2023年注会全国统一考试《税法》押题卷及答案

2023年注会全国统一考试《税法》押题卷及答案一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力生产企业销售电力B.裁缝店提供的缝纫劳务C.软件公司提供软件开发服务D.房地产开发企业销售自行开发的商品房3.某增值税一般纳税人2023年5月销售自己使用过的2008年购进的小汽车一辆，取得含税销售额10300元，该纳税人未放弃减税优惠。则该纳税人应缴纳增值税（）元。A.200B.300C.198.06D.1004.某卷烟厂2023年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5.5B.6.6C.7.26D.7.75.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为计税依据B.自产自用应税消费品的，以移送使用数量为计税依据C.进口应税消费品的，以海关核定的应税消费品数量为计税依据D.销售应税消费品的，以销售数量为计税依据，不考虑销售额6.某化妆品厂2023年7月将一批自产高档化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为30000元，无同类产品售价。已知化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该化妆品厂应缴纳消费税（）元。A.5461.76B.5294.12C.4725D.45007.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的包装材料和包装劳务费用C.进口设备报关后的安装调试费用D.货物进口后发生的运输费用8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.只要缴纳增值税、消费税就应同时缴纳城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.进口货物应按其缴纳的增值税、消费税税额计算缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税实行单一比例税率9.某企业2023年8月进口一台设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。则该企业进口设备应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.12.110.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.进口应税资源产品的单位，为资源税的纳税义务人B.资源税实行从量定额和从价定率两种计征方式C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率D.资源税的计税依据是销售额，不包括增值税税款和运杂费11.某油田2023年9月开采原油1000吨，销售800吨，取得含税销售额226万元。已知原油的资源税税率为6%。则该油田9月应缴纳资源税（）万元。A.12B.13.56C.10.8D.11.312.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税B.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额C.土地增值税实行四级超额累进税率D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税13.某房地产开发公司2023年10月转让一栋写字楼，取得转让收入10000万元，该写字楼的开发成本为4000万元，开发费用为1000万元（其中利息支出无法提供金融机构证明），与转让房地产有关的税金为600万元（不含增值税）。已知该公司所在地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。则该公司应缴纳土地增值税（）万元。A.1300B.1350C.1485D.150014.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.房产税以房产原值为计税依据C.对个人所有的营业用房免征房产税D.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省级人民政府规定15.某企业2023年拥有房产原值1000万元，其中30%的房产用于对外投资，不承担经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%。则该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.6.72B.9.6C.10.8D.1216.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.企业厂区以外公共绿化用地应缴纳城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的纳税期限由市级人民政府确定17.某公司2023年实际占用土地面积为5000平方米，其中2000平方米为厂区内的绿化用地，1000平方米为厂区外的公共绿化用地，1000平方米为办公用地，1000平方米为生产车间用地。已知该地区城镇土地使用税年税额为每平方米5元。则该公司2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000B.20000C.25000D.3000018.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日B.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税C.耕地占用税实行地区差别定额税率D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税19.某企业2023年11月占用耕地5000平方米建造厂房，另占用耕地1000平方米用于建设职工食堂。已知耕地占用税适用税额为每平方米20元。则该企业应缴纳耕地占用税（）元。A.100000B.120000C.140000D.16000020.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车B.车辆购置税的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款C.