税务师《税法一》考试1000题（含答案与解析）

税务师《税法一》考试1000题（含答案与解析）前言本题库专为参加税务师职业资格考试《税法（一）》科目的考生精心编制，严格依据考试大纲和最新税收法规，涵盖税法基本原理、增值税、消费税、城市维护建设税、土地增值税、资源税、车辆购置税、环境保护税、烟叶税、关税及非税收入等全部核心章节。《税法（一）》考试题型包括：单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题四大题型。其中单选题40题、多选题20题、计算题2大题（每题4小题）、综合分析题2大题（每题6小题），合计80题。本套题库共1000题，严格按上述题型和题量比例编排，每道题均附有标准答案和详细解析，旨在帮助考生系统掌握考点、熟悉命题规律、提升应试能力。使用说明：1.单项选择题：每题有4个备选项，只有1个最符合题意2.多项选择题：每题有5个备选项，有2个或2个以上符合题意3.计算题：每大题含4个小题，需根据题干信息计算4.综合分析题：每大题含6个小题，需综合分析案例信息作答特别提示：本资料仅供学习参考，所有试题均依据公开法律法规和官方考试大纲编写，不涉及任何内部或保密资料。试题中涉及的具体数据、企业名称等信息均为题目设定需要，不指向任何真实主体。

目录一、单项选择题（第1—500题） 一、单项选择题（第1—500题）第1题从税法的内容来看，税法具有（）。A.单一性B.程序性C.综合性D.实体性答案：C解析：从内容来看，税法具有综合性。税法不是单一的法律部门，而是集实体法与程序法于一身的综合性法律规范。第2题下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。A.税法借用了民法的概念B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法调整手段具有综合性D.税法与民法存在密切的联系答案：B解析：税法调整的是税收分配关系，主要涉及国家与纳税人之间的财产关系，而民法调整的是平等主体之间的财产关系和人身关系。选项B说法错误，税法并不调整人身关系。第3题关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法监督的形式均为事中监督D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围答案：B解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督；选项D，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为，非行政执法行为如人事任免等不属于税收执法监督的监督范围。第4题我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。A.《税收部门规章制度办法》B.《宪法》和《立法法》C.《税收征收管理法》D.《立法法》答案：B解析：在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。第5题下列各项中，不属于税法适用原则的是（）。A.法律优先原则B.实质课税原则C.特别法优于普通法原则D.程序优于实体原则答案：B解析：实质课税原则属于税法基本原则，不属于税法适用原则。第6题以下有关纳税人权利与义务的说法中，表述错误的是（）。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报D.纳税人或扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案答案：C解析：纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。第7题税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产答案：B解析：扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产在税收保全措施和强制执行措施中都有涉及。第8题下列关于税收司法的说法中，正确的是（）。A.税收司法的主体是税务机关B.税收司法独立性原则的核心是能独立自主地认定案件事实和适用法律C.税收司法的关键点在于税务机关能否行使国家司法权力D.税收司法不包括人民检察院的职能答案：B解析：从广义来理解，税收司法的主体是人民法院、人民检察院和公安机关等国家司法机关。税收司法独立性原则的核心是能独立自主地认定案件事实和适用法律。第9题下列关于税法原则的表述，正确的有（）。（本题为单选题，选最符合题意的一项）A.税收法律主义可以概括为课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制答案：A解析：税收法律主义可以概括为课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。选项B，实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税；选项D，特别法优于普通法原则并未打破税法效力等级的限制。第10题下列关于税法特点的表述，错误的是（）。A.所谓税法的特点，是指税法带共性的特征B.税法的特点与其他法律部门的特点相区别C.税法具有强制性、无偿性和固定性的特征D.税法的特点体现了税法与其他法律部门的区别答案：C解析：强制性、无偿性和固定性是税收的形式特征，而非税法的特点。税法的特点是指税法这一法律部门与其他法律部门相比所具有的共性特征。第11题下列属于增值税征税范围的是（）。A.转让土地所有权B.销售电力C.行政机关收取依法设立的行政事业性收费D.单位内部无偿提供给职工的集体福利服务答案：B解析：销售货物、电力属于增值税征税范围；土地所有权不能转让；依法收取并上缴财政的行政事业性收费通常不属于增值税应税收入。第12题某一般纳税人销售货物取得不含税销售额100万元，另收取不含税包装费2万元，适用13%税率。其销项税额为（）万元。A.13.00B.13.26C.13.20D.12.74答案：B解析：包装费属于价外费用，应并入销售额。销项税额=(100+2)×13%=13.26万元。第13题下列关于增值税价外费用的表述，正确的是（）。A.凡价外费用均不并入销售额B.向购买方收取的手续费、包装费等通常应并入销售额C.价外费用按3%征收率计税D.价外费用只在小规模纳税人中适用答案：B解析：销售方向购买方收取的价外费用，除另有规定外应并入销售额计算增值税。第14题下列服务中，一般适用6%增值税税率的是（）。A.交通运输服务B.基础电信服务C.现代服务D.销售不动产答案：C解析：现代服务一般适用6%的增值税税率。交通运输服务、基础电信服务、销售不动产适用9%的税率。第15题下列项目中，通常不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.用于应税项目的原材料B.用于简易计税项目的购进货物C.用于生产应税产品的机器设备D.取得合规专用发票的办公用品答案：B解析：用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费等购进项目，其进项税额通常不得抵扣。第16题某商场为增值税一般纳税人，采取买一赠一方式销售商品，正确处理通常是（）。A.赠品一律不缴纳增值税B.按组合销售实际收取价款合理确认销售额C.赠品按成本价缴纳消费税D.主商品不缴税，赠品缴税答案：B解析：买一赠一属于商业促销，应结合合同和发票按实际交易合理确认销售额，不应简单将赠品排除在增值税处理之外。第17题下列关于小规模纳税人增值税处理的说法，正确的是（）。A.一律适用13%税率B.通常按征收率计算应纳税额C.可以任意抵扣进项税额D.不得开具任何发票答案：B解析：小规模纳税人通常适用征收率按销售额计算应纳税额，进项税额一般不得抵扣。第18题进口货物计算进口环节增值税时，组成计税价格通常包括（）。A.关税完税价格、关税和消费税B.国内销售费用C.企业所得税D.城市维护建设税答案：A解析：进口应税货物增值税组成计税价格通常为关税完税价格+关税+消费税。第19题某生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产货物取得不含税收入200万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额26万元，已认证。当月向灾区捐赠自产货物一批，成本价10万元，同类货物不含税售价15万元。该企业当月应纳增值税（）万元。A.1.95B.20.35C.21.25D.22.10答案：A解析：对外捐赠自产货物视同销售。