2026年初会计职称试题(经济法基础)训练(附答案)

2026年初会计职称试题(经济法基础)训练(附答案)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起1年B.持票人对银行本票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起3个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起6个月2.2025年3月，甲公司与应届毕业生张某签订3年期劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月3.甲企业为增值税一般纳税人，2025年10月将自产的一批新型化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，成本利润率为5%，无同类产品销售价格。已知化妆品消费税税率为15%。甲企业上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。A.80×(1+5%)×13%B.[80×(1+5%)]÷(1-15%)×13%C.80×13%D.[80×(1+5%)]÷(1+13%)×13%4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息5.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的是（）。A.卷烟在生产环节和批发环节均需缴纳消费税B.金银首饰在生产环节缴纳消费税C.超豪华小汽车仅在零售环节缴纳消费税D.白酒在零售环节缴纳消费税6.中国居民王某2025年取得工资收入18万元，全年缴纳“三险一金”3万元，符合条件的专项附加扣除（子女教育、赡养老人）4万元，无其他扣除。已知综合所得全年应纳税所得额超过3.6万元至14.4万元的部分，税率为10%，速算扣除数2520。王某2025年应缴纳个人所得税（）元。A.(18-6-3-4)×10%-2520=1480B.(18-3-4)×10%-2520=8480C.(18-6-3-4)×3%=900D.(18-3-4-6)×10%-2520=14807.甲企业2025年拥有一栋自用办公楼，房产原值为2000万元（不含土地价值），当地规定的房产原值减除比例为30%。已知房产税税率为1.2%。甲企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.2000×(1-30%)×1.2%=16.8B.2000×1.2%=24C.2000×(1+30%)×1.2%=31.2D.2000×(1-30%)×12%=1688.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业承受荒滩土地使用权用于农业生产C.个人购买家庭唯一住房（90平方米以下）D.等价交换房屋9.下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.建筑工程分包合同B.专利实施许可合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.货物运输合同10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于计算土地增值税时可扣除的房地产开发成本的是（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.公共配套设施费C.房地产开发费用D.前期工程费二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业一般纳税人零售烟、酒B.一般纳税人向消费者个人销售货物C.一般纳税人销售自产的免税药品D.一般纳税人销售货物适用简易计税方法的2.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动合同终止的有（）。A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇B.用人单位被吊销营业执照C.劳动者死亡D.劳动合同期满，用人单位维持原条件续订，劳动者不同意续订3.下列票据行为中，属于票据基本当事人的行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证4.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业B.经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类）C.符合条件的小型微利企业D.设在西部地区的鼓励类产业企业5.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.铅蓄电池B.竹制一次性筷子C.高尔夫球杆D.涂料6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的有（）。A.宗教寺庙自用的土地B.市政街道公共用地C.企业厂区内的绿化用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地7.下列合同中，印花税计税依据为“合同列明的价款或者报酬”的有（）。A.买卖合同B.借款合同（不含同业拆借）C.承揽合同D.建设工程合同8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免征土地增值税的有（）。A.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%C.个人之间互换自有居住用房地产D.房地产开发企业销售普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%9.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金B.进口人向卖方支付的与进口货物相关的特许权使用费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费用D.进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的保险费10.