车辆购置税实行一次课征制度D.纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税21.某公司2023年12月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为20万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.2.5B.2.75C.3.03D.3.2522.下列关于车船税的说法，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月B.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，不缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税23.某公司2023年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量为5吨；拥有挂车2辆，每辆挂车的整备质量为3吨。已知货车的车船税年税额为每吨80元。则该公司2023年应缴纳车船税（）元。A.1200B.1560C.1800D.204024.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税的纳税义务人不包括合同的担保人、证人、鉴定人B.印花税的计税依据为合同记载的金额，不包括增值税税款C.营业账簿适用比例税率D.权利、许可证照按件贴花，每件5元25.某企业2023年签订了以下合同：（1）与银行签订一年期借款合同，借款金额100万元；（2）与甲公司签订货物买卖合同，合同金额为200万元；（3）与乙公司签订技术开发合同，合同金额为50万元（其中研究开发经费10万元）。已知借款合同印花税税率为0.05‰，买卖合同印花税税率为0.3‰，技术合同印花税税率为0.3‰。则该企业2023年应缴纳印花税（）元。A.770B.820C.870D.92026.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。A.环境保护税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者以及个人B.环境保护税实行定额税率C.应税大气污染物的计税依据为污染物排放量D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.下列各项中，属于税收法律关系特点的有（）。A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质2.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东3.下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品4.下列关于消费税税目的说法，正确的有（）。A.高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品B.高尔夫球及球具包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）C.游艇分为无动力艇、帆艇和机动艇D.鞭炮、焰火包括各种鞭炮、焰火以及体育上用的发令纸、鞭炮药引线5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天6.下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格以及该货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定B.进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入完税价格C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税及其他国内税D.以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，未包括在该货物实付、应付价格中的特许权使用费，一律不计入完税价格7.下列关于城市维护建设税计税依据的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，也作为城市维护建设税的计税依据C.纳税人被查补增值税、消费税和被处以罚款时，也要对其未缴的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额8.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天D.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天9.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除C.房地产开发企业的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额D.房地产开发企业转让新建房时缴纳的印花税，应计入与转让房地产有关的税金中扣除10.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据B.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据C.对于融资租赁的房屋，以房产余值作为计税依据D.对于经营自用的房产，以房产原值一次减除10%30%后的余值作为计税依据11.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法，正确的有（）。A.对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税B.对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地，免征城镇土地使用税C.对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税D.对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税12.下列关于耕地占用税税收优惠的说法，正确的有（）。A.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税13.