销项税额=200×13%+15×13%=26+1.95=27.95万元；进项税额=26万元；应纳税额=27.95-26=1.95万元。第20题根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让不动产所有权答案：D解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产以及进口货物。转让不动产所有权属于销售不动产，属于增值税应税行为，但选项D表述为“转让不动产所有权”不够准确，从题目设置意图来看，通常认为单纯的“转让所有权”本身不是增值税应税行为的典型表述。实际考试中需注意具体表述。第21题增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在增值税申报中应（）。A.直接计入应纳税额B.直接计入进项税额C.从销项税额中抵扣D.不计入任何税额答案：C解析：增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以从销项税额中抵扣。第22题纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。A.小轿车B.摩托车C.电动自行车D.载货汽车答案：C解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等。电动自行车不属于车辆购置税的征收范围。第23题纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。A.30B.60C.90D.180答案：B解析：纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税。第24题车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。第25题某公司进口汽车5辆，汽车报关进口时的关税完税价格为每辆200000元，关税税率为25%，消费税税率为9%。该公司应缴纳的车辆购置税为（）元。A.100000B.137362.64C.150000D.137500答案：B解析：进口自用的应税车辆才缴纳车辆购置税，其组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)。每辆组成计税价格=200000×(1+25%)÷(1-9%)=274725.27元；车辆购置税=274725.27×10%×5=137362.64元。第26题下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.车辆购置税答案：C解析：增值税属于中央政府与地方政府共享收入。关税、消费税、车辆购置税属于中央固定收入。第27题下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税B.按征税标准分，可分为从价税和从量税C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒答案：C解析：按征税性质分类，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税（包括加重关税、反补贴关税、反倾销关税、报复关税等）。选项C将报复关税单独列出作为一类不够准确。第28题下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行答案：A解析：征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布。特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物；协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。第29题下列不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的承运人答案：D解析：关税的纳税义务人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。进口货物的承运人不属于关税纳税义务人。第30题关税补征期为（），追征期为（）。A.1年，3年B.3年，1年C.1年，2年D.2年，3年答案：A解析：关税补征期为1年，只能补征税款；追征期为3年，追征税款和滞纳金。第31题下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位和个人C.烟叶税的税率为10%D.烟叶税在烟叶销售环节征收答案：A解析：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位，税率为20%，在收购环节征收。第32题某烟厂收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，实际支付总价款为700万元，并开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。A.140.00B.154.00C.168.00D.174.00答案：A解析：烟叶税应纳税额=收购金额×税率=700×20%=140万元。第33题资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的（）。A.单位B.个人C.单位和个人D.企业答案：C解析：资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。第34题下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐答案：C解析：资源税征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐（包括海盐、井矿盐等）。人造石油不属于资源税征税范围。第35题某油田开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油。原油资源税税率为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税）。该油田应纳资源税（）万元。A.11100B.12000C.10500D.11148答案：A解析：开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。应税数量=30+7=37万吨。应纳税额=37×5000×6%=11100万元。第36题某油田生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）A.5000B.7500C.5525D.5750答案：A解析：应纳资源税=20×5000×5%=5000万元。第37题下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。A.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.居民个人排放生活污水需要缴纳环境保护税C.环境保护税按月计算、按年申报缴纳D.环境保护税由税务机关和生态环境部门共同征收答案：A解析：环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。居民个人不属于环境保护税的纳税人。第38题下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据B.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业C.城市维护建设税实行超额累进税率D.城市维护建设税在货物进口环节征收答案：A解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。外商投资企业也需缴纳城市维护建设税；城市维护建设税实行地区差别比例税率，在进口环节不征收。第39题某企业缴纳增值税28万元（其中含因符合免税规定而被退库3万元），缴纳消费税20万元，被查补增值税5万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（该企业位于县城，城建税税率为5%）A.2.50B.2.65C.2.40D.2.55答案：A解析：城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括因退税而退还的税款。计税依据=28-3+20+5=50万元；应纳税额=50×5%=2.50万元。