根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，实行从价计征的有（）。A.原油B.天然气C.砂石（无法区分价格）D.海盐三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。正确的画“√”，错误的画“×”）1.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）2.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（）3.增值税一般纳税人购进贷款服务取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.消费税纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）6.居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）7.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。（）8.契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）9.印花税应税合同中未列明价款或者报酬的，按照订立合同当时的市场价格确定计税依据。（）10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售。2025年11月有关经营情况如下：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额39万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（2）购进用于职工食堂的餐具，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（3）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价和燃油附加费合计21.8万元；取得公路客票，注明金额10.3万元（税率3%）。（4）销售自产A型电子产品，取得含增值税价款565万元，同时收取包装物租金11.3万元。（5）将自产的B型电子产品无偿赠送给关联企业，该批产品成本为80万元，成本利润率为10%，无同类产品销售价格。（6）上期留抵增值税税额为5万元。已知：增值税税率为13%，航空运输服务按9%计算进项税额，公路旅客运输服务按3%计算进项税额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司2025年11月购进原材料和运输费准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.39+0.9=39.9（万元）B.39（万元）C.0.9（万元）D.39÷(1+13%)+0.9÷(1+9%)=35.4+0.8=36.2（万元）2.甲公司购进职工食堂餐具的进项税额，下列处理中正确的是（）。A.准予全部抵扣1.3万元B.不得抵扣C.准予抵扣60%即0.78万元D.准予抵扣50%即0.65万元3.计算甲公司2025年11月购进旅客运输服务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.21.8×9%+10.3×3%=1.962+0.309=2.271（万元）B.21.8÷(1+9%)×9%+10.3÷(1+3%)×3%=1.8+0.3=2.1（万元）C.21.8×3%+10.3×9%=0.654+0.927=1.581（万元）D.21.8÷(1+3%)×3%+10.3÷(1+9%)×9%=0.635+0.85=1.485（万元）4.计算甲公司2025年11月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.(565+11.3)÷(1+13%)×13%+80×(1+10%)×13%=66.3+11.44=77.74（万元）B.565÷(1+13%)×13%+11.3×13%+80×(1+10%)×13%=65+1.469+11.44=77.909（万元）C.565×13%+11.3×13%+80×(1+10%)×13%=73.45+1.469+11.44=86.359（万元）D.(565+11.3)×13%+80×(1+10%)×13%=74.919+11.44=86.359（万元）【资料二】乙公司为居民企业，2025年度有关财务收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入100万元。（2）发生产品销售成本3000万元，税金及附加100万元，销售费用800万元（其中广告费600万元），管理费用500万元（其中业务招待费30万元，研发费用100万元），财务费用80万元。（3）发生营业外支出60万元（其中税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区捐款50万元）。已知：广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入的15%；业务招待费支出按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；研发费用按照实际发生额的100%加计扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2025年度企业所得税收入总额为（）万元。A.5000+20+100=5120B.5000+100=5100C.5000+20=5020D.5000=50002.乙公司2025年度广告费准予税前扣除的金额为（）万元。A.600B.5000×15%=750C.800×15%=120D.5000×30%=15003.乙公司2025年度业务招待费准予税前扣除的金额为（）万元。A.30×50%=15B.5000×5‰=25C.15（取较小值）D.25（取较小值）4.