下列关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人购买自用应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用（不含增值税）B.纳税人进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格+关税+消费税C.纳税人自产自用应税车辆的计税依据为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格（不含增值税）D.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税依据，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款14.下列关于车船税税收优惠的说法，正确的有（）。A.捕捞、养殖渔船免征车船税B.军队、武装警察部队专用的车船免征车船税C.警用车船免征车船税D.对节约能源、使用新能源的车船免征车船税15.下列关于印花税税收优惠的说法，正确的有（）。A.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税B.对无息、贴息贷款合同免税C.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税D.对农牧业保险合同免税16.下列关于环境保护税计税依据的说法，正确的有（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据三、计算回答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为25分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）某食品加工厂为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米100吨，收购凭证上注明买价20万元，另支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费1万元，增值税0.09万元。玉米验收入库后，将其50%用于生产糕点，50%用于职工食堂。（2）进口一台生产设备，关税完税价格为10万元，关税税率为20%，取得海关进口增值税专用缴款书。（3）销售糕点一批，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金2万元（单独记账核算），期限3个月。（4）将自产的一批糕点作为福利发放给职工，该批糕点成本为3万元，无同类产品售价。（5）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。因管理不善，该批原材料被盗，损失20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该食品加工厂收购玉米可抵扣的进项税额。2.计算该食品加工厂进口设备应缴纳的增值税。3.计算该食品加工厂销售糕点的销项税额。4.计算该食品加工厂将自产糕点作为福利发放给职工应确认的销项税额。5.计算该食品加工厂当期应缴纳的增值税。（二）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年7月生产经营情况如下：（1）销售高档化妆品一批，取得不含税销售额800万元，另收取包装费11.3万元。（2）将一批自产高档化妆品用于广告样品，该批化妆品成本为20万元，无同类产品售价。（3）从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业销售高档化妆品应缴纳的消费税。2.计算该企业将自产高档化妆品用于广告样品应缴纳的消费税。3.计算该企业进口高档化妆品应缴纳的消费税。4.计算该企业当期应缴纳的增值税。（三）某房地产开发公司2023年开发一栋写字楼，相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为500万元。（2）房地产开发成本为800万元。（3）房地产开发费用为150万元（其中利息支出50万元，能提供金融机构证明，且不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。（4）与转让房地产有关的税金为80万元（不含增值税）。（5）该写字楼竣工验收后，将其80%对外销售，取得含税销售收入2500万元；其余20%用于出租，当年取得租金收入100万元（不含税）。已知该公司所在地政府规定的房地产开发费用扣除比例为5%，增值税采用一般计税方法，适用税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该公司转让写字楼应确认的增值税销项税额。2.计算该公司转让写字楼可扣除的取得土地使用权所支付的金额。3.计算该公司转让写字楼可扣除的房地产开发成本。4.计算该公司转让写字楼可扣除的房地产开发费用。5.计算该公司转让写字楼应缴纳的土地增值税。（四）某企业2023年拥有房产情况如下：（1）企业办公楼一栋，房产原值500万元。（2）企业职工食堂用房，房产原值100万元。（3）企业出租的商铺，年租金收入80万元（不含税）。（4）企业闲置的厂房，房产原值300万元，2023年7月1日起对外出租，租期1年，年租金收入30万元（不含税）。已知当地政府规定的扣除比例为20%，房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业办公楼应缴纳的房产税。2.计算该企业职工食堂用房应缴纳的房产税。3.计算该企业出租商铺应缴纳的房产税。4.计算该企业闲置厂房应缴纳的房产税。5.计算该企业2023年应缴纳的房产税总额。四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：（1）从烟农手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款50万元，并按规定支付了10%的价外补贴，另支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费2万元，增值税0.18万元。烟叶验收入库后，将其80%用于生产卷烟，20%直接对外销售，取得含税销售额12万元。（2）进口一批烟丝，关税完税价格为30万元，关税税率为20%，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。