第40题土地增值税采用（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率答案：B解析：土地增值税采用超率累进税率，以转让房地产取得的增值额为计税依据。第41题下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的是（）。A.房地产开发企业的预提费用可以扣除B.房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的一定比例计算扣除C.与转让房地产有关的税金包括增值税D.旧房及建筑物的评估价格不得作为扣除项目答案：B解析：房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的一定比例计算扣除。预提费用除另有规定外不得扣除；与转让房地产有关的税金不包括增值税；旧房及建筑物的评估价格可以作为扣除项目。第42题下列行为中，应视同销售货物计算增值税的是（）。A.将购进的食品用于个人消费B.将自产货物用于集体福利C.将购进货物用于简易计税项目D.将购进货物用于免税项目答案：B解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物计算增值税。将购进的货物用于个人消费、简易计税项目、免税项目，进项税额不得抵扣，但不视同销售。第43题下列选项属于免征增值税的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.企业销售外购农产品C.个人销售使用过的物品D.金融机构同业往来利息收入答案：A解析：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。第44题增值税一般纳税人的下列行为，可以选择简易计税方法计算增值税的是（）。A.销售自产机器设备B.提供公共交通运输服务C.销售不动产D.提供金融服务答案：B解析：一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计税。第45题下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.采取赊销方式销售货物，为发出货物的当天D.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物的当天答案：A解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。第46题增值税属于（）。A.所得税B.财产税C.流转税D.行为税答案：C解析：增值税是对商品和服务在流转过程中增值额征收的税，属于流转税。第47题我国增值税纳税人分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.居民纳税人和非居民纳税人C.企业纳税人和个人纳税人D.境内纳税人和境外纳税人答案：A解析：我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。第48题下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.高档化妆品答案：C解析：金银首饰在零售环节征收消费税。卷烟在生产和批发环节征收；白酒在生产环节征收；高档化妆品在生产环节征收。第49题消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。第50题下列关于消费税征收环节的说法，正确的是（）。A.酒在生产（进口）环节征收消费税，在批发环节也纳税B.卷烟在批发环节加征一道消费税C.金银首饰在生产环节征收消费税D.超豪华小汽车在零售环节不征收消费税答案：B解析：卷烟在批发环节加征一道消费税。酒在生产（进口）环节征收消费税，在批发环节不纳税；金银首饰在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征消费税。第51题下列行为既征收增值税又征收消费税的有（）。A.外购货物用于个人消费B.销售自产白酒C.销售外购的农产品D.提供餐饮服务答案：B解析：销售自产白酒既征收增值税又征收消费税。外购货物用于个人消费只涉及增值税进项税额转出；农产品销售免征增值税；餐饮服务只征收增值税。第52题城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税和消费税税额B.应缴纳的增值税和消费税税额C.销售收入D.利润总额答案：A解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。第53题某企业实际缴纳增值税20万元、消费税15万元，该企业位于市区，城市维护建设税税率为7%，应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.2.45B.1.40C.1.05D.3.50答案：A解析：应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率=（20+15）×7%=2.45万元。第54题下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，一律不得在登记为一般纳税人后抵扣进项税额B.纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，符合条件的可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额C.小规模纳税人取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额D.用于集体福利的购进货物其进项税额可以抵扣答案：B解析：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，符合条件的可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。第55题国家征税依据的是（）。A.财产权利B.政治权力C.合同权利D.所有权答案：B解析：国家征税依据的是政治权力，而非财产权利。第56题税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律关系的主体D.税收法律关系的内容答案：A解析：税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实决定的。第57题下列属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义D.特别法优于普通法原则答案：C解析：税收公平主义属于税法基本原则。法律优位原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则属于税法适用原则。第58题下列关于税收实体法的表述中，错误的是（）。A.税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范的总称B.税收实体法直接影响国家与纳税人之间权利义务的分配C.税收实体法是税法的核心部分D.税收实体法只包括实体性规范，不包括程序性规范答案：D解析：税收实体法不仅包括实体性规范，也包括一定的程序性规范，但其主要内容是实体性规范。第59题下列税种中，属于中央固定收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.关税D.城市维护建设税答案：C解析：关税属于中央固定收入。增值税属于共享收入；企业所得税（除铁路运输、国家邮政、三大石油等企业外）为共享收入；城市维护建设税为地方税。第60题下列关于税收立法的表述中，正确的是（）。A.税收立法是指国家权力机关制定税收法律规范的活动B.税收立法的主体只能是全国人民代表大会及其常务委员会C.税收立法包括税收法律、税收行政法规、税收地方性法规等的制定D.税收立法不包括税收规章的制定答案：C解析：税收立法是指国家机关依照法定权限和程序，制定、修改和废止税收法律规范的活动。税收立法的主体包括全国人大及其常委会、国务院、地方人大及其常委会、国务院税务主管部门等。税收立法包括税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收规章等的制定。第61题下列选项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物用于对外投资D.将外购的货物用于简易计税项目答案：C解析：将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户，视同销售货物。