乙公司2025年度应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.5120-3000-100-800-500-80-60+（30-15）-100×100%+（50-48）+5=375（万元）B.5120-3000-100-750（广告费）-（500-30+15）（业务招待费调整）-80-（60-5-2）（捐赠调整）-100×100%（研发加计）=计算过程略，最终为420万元C.（5120-3000-100-800-500-80-60）+（600-750）+（30-15）+（50-48）+5=利润总额480+（-150）+15+2+5=352（万元）D.（5000+100-3000-100-800-500-80-60）+（600-750）+（30-15）+（50-48）+5=利润总额460+（-150）+15+2+5=292（万元）【资料三】2024年7月1日，丙公司与张某签订3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期3个月，试用期工资6400元。2025年1月，丙公司出资5万元为张某提供专业技术培训，双方签订服务期协议，约定服务期5年，若张某提前离职需支付违约金10万元。2025年6月，张某以个人原因提出辞职，丙公司要求其支付违约金。2025年8月，张某入职丁公司，丁公司要求其签订竞业限制协议，约定竞业限制期限3年，月经济补偿2000元，违约金50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.丙公司与张某约定的试用期条款中，符合法律规定的是（）。A.试用期3个月B.试用期工资6400元C.劳动合同期限3年D.试用期包含在劳动合同期限内2.丙公司与张某签订的服务期协议中，下列表述正确的是（）。A.服务期5年符合法律规定B.违约金10万元符合法律规定（不得超过培训费用）C.若张某服务满2年后离职，应支付违约金5×(5-2)/5=3万元D.服务期超过劳动合同期限的，劳动合同自动续延至服务期满3.丁公司与张某签订的竞业限制协议中，不符合法律规定的是（）。A.竞业限制期限3年B.月经济补偿2000元（低于张某离职前12个月平均工资的30%）C.违约金50万元D.竞业限制的人员限于高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员4.若张某因丙公司未依法为其缴纳社会保险费而解除劳动合同，下列表述正确的是（）。A.张某需提前30日书面通知丙公司B.丙公司应向张某支付经济补偿C.张某无需支付服务期违约金D.丙公司无权要求张某支付违约金答案及解析一、单项选择题1.B【解析】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月（A错误）；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月（C错误）；持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月（D错误）。2.D【解析】3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月。3.B【解析】视同销售货物无同类销售价格的，按组成计税价格计算，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)，增值税销项税额=组成计税价格×13%。4.B【解析】非广告性质赞助支出、向投资者支付的股息不得扣除（A、D错误）；超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出准予结转以后3年扣除（C错误）。5.A【解析】金银首饰在零售环节纳税（B错误）；超豪华小汽车在生产（进口）环节和零售环节纳税（C错误）；白酒在生产环节纳税（D错误）。6.A【解析】应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除=18-6-3-4=5（万元）；应纳税额=50000×10%-2520=1480（元）。7.A【解析】从价计征房产税=房产原值×(1-减除比例)×1.2%=2000×(1-30%)×1.2%=16.8（万元）。8.C【解析】法定继承人继承房屋、等价交换房屋免征契税（A、D错误）；承受荒滩用于农业生产免征契税（B错误）。9.C【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税应税凭证。10.C【解析】房地产开发费用属于房地产开发费用，不属于开发成本。二、多项选择题1.ABC【解析】一般纳税人销售货物适用简易计税方法的，可以开具增值税专用发票（D错误）。2.ABCD【解析】选项均属于劳动合同终止的法定情形。3.A【解析】出票行为由出票人（基本当事人）完成，背书、承兑、保证由非基本当事人完成。4.ABD【解析】小型微利企业适用20%税率（C错误）。5.ACD【解析】竹制一次性筷子不属于消费税征税范围（B错误）。6.ABD【解析】企业厂区内绿化用地照章征税（C错误）。7.ACD【解析】借款合同计税依据为借款金额（B错误）。8.ABCD【解析】选项均符合土地增值税免税规定。9.BC【解析】买方佣金、起卸后保险费不计入完税价格（A、D错误）。10.ABD【解析】砂石无法区分价格的，实行从量计征（C错误）。三、判断题1.√【解析】银行本票提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。2.√【解析】试用期工资不得低于约定工资的80%且不低于当地最低工资标准。3.×【解析】购进贷款服务进项税额不得抵扣。4.×【解析】超过部分准予结转以后3年扣除。5.√【解析】自产自用用于连续生产应税消费品的，不纳税。6.√【解析】综合所得按年计算，按月或按次预扣预缴。7.√【解析】原有房产用于生产经营，从生产经营之月起纳税。8.√【解析】契税纳税人是承受方。9.×【解析】未列明价款的，按实际结算的价款确定。10.√【解析】普通标准住宅增值额超过20%的，全额计税。四、不定项选择题【资料一】1.A【解析】购进原材料和运输费取得专用发票，进项税额准予全额抵扣=39+0.9=39.9（万元）。2.B【解析】购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣。3.B【解析】航空运输进项税额=21.8÷(1+9%)×9%=1.8（万元）；公路运输进项税额=10.3÷(1+3%)×3%=0.3（万元），