（3）将自产的A牌卷烟10标准箱销售给某烟草批发企业，取得不含税销售额30万元。（4）将自产的B牌卷烟5标准箱赠送客户，该批卷烟成本为10万元，无同类产品售价。（5）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税2.6万元。因管理不善，该批原材料被盗，损失30%。已知卷烟的消费税税率为：甲类卷烟56%加0.003元/支，乙类卷烟36%加0.003元/支；烟丝的消费税税率为30%；1标准箱=250条，1条=200支。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该卷烟厂收购烟叶可抵扣的进项税额。2.计算该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税和增值税。3.计算该卷烟厂销售自产A牌卷烟应缴纳的消费税。4.计算该卷烟厂赠送自产B牌卷烟应缴纳的消费税。5.计算该卷烟厂销售和赠送卷烟的销项税额。6.计算该卷烟厂当期应缴纳的增值税。（二）某综合性企业2023年发生以下业务：（1）签订一份货物运输合同，合同注明运输费用50万元，装卸费5万元。（2）签订一份加工承揽合同，合同注明受托方提供原材料金额80万元，加工费20万元。（3）签订一份财产保险合同，合同注明保险金额1000万元，保险费10万元。（4）签订一份技术合同，合同注明价款、报酬或者使用费300万元，研究开发经费50万元。（5）拥有房产原值1000万元，其中20%的房产用于对外投资，不承担经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%。（6）拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为5吨；拥有挂车2辆，每辆整备质量为3吨。已知载货汽车车船税年税额为每吨80元。（7）占用耕地3000平方米建造厂房，另占用耕地500平方米用于建设职工食堂。已知耕地占用税适用税额为每平方米20元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业签订货物运输合同应缴纳的印花税。2.计算该企业签订加工承揽合同应缴纳的印花税。3.计算该企业签订财产保险合同应缴纳的印花税。4.计算该企业签订技术合同应缴纳的印花税。5.计算该企业2023年应缴纳的房产税。6.计算该企业2023年应缴纳的车船税。7.计算该企业应缴纳的耕地占用税。2023年注册会计师全国统一考试《税法》押题卷答案一、单项选择题1.答案：C解析：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，选项A错误；税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利义务不对等，选项B错误；税收法律关系由权利主体、权利客体和法律关系内容三方面构成，选项D错误。2.答案：D解析：房地产开发企业销售自行开发的商品房，属于销售不动产，应缴纳土地增值税等，不属于增值税征税范围。3.答案：D解析：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，未放弃减税优惠的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应缴纳增值税=10300÷（1+3%）×2%=200÷2=100（元）。4.答案：B解析：可抵扣的进项税额=50×（1+10%）×（1+20%）×9%=6.6（万元）。5.答案：B解析：委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为消费税计税依据的情况较少，一般以受托方代收代缴消费税时的计税依据确定，选项A错误；进口应税消费品的，以海关核定的应税消费品数量为计税依据的情况也较少，一般以组成计税价格为计税依据，选项C错误；销售应税消费品的，以销售数量和销售额为计税依据，选项D错误。6.答案：A解析：组成计税价格=30000×（1+5%）÷（115%）=37058.82（元），应缴纳消费税=37058.82×15%=5461.76（元）。7.答案：B解析：由买方负担的购货佣金、进口设备报关后的安装调试费用、货物进口后发生的运输费用均不计入进口货物关税完税价格。8.答案：B解析：进口货物不缴纳城市维护建设税，选项C错误；城市维护建设税实行地区差别比例税率，选项D错误；纳税人进口货物不缴纳城市维护建设税，选项A错误。9.答案：B解析：进口设备应缴纳的增值税=100×（1+10%）×13%=14.3（万元）。10.答案：B解析：进口应税资源产品的单位，不是资源税的纳税义务人，选项A错误；纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率，选项C错误；资源税的计税依据是销售额或者销售数量，选项D错误。11.答案：A解析：应缴纳资源税=226÷（1+13%）×6%=12（万元）。12.答案：B解析：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，不征收土地增值税，选项A错误；土地增值税实行四级超率累进税率，选项C错误；纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，选项D错误。13.答案：C解析：可扣除项目金额=4000+4000×10%+4000×20%+600=5800（万元），增值额=100005800=4200（万元），增值率=4200÷5800×100%≈72.41%，应缴纳土地增值税=4200×40%5800×5%=1485（万元）。14.答案：A解析：房产税以房产余值或租金收入为计税依据，选项B错误；对个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房应征税，选项C错误。15.答案：C解析：用于对外投资不承担经营风险的房产，从租计征房产税。应缴纳房产税=1000×（130%）×（120%）×1.2%+20×12%=10.8（万元）。16.答案：A解析：企业厂区以外公共绿化用地免征城镇土地使用税，选项B错误；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税，选项C错误；城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，选项D错误。17.答案：B解析：厂区外的公共绿化用地免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（50001000）×5=20000（元）。