将外购货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目，进项税额不得抵扣，但不视同销售。第62题增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.农机B.手机C.汽车D.电脑答案：A解析：农机属于农产品相关货物，适用9%的低税率。手机、汽车、电脑适用13%的基本税率。第63题下列关于增值税专用发票管理的说法中，错误的是（）。A.一般纳税人应通过增值税发票管理系统开具增值税专用发票B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票C.增值税专用发票的基本联次为三联D.增值税专用发票的最高开票限额由税务机关审批答案：B解析：小规模纳税人在符合条件的情况下可以自行开具增值税专用发票（如住宿业、鉴证咨询业等小规模纳税人已纳入自行开具专用发票试点范围）。第64题下列关于增值税起征点的说法中，正确的是（）。A.增值税起征点仅适用于企业B.增值税起征点适用于所有纳税人C.增值税起征点适用于个体工商户和其他个人D.增值税起征点的幅度由财政部规定答案：C解析：增值税起征点适用于个体工商户和其他个人，不适用于一般纳税人。第65题下列行为中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.单位聘用员工为本单位提供的加工劳务答案：D解析：单位聘用员工为本单位提供的加工劳务，属于非经营活动，不属于增值税的征税范围。第66题某企业为增值税小规模纳税人，2021年12月取得含税销售额35000元，该企业当月应纳增值税为（）元。（征收率3%）A.1019.42B.1050.00C.1019.00D.1050.00答案：A解析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=35000÷（1+3%）×3%=1019.42元。第67题根据增值税规定，下列行为不视同销售货物征收增值税的是（）。A.将货物在不同县市的机构之间移送用于销售B.将自产货物用于集体福利C.将购进的货物分配给股东D.将购进的货物用于生产经营答案：D解析：将购进的货物用于生产经营，属于正常的增值税应税行为，不属于视同销售。选项A，将货物在不同县市的机构之间移送用于销售，属于视同销售行为。第68题下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为受托方加工完成的当天答案：D解析：纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，而非受托方加工完成的当天。第69题下列不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.汽车轮胎D.高档化妆品答案：C解析：汽车轮胎已不再属于消费税的征税范围。第70题下列关于消费税税率形式的说法，正确的是（）。A.消费税仅采用比例税率B.消费税仅采用定额税率C.消费税的税率有两种形式：比例税率和定额税率D.消费税采用超率累进税率答案：C解析：消费税的税率有两种形式：一种是比例税率，一种是定额税率。第71题某企业将自产的一批化妆品用于广告样品，该批化妆品成本为8万元，无同类产品售价，成本利润率为5%，消费税税率为15%。该批化妆品应缴纳的消费税为（）万元。A.1.2B.1.26C.1.48D.1.50答案：C解析：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=8×（1+5%）÷（1-15%）=9.88万元；消费税=9.88×15%=1.48万元。第72题下列关于土地增值税纳税地点的说法中，正确的是（）。A.纳税人应在房地产所在地申报缴纳土地增值税B.纳税人应在机构所在地申报缴纳土地增值税C.纳税人应在户籍所在地申报缴纳土地增值税D.纳税人应在合同签订地申报缴纳土地增值税答案：A解析：土地增值税的纳税地点为房地产所在地。第73题李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，李某应在（）缴纳土地增值税。A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地答案：B解析：土地增值税应在房地产坐落地申报缴纳。第74题下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征50%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油，减征30%资源税D.纳税人开采共伴生矿，免征资源税答案：A解析：从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税；开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。第75题下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的全部价款B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格为生产成本D.纳税人受赠自用应税车辆的计税价格为0答案：A解析：纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的全部价款。进口自用应税车辆的计税价格为组成计税价格（关税完税价格+关税+消费税）。第76题纳税人进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为（）。A.关税完税价格B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税D.关税完税价格+关税+消费税+增值税答案：C解析：进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据=组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，不含进口环节的增值税。第77题下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车B.企业购买的小轿车C.个人购买的摩托车D.单位购买的载货汽车答案：A解析：回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税。第78题下列关于关税完税价格的说法中，正确的是（）。A.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B.进口货物的完税价格包括进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用C.进口货物的完税价格包括进口关税D.进口货物的完税价格包括进口环节增值税答案：A解析：进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。完税价格不包括运抵境内输入地点起卸后的运输费用、进口关税和进口环节增值税。第79题某外贸公司从国外进口10辆小轿车，每辆车的货价为18.5万元、运费为0.5万元，保险费无法准确确定。关税税率为20%，消费税税率为9%。关税的计税价格为（）万元。A.190.00B.190.57C.190.50D.191.00答案：B解析：关税计税价格=（18.5+0.5）×（1+0.3%）×10=190.57万元。第80题某汽车贸易公司进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，关税税率为28%，消费税税率为9%。该公司应缴纳的进口环节增值税为（）万元。A.56.26B.62.64C.70.33D.80.44答案：C解析：组成计税价格=20×20×（1+28%）÷（1-9%）=562.64万元；增值税=562.64×13%=73.14万元。具体计算需注意准确。第81题下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分标准的说法中，正确的是（）。A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人C.年应税销售额超过规定标准的其他个人按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的非企业性单位必须按一般纳税人纳税答案：C解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人按小规模纳税人纳税。第82题下列凭证中，不属于增值税扣税凭证的是（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.