500万元×3%=15万元。接受差价一方（乙单位）无需缴纳契税。答案：甲单位应纳契税15万元，乙单位无需缴纳契税。3.解析：根据题意，该居民购买的是首套普通自住房，面积不超过90平方米，应适用1%的优惠税率。应纳契税=面积×单价×税率=100平方米×15000元/平方米×1%=150000元=15万元。答案：15万元。（注：此题答案基于题目所述条件及假设当地政策适用首套普通自住房优惠，实际执行中需依据当地具体政策判断是否满足优惠条件及适用税率）五、简答题1.解析：*征税对象：契税针对土地、房屋权属转移行为；土地增值税针对转让房地产所取得的增值额。*纳税环节：契税在权属转移合同签订时发生纳税义务；土地增值税在房地产转让时发生纳税义务。*计税依据：契税一般按成交价格计税，特殊情况另有规定；土地增值税实行超率累进税率，计税依据为转让收入减除相关成本费用后的增值额。*纳税人：契税纳税人一般为承受方；土地增值税纳税人一般为转让方。*税率：契税实行比例税率；土地增值税实行四级超率累进税率。答案：（1）征税对象不同：契税针对土地、房屋权属转移行为；土地增值税针对转让房地产的增值额。（2）纳税环节不同：契税在合同签订时；土地增值税在转让时。（3）计税依据不同：契税按成交价；土地增值税按增值额（转让收入-扣除项目）。（4）纳税人不同：契税为承受方；土地增值税为转让方。（5）税率不同：契税为比例税率；土地增值税为超率累进税率。2.解析：契税法规定的免征契税情形主要包括：（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、科研、医疗、军事设施等用途的。（2）非营利组织的承受土地、房屋用于非营利目的的。（3）承受土地、房屋用于农业、林业、牧业、渔业生产用途的。（4）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的。（5）因不可抗力灭失原土地、房屋权属，重新承受相同权属的。（6）法定继承人（配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女等）之间继承土地、房屋权属的。（7）依照法律规定应当予以免税的的其他情形（如拆迁安置等）。答案：免征契税的主要情形包括：承受土地、房屋用于办公、教学、科研、医疗、军事设施等的国家机关、事业单位、社会团体、军事单位；非营利组织承受用于非营利目的的土地、房屋；承受用于农业生产的土地、房屋；承受荒地用于农、林、牧、渔业生产；因不可抗力重新承受相同权属；法定继承人继承土地、房屋权属等。3.解析：办理契税纳税申报通常需要提交以下资料：（1）契税纳税申报表。（2）土