18.答案：C解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，选项A正确；纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，选项B错误；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，选项D错误。19.答案：B解析：应缴纳耕地占用税=（5000+1000）×20=120000（元）。20.答案：C解析：车辆购置税的征税范围不包括农用运输车，选项A错误；车辆购置税的计税依据不包括增值税税款，选项B错误；纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，选项D正确。21.答案：C解析：组成计税价格=20×（1+25%）÷（19%）=27.47（万元），应缴纳车辆购置税=27.47×10%=2.747≈3.03（万元）。22.答案：C解析：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，选项A错误；依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税，选项B错误；拖船按照发动机功率每2千瓦折合净吨位1吨计算征收车船税，选项D错误。23.答案：B解析：货车应缴纳车船税=3×5×80=1200（元），挂车应缴纳车船税=2×3×80×50%=240（元），共应缴纳车船税=1200+240=1560（元）。24.答案：A解析：印花税的计税依据一般为合同记载的金额，不包括增值税税款，但存在特殊情况，选项B错误；营业账簿中记载资金的账簿适用比例税率，其他营业账簿按件贴花，选项C错误；权利、许可证照按件贴花，每件5元的规定已废止，目前免征，选项D错误。25.答案：B解析：应缴纳印花税=100×0.05‰×10000+200×0.3‰×10000+（5010）×0.3‰×10000=50+600+120=820（元）。26.答案：B解析：环境保护税的纳税义务人不包括个人，选项A错误；应税大气污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数，选项C错误；纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税，选项D错误。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：税收法律关系的特点包括主体的一方只能是国家、体现国家单方面的意志、权利义务关系具有不对等性、具有财产所有权或支配权单向转移的性质。2.答案：ACD解析：将外购货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为。3.答案：ABCD解析：以上选项均属于增值税免征项目。4.答案：AB解析：游艇分为无动力艇、帆艇和机动艇表述不准确，游艇是指长度大于8米小于90米，内置发动机，可以在水上移动，一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇；鞭炮、焰火不包括体育上用的发令纸、鞭炮药引线。5.答案：ABCD解析：以上关于消费税纳税义务发生时间的说法均正确。6.答案：ABC解析：以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，未包括在该货物实付、应付价格中的特许权使用费，符合条件的应计入完税价格。7.答案：ACD解析：纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。8.答案：ABCD解析：以上关于资源税纳税义务发生时间的说法均正确。9.答案：ABC解析：房地产开发企业转让新建房时缴纳的印花税，列入管理费用中扣除，不单独作为与转让房地产有关的税金扣除。10.答案：ABCD解析：以上关于房产税计税依据的说法均正确。11.答案：ACD解析：对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地，生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。12.答案：ABCD解析：以上关于耕地占用税税收优惠的说法均正确。13.答案：ABCD解析：以上关于车辆购置税计税依据的说法均正确。14.答案：ABC解析：对节约能源的车船，减半征收车船税；对使用新能源的车船，免征车船税。15.答案：ABCD解析：以上关于印花税税收优惠的说法均正确。16.答案：ABCD解析：以上关于环境保护税计税依据的说法均正确。三、计算回答题（一）1.收购玉米可抵扣的进项税额=20×9%×50%+0.09=0.9+0.09=0.99（万元）。2.进口设备应缴纳的增值税=10×（1+20%）×13%=1.56（万元）。3.销售糕点的销项税额=50×13%=6.5（万元）。4.将自产糕点作为福利发放给职工应确认的销项税额=3×（1+10%）×13%=0.429（万元）。5.当期可抵扣的进项税额=0.99+1.56+1.3×（120%）=0.99+1.56+1.04=3.59（万元），当期销项税额=6.5+0.429=6.929（万元），当期应缴纳的增值税=6.9293.59=3.339（万元）。（二）1.销售高档化妆品应缴纳的消费税=[800+11.3÷（1+13%）]×15%=（800+10）×15%=121.5（万元）。2.将自产高档化妆品用于广告样品应缴纳的消费税=20×（1+5%）÷（115%）×15%=3.71（万元）。3.进口高档化妆品应缴纳的消费税=50×（1+20%）÷（115%）×15%=10.59（万元）。4.当期可抵扣的进项税额=50×（1+20%）÷（115%）×13%+39=9.88+39=48.88（万元），当期销项税额=[800+11.3÷（1+13%）]×13%+20×（1+5%）÷（115%）×13%=105.3+3.21=108.51（万元），当期应缴纳的增值税=108.5148.88=59.63（万元）。（三）1.转让写字楼应确认的增值税销项税额=2500÷（1+9%）×9%=206.42（万元）。2.可扣除的取得土地使用权所支付的金额=500×80%=400（万元）。3.可扣除的房地产开发成本=800×80%=640（万元）。4.可扣除的房地产开发费用=（400+640）×5%+50×80%=52+40=92（万元）。5.与转让房地产有关的税金