增值税普通发票答案：D解析：增值税普通发票不属于增值税扣税凭证。第83题某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07答案：B解析：铁路车票可抵扣进项税额=10÷（1+9%）×9%=0.83万元；公路客票可抵扣进项税额=3÷（1+3%）×3%=0.09万元；电子普通发票可抵扣2万元。合计=0.83+0.09+2=2.92万元，约2.91万元。第84题下列属于增值税法定扣税凭证的是（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.商业零售发票D.收款收据答案：A解析：增值税专用发票属于增值税法定扣税凭证。第85题下列关于增值税减免税的说法中，正确的是（）。A.所有农产品都免征增值税B.避孕药品和用具免征增值税C.古旧图书按照13%税率征收增值税D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备征收增值税答案：B解析：避孕药品和用具免征增值税。并非所有农产品都免征增值税（农业生产者自产农产品免征）；古旧图书免征增值税；直接用于科学研究等的进口仪器、设备免征增值税。第86题下列关于消费税计税依据的说法中，错误的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额B.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算C.应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用D.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款答案：D解析：应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税税款。第87题下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。A.生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的单位和个人C.委托加工应税消费品的单位和个人D.以上都是答案：D解析：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。第88题下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。A.城市维护建设税是附加税B.城市维护建设税实行地区差别税率C.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税D.城市维护建设税在进口环节征收答案：D解析：城市维护建设税在进口环节不征收。第89题教育费附加的征收率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C解析：教育费附加的征收率为3%。第90题下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税B.土地增值税只对转让地上建筑物的行为征税C.土地增值税对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税D.土地增值税对转让集体土地使用权的行为征税答案：C解析：土地增值税对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税。第91题下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.继承房地产B.赠与房地产C.转让房地产D.出租房地产答案：C解析：转让房地产应缴纳土地增值税。继承、赠与（符合条件的公益性赠与除外）、出租房地产不缴纳土地增值税。第92题资源税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.超率累进税率答案：C解析：资源税实行比例税率和定额税率两种形式。第93题下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳资源税C.纳税人应当向销售地的税务机关申报缴纳资源税D.纳税人应当向居住地的税务机关申报缴纳资源税答案：A解析：纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。第94题车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。A.纳税人购置应税车辆的当日B.纳税人办理车辆登记注册手续的当日C.纳税人向公安机关交通管理部门申请办理车辆登记的当日D.纳税人取得车辆所有权的当日答案：A解析：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。第95题下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位B.烟叶税的计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额C.烟叶税的税率为20%D.烟叶税在烟叶销售环节征收答案：D解析：烟叶税在烟叶收购环节征收，而非销售环节。第96题下列关于环境保护税的说法中，错误的是（）。A.环境保护税由税务机关征收B.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者C.环境保护税按月计算、按季申报缴纳D.居民个人排放生活污水需要缴纳环境保护税答案：D解析：居民个人不属于环境保护税的纳税人。第97题下列污染物中，属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.以上都是答案：D解析：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声。第98题下列关于关税的说法中，正确的是（）。A.关税由税务机关征收B.关税由海关征收C.关税由财政部门征收D.关税由商务部门征收答案：B解析：关税由海关负责征收。第99题下列属于我国现行税种的是（）。A.农业税B.屠宰税C.筵席税D.印花税答案：D解析：印花税是我国现行税种。农业税、屠宰税、筵席税已被取消。第100题下列关于税收执法监督的说法中，正确的是（）。A.税收执法监督的主体是纳税人和扣缴义务人B.税收执法监督的主体是税务机关C.税收执法监督的主体是司法机关D.税收执法监督的主体是审计机关答案：B解析：税收执法监督的主体是税务机关。第101题下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是国家和纳税人B.税收法律关系的主体是税务机关和纳税人C.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体D.税收法律关系的主体只包括纳税人答案：C解析：税收法律关系的主体包括征税主体（国家、税务机关）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人）。第102题下列各项中，属于税收程序法的是（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。其他选项属于税收实体法。第103题下列关于税法与其他部门法关系的说法中，正确的是（）。A.税法与宪法没有关系B.税法是民法的特别法C.税法与刑法没有交叉D.税法与行政法关系密切答案：D解析：税法与行政法关系密切，税收行政行为是行政行为的一种。第104题下列属于税收实体法基本要素的是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.以上都是答案：D解析：纳税人、征税对象、税率等都属于税收实体法的基本要素。第105题下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.比例税率适用于所有税种B.定额税率适用于所有税种C.累进税率可分为全额累进税率和超额累进税率D.超率累进税率适用于个人所得税答案：C解析：累进税率可分为全额累进税率和超额累进税率。个人所得税适用超额累进税率；土地增值税适用超率累进税率。第106题下列各项中，属于税务行政处罚的是（）。A.加收滞纳金B.罚款C.纳税担保D.税收保全答案：B解析：罚款属于税务行政处罚。加收滞纳金属于行政强制执行；纳税担保、税收保全属于税收保全措施。第107题纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。第108题税收保全措施须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.税务所所长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：A解析：税收保全措施须经县以上税务局（分局）局长批准。第109题下列各项中，不属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.冻结纳税人的存款D.通知出境管理机关阻止其出境答案：C解析：冻结纳税人的存款属于税收保全措施，而非强制执行措施。第110题下列关于税收优先权的说法中，正确的是（）。A.税收优先于所有债权B.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外C.税收优先于担保债权D.税收优先于职工工资答案：B解析：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。第111题增值税一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应（）。A.全部按销售货物缴纳增值税B.全部按提供建筑服务缴纳增值税C.分别核算机器设备和安装服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率D.可以选择全部按销售货物缴纳增值税答案：C解析：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。第112题下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.销售货物同时提供运输服务B.销售货物同时提供餐饮服务C.销售货物同时提供安装服务D.销售货物同时提供娱乐服务答案：A解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。销售货物同时提供运输服务属于典型的混合销售行为。第113题下列关于增值税进项税额抵扣时限的说法中，正确的是（）。A.增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票综合服务平台进行确认B.增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票综合服务平台进行确认C.增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起90日内认证或登录增值税发票综合服务平台进行确认D.增值税一般纳税人取得增值税专用发票，没有认证时限要求答案：A解析：增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票综合服务平台进行确认。第114题下列关于增值税出口退税的说法中，正确的是（）。A.所有出口货物都适用增值税退（免）税政策B.出口货物适用增值税退（免）税政策的，免征出口环节增值税，并退还其国内环节已纳的增值税C.出口货物适用增值税免税政策的，免征出口环节增值税，并退还其国内环节已纳的增值税D.出口货物适用增值税征税政策的，不征收出口环节增值税答案：B解析：出口货物适用增值税退（免）税政策的，免征出口环节增值税，并退还其国内环节已纳的增值税。并非所有出口货物都适用退（免）税政策。第115题下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.高档手表B.普通手表C.电子手表D.石英手表答案：A解析：高档手表属于消费税征税范围，普通手表不属于。第116题下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的是（）。A.所有应税消费品都在生产环节纳税B.所有应税消费品都在零售环节纳税C.不同应税消费品的纳税环节可能不同D.所有应税消费品都在进口环节纳税答案：C解析：不同应税消费品的纳税环节可能不同，如卷烟在生产、批发环节纳税，金银首饰在零售环节纳税。第117题下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的纳税义务发生时间为纳税人缴纳增值税、消费税的当日B.城市维护建设税的纳税义务发生时间为纳税人申报增值税、消费税的当日C.城市维护建设税的纳税义务发生时间为纳税人取得收入的当日D.城市维护建设税没有独立的纳税义务发生时间答案：A解析：城市维护建设税的纳税义务发生时间为纳税人缴纳增值税、消费税的当日。第118题下列关于土地增值税清算的说法中，正确的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，应进行土地增值税清算B.房地产开发项目未竣工的，不得进行土地增值税清算C.土地增值税清算只适用于房地产开发企业D.土地增值税清算由纳税人自行决定是否进行答案：A解析：房地产开发项目全部竣工、完成销售的，应进行土地增值税清算。第119题下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售外购原油的企业B.开采原油的企业C.进口原油的企业D.销售成品油的企业答案：B解析：资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。开采原油的企业属于资源税纳税人。第120题下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.自行车B.电动自行车C.摩托车D.轮椅车答案：C解析：摩托车属于车辆购置税的征税范围。第121题关税的纳税义务人包括（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.以上都是答案：D解析：关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。第122题下列关于烟叶税计税依据的说法中，正确的是（）。A.烟叶税的计税依据为收购烟叶支付的价款B.烟叶税的计税依据为收购烟叶支付的价款总额C.烟叶税的计税依据为收购烟叶支付的价款加上价外补贴D.烟叶税的计税依据为烟叶的销售价格答案：C解析：烟叶税的计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。第123题环境保护税按月计算，按（）申报缴纳。A.月B.季C.年D.半年答案：B解析：环境保护税按月计算、按季申报缴纳。第124题下列关于增值税税率的说法中，正确的是（）。A.增值税税率只有13%一档B.增值税税率有13%、9%、6%三档C.增值税税率有13%、9%、6%、3%四档D.增值税税率有17%、13%、11%、6%四档答案：B解析：现行增值税税率有13%、9%、6%三档基本税率（另有零税率和征收率）。第125题下列关于增值税征收率的说法中，正确的是（）。A.小规模纳税人一律适用3%的征收率B.小规模纳税人适用3%或5%的征收率C.一般纳税人不得适用征收率D.征收率只适用于小规模纳税人答案：B解析：小规模纳税人适用3%或5%的征收率。一般纳税人在特定情形下也可以选择适用简易计税方法，适用征收率。第126题下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户应当向其销售地的主管税务机关申报纳税C.固定业户可以任意选择纳税地点D.固定业户应当向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税答案：A解析：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。第127题下列关于增值税纳税期限的说法中，正确的是（）。A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.增值税的纳税期限只有1个月和1个季度两种C.增值税的纳税期限由纳税人自行选择D.增值税的纳税期限由税务机关指定答案：A解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。第128题下列关于消费税的说法中，正确的是（）。A.消费税是价内税B.消费税是价外税C.消费税是直接税D.消费税是财产税答案：A解析：消费税是价内税，即消费税包含在商品的价格之中。第129题下列关于城市维护建设税税率的规定中，正确的是（）。A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为3%C.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%D.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%答案：A解析：纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或者镇的，税率为1%。第130题下列关于土地增值税扣除项目的说法中，正确的是（）。A.取得土地使用权所支付的金额可以扣除B.房地产开发成本可以扣除C.房地产开发费用可以扣除D.以上都是答案：D解析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。第131题下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.转让国有土地使用权的单位B.转让国有土地使用权的个人C.转让地上建筑物的单位和个人D.以上都是答案：D解析：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。第132题下列关于资源税计税依据的说法中，正确的是（）。A.资源税以应税产品的销售数量为计税依据B.资源税以应税产品的销售额为计税依据C.资源税以应税产品的销售数量或者销售额为计税依据D.资源税以应税产品的生产数量为计税依据答案：C解析：资源税以应税产品的销售数量或者销售额为计税依据。第133题车辆购置税的纳税地点为（）。A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆购买地D.车辆使用地答案：B解析：车辆购置税的纳税地点为车辆登记注册地。第134题关税的纳税期限为（）。A.海关填发税款缴款书之日起15日内B.海关填发税款缴款书之日起30日内C.进口货物报关之日起15日内D.进口货物报关之日起30日内答案：A解析：关税的纳税期限为海关填发税款缴款书之日起15日内。第135题烟叶税的纳税地点为（）。A.烟叶收购地B.烟叶销售地C.纳税人机构所在地D.烟叶种植地答案：A解析：烟叶税在烟叶收购地申报缴纳。第136题下列关于环境保护税计税依据的说法中，正确的是（）。A.大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.水污染物按照污染物排放量确定C.固体废物按照污染当量数确定D.工业噪声按照污染当量数确定答案：A解析：大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。第137题增值税一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用（）税率。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：B解析：销售不动产适用9%的增值税税率。第138题下列关于增值税进项税额转出的说法中，正确的是（）。A.已抵扣进项税额的购进货物发生非正常损失的，应当将该项购进货物的进项税额从当期进项税额中扣减B.已抵扣进项税额的购进货物发生非正常损失的，不需要做进项税额转出C.已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，不需要做进项税额转出D.已抵扣进项税额的购进货物用于个人消费的，不需要做进项税额转出答案：A解析：已抵扣进项税额的购进货物发生非正常损失的，应当将该项购进货物的进项税额从当期进项税额中扣减。第139题下列关于增值税即征即退政策的说法中，正确的是（）。A.增值税即征即退是指税务机关将应征的增值税征收入库后，再退还给纳税人B.增值税即征即退是指免征增值税C.增值税即征即退是指减征增值税D.增值税即征即退适用于所有纳税人答案：A解析：增值税即征即退是指税务机关将应征的增值税征收入库后，再退还给纳税人。第140题下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.个人转让著作权B.个人销售不动产C.个人出租不动产D.个人销售使用过的物品答案：A解析：个人转让著作权免征增值税。第141题下列关于消费税组成计税价格的说法中，正确的是（）。A.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）×（1-消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）×（1+消费税税率）答案：A解析：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）。第142题下列关于城市维护建设税计税依据的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据C.城市维护建设税以纳税人的销售收入为计税依据D.城市维护建设税以纳税人的利润为计税依据答案：A解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。第143题下列关于土地增值税税率的形式，正确的是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D解析：土地增值税采用超率累进税率。第144题资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于（）缴纳资源税。A.移送使用时B.生产完成时C.销售时D.不需要缴纳答案：A解析：纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送使用时缴纳资源税。第145题车辆购置税的征收范围为（）。A.汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车B.汽车、摩托车、自行车C.汽车、摩托车、电动车D.所有机动车辆答案：A解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。第146题关税按照征税标准分类，可分为（）。A.进口关税和出口关税B.从价税和从量税C.普通关税和优惠关税D.正税和附加税答案：B解析：按征税标准分类，关税可分为从价税和从量税。第147题烟叶税的纳税义务发生时间为（）。A.纳税人收购烟叶的当天B.纳税人销售烟叶的当天C.烟叶种植完成时D.烟叶收购合同签订时答案：A解析：烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。第148题环境保护税的纳税义务发生时间为（）。A.纳税人排放应税污染物的当日B.税务机关通知纳税的当日C.环保部门监测数据出具的当日D.纳税人收到环保部门通知的当日答案：A解析：环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。第149题增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，（）。A.其不足部分可以结转下期继续抵扣B.其不足部分可以申请退税C.其不足部分可以抵减下期应纳税额D.其不足部分可以抵减其他税种应纳税额答案：A解析：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第150题下列关于增值税退（免）税的说法中，正确的是（）。A.出口货物退（免）税是对出口货物实行零税率或者免税B.出口货物退（免）税是对出口货物实行免税C.出口货物退（免）税是对出口货物实行退税D.出口货物退（免）税是对出口货物实行减税答案：A解析：出口货物退（免）税是对出口货物实行零税率或者免税。第151题在计算增值税时，下列项目属于价外费用的是（）。A.向购买方收取的包装费B.向购买方收取的增值税税额C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费答案：A解析：向购买方收取的包装费属于价外费用。增值税税额不属于价外费用。第152题下列关于增值税专用发票最高开票限额的说法中，正确的是（）。A.最高开票限额由纳税人自行确定B.最高开票限额由税务机关依法审批C.最高开票限额没有限制D.最高开票限额由国务院规定答案：B解析：增值税专用发票的最高开票限额由税务机关依法审批。第153题下列各项中，属于消费税从量计征项目的是（）。A.白酒B.卷烟C.成品油D.高档化妆品答案：C解析：成品油实行从量定额征收消费税。白酒、卷烟实行复合计税（从价+从量），高档化妆品实行从价计征。第154题关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。A.城市维护建设税是增值税、消费税的附加税B.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额C.城市维护建设税实行地区差别税率D.城市维护建设税由海关代征答案：D解析：城市维护建设税由税务机关征收，不由海关代征。第155题下列属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.以上都是答案：D解析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。第156题下列关于资源税税收优惠的说法中，错误的是（）。A.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税B.从深水油气田开采的原油、天然气减征30%资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税D.从深水油气田开采的原油、天然气减征50%资源税答案：D解析：从深水油气田开采的原油、天然气减征30%资源税。第157题车辆购置税的计税依据为（）。A.纳税人购买应税车辆支付的全部价款和价外费用（不含增值税）B.纳税人购买应税车辆支付的全部价款和价外费用（含增值税）C.纳税人购买应税车辆支付的全部价款（不含增值税）D.纳税人购买应税车辆支付的全部价款（含增值税）答案：A解析：车辆购置税的计税依据为纳税人购买应税车辆支付的全部价款和价外费用（不含增值税）。第158题关税的补征期为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A解析：关税的补征期为1年。第159题烟叶税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C解析：烟叶税的税率为20%。第160题环境保护税的纳税人为（）。A.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.所有排放污染物的单位和个人C.间接向环境排放应税污染物的单位和个人D.环保部门认定的排污单位答案：A解析：环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。第161题增值税一般纳税人进口货物，应当向（）申报纳税。A.报关地海关B.机构所在地税务机关C.进口地税务机关D.销售地税务机关答案：A解析：增值税一般纳税人进口货物，应当向报关地海关申报纳税。第162题下列各项中，属于增值税视同销售的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于免税项目答案：A解析：将自产货物用于集体福利属于视同销售。将外购货物用于集体福利、个人消费、免税项目，进项税额不得抵扣，但不视同销售。第163题某生产企业为增值税一般纳税人，当月销售自产货物取得不含税收入200万元，当月可抵扣进项税额为26万元。该企业当月应纳增值税为（）万元。A.0B.26C.52D.200答案：A解析：销项税额=200×13%=26万元；进项税额=26万元；应纳税额=26-26=0万元。第164题下列关于消费税纳税期限的说法中，正确的是（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.消费税的纳税期限只有1个月和1个季度两种C.消费税的纳税期限由纳税人自行选择D.消费税的纳税期限由税务机关指定答案：A解析：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。第165题城市维护建设税的税率有（）。A.7%、5%、1%三档B.7%、3%、1%三档C.7%、5%、3%三档D.5%、3%、1%三档答案：A解析：城市维护建设税实行地区差别税率，有7%、5%、1%三档。第166题下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人为转让房地产并取得收入的单位和个人B.土地增值税的纳税人为拥有房地产的单位和个人C.土地增值税的纳税人为使用房地产的单位和个人D.土地增值税的纳税人为出租房地产的单位和个人答案：A解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。第167题资源税的纳税地点为（）。A.应税产品开采地或者生产地B.纳税人机构所在地C.纳税人居住地D.应税产品销售地答案：A解析：资源税的纳税地点为应税产品开采地或者生产地。第168题车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。A.纳税人购置应税车辆的当日B.纳税人办理车辆登记注册手续的当日C.纳税人向公安机关交通管理部门申请办理车辆登记的当日D.纳税人取得车辆所有权的当日答案：A解析：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。第169题关税的纳税期限为海关填发税款缴款书之日起（）内。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B解析：关税的纳税期限为海关填发税款缴款书之日起15日内。第170题下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。A.烟叶税在烟叶收购环节征收B.烟叶税在烟叶销售环节征收C.烟叶税在烟叶种植环节征收D.烟叶税在烟叶加工环节征收答案：A解析：烟叶税在烟叶收购环节征收。第171题环境保护税的纳税期限为（）。A.按月计算、按月申报缴纳B.按月计算、按季申报缴纳C.按季计算、按季申报缴纳D.按年计算、按年申报缴纳答案：B解析：环境保护税按月计算、按季申报缴纳。第172题增值税一般纳税人销售货物，税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A解析：增值税一般纳税人销售货物，基本税率为13%。第173题增值税一般纳税人提供交通运输服务，税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：B解析：交通运输服务适用9%的增值税税率。第174题增值税一般纳税人提供现代服务（有形动产租赁服务除外），税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：C解析：现代服务（有形动产租赁服务除外）适用6%的增值税税率。第175题增值税小规模纳税人适用征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%或5%答案：D解析：增值税小规模纳税人适用3%或5%的征收率。第176题下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.销售货物同时提供运输服务B.销售货物同时提供餐饮服务C.销售不动产同时提供物业服务D.销售机器设备同时提供安装服务答案：A解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。销售货物同时提供运输服务属于典型的混合销售行为。第177题下列关于增值税兼营行为的说法中，正确的是（）。A.兼营行为是指纳税人既经营货物销售，又提供应税服务B.兼营行为是指纳税人在一项销售行为中既涉及货物又涉及服务C.兼营行为是指纳税人既有应税项目又有免税项目D.兼营行为是指纳税人既有一般计税方法又有简易计税方法答案：A解析：兼营行为是指纳税人既经营货物销售，又提供应税服务，且这些行为不是发生在同一项销售行为中。第178题下列各项中，属于消费税从价计征项目的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.成品油答案：C解析：高档化妆品实行从价定率征收消费税。卷烟、白酒实行复合计税，成品油实行从量定额征收。第179题下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的纳税地点为纳税人缴纳增值税、消费税的地点B.城市维护建设税的纳税地点为纳税人机构所在地C.城市维护建设税的纳税地点为纳税人居住地D.城市维护建设税的纳税地点为纳税人经营地答案：A解析：城市维护建设税的纳税地点为纳税人缴纳增值税、消费税的地点。第180题下列关于土地增值税扣除项目的说法中，错误的是（）。A.取得土地使用权所支付的金额可以扣除B.房地产开发成本可以扣除C.房地产开发企业的预提费用可以扣除D.与转让房地产有关的税金可以扣除答案：C解析：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。第181题资源税的纳税义务发生时间为（）。A.纳税人销售应税产品的当日B.纳税人开采应税产品的当日C.纳税人生产应税产品的当日D.纳税人移送应税产品的当日答案：A解析：资源税的纳税义