2023注会CPA《税法》考前冲刺卷及答案

2023注会CPA《税法》考前冲刺卷及答案一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列情形中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.甲公司将自产的钢材用于本公司生产车间的扩建工程B.乙公司将外购的月饼作为福利发放给员工C.丙公司将自产的洗衣机捐赠给贫困山区的小学D.丁公司将外购的电脑用于财务部门办公2.关于增值税期末留抵退税的表述，符合规定的是（）A.纳税人申请留抵退税前36个月因偷税被税务机关处罚2次以上的，不得申请B.增量留抵税额是指当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增的留抵税额C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额，并在以后期间继续抵扣该部分进项税额D.小型企业可自2022年4月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额3.下列应税消费品中，仅在生产环节征收消费税的是（）A.超豪华小汽车B.游艇C.金银首饰D.卷烟4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.企业取得的国债利息收入B.县级人民政府对企业的专项用途财政补贴（有拨付文件并单独核算）C.企业接受其他企业捐赠的生产设备D.企业转让持有的上市公司股权取得的收益5.张某2023年5月取得劳务报酬5000元，不考虑其他扣除，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（）A.5000元B.4000元C.3000元D.2500元6.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之当月起缴纳房产税D.纳税人出租房产，自交付出租房产之当月起缴纳房产税7.某企业2023年拥有载货汽车5辆（整备质量每吨税额100元，每辆整备质量10吨），客车3辆（每辆税额500元），该企业当年应缴纳的车船税是（）A.5×10×100+3×500=6500元B.5×100+3×500=2000元C.5×10×100=5000元D.3×500=1500元8.下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（）A.货物运输合同的计税依据为运输费用和装卸费用合计B.财产保险合同的计税依据为保险费收入，不包括所保财产的金额C.营业账簿中记载资金的账簿计税依据为实收资本减去资本公积后的余额D.产权转移书据的计税依据为书据中所载的金额，不包括增值税税额9.某房地产开发企业转让新建商品房，取得转让收入6000万元，缴纳增值税540万元，城市维护建设税及附加54万元，该企业计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金是（）A.540万元B.54万元C.594万元D.0万元10.下列资源税应税产品中，采用从价定率和从量定额复合计征的是（）A.原油B.天然气C.煤炭D.石灰石11.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）A.环境保护税的纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日B.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳环境保护税C.应税噪声的计税依据为当月噪声超标天数D.农业生产排放应税污染物的，免征环境保护税12.某企业进口一批货物，关税完税价格100万元，关税税率20%，增值税税率13%，该企业进口环节应缴纳的增值税是（）A.100×13%=13万元B.（100+100×20%）×13%=15.6万元C.100×（1+20%）÷（1消费税税率）×13%（假设消费税税率10%）D.100×20%×13%=2.6万元13.下列项目中，免征增值税的是（）A.超市销售的蔬菜罐头B.药店销售的降糖药品C.航空公司提供的国内旅客运输服务D.农业生产者销售的自产水果14.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）A.向投资者支付的股息、红利B.税收滞纳金C.合理的工资薪金支出D.与生产经营无关的非广告性质赞助支出15.下列个人所得中，不并入综合所得计算个人所得税的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得16.某企业2023年4月购置一处房产，支付价款1000万元，契税税率3%，该企业应缴纳的契税是（）A.1000×3%=30万元B.1000÷（1+9%）×3%≈27.52万元C.0万元D.1000×（13%）×3%≈29.1万元17.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）A.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积，由税务机关核定B.城镇土地使用税按年计算，分月缴纳C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税D.企业办的学校、医院、托儿所自用的土地，减半征收城镇土地使用税18.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格为发票上注明的不含增值税的价款，不包括车辆购置税C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车，免征车辆购置税D.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收19.某外贸企业出口一批货物，离岸价100万元，出口货物退税率13%，该企业购进货物时取得增值税专用发票注明价款80万元，税额10.4万元，该企业应退的增值税是（）A.100×13%=13万元B.80×13%=10.4万元C.100×（13%征税率）（假设征税率13%）=0万元D.（10080）×13%=2.6万元20.下列情形中，属于消费税征税范围的是（）A.汽车修理厂提供的汽车修理服务B.商场销售的高档化妆品C.加油站销售的汽油D.卷烟批发商向零售商销售卷烟21.企业发生的下列研发费用中，不得在企业所得税税前加计扣除的是（）A.直接从事研发活动人员的工资薪金B.研发活动直接消耗的材料费用C.用于研发活动的仪器、设备的折旧费D.企业为在职研发人员缴纳的基本养老保险费22.下列个人所得中，适用20%比例税率的是（）A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.偶然所得23.某房地产开发企业取得土地使用权支付1000万元，开发成本2000万元，开发费用300万元（利息支出150万元，能提供金融机构证明），该企业计算土地增值税时可扣除的开发费用是（）A.300万元B.150+（1000+2000）×5%=300万元C.（1000+2000）×10%=300万元D.150万元24.下列关于资源税税收优惠的表述，正确的是（）A.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，减半征收资源税C.纳税人开采共伴生矿，一律免征资源税D.尾矿再利用的，减半征收资源税25.某企业2023年实际缴纳增值税100万元，消费税50万元，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）A.（100+50）×7%=10.5万元B.100×7%=7万元C.50×7%=3.5万元D.（100出口退税额）×7%（假设出口退税额20万元）=5.6万元26.下列关于关税的表述，正确的是（）A.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人B.关税的计税依据为关税完税价格，不包括关税税额C.进口货物的关税完税价格为货物的成交价格加上货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费D.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.下列项目中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品2.关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）A.购进的餐饮服务，进项税额不得抵扣B.购进的贷款服务，进项税额不得抵扣C.购进的用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣D.购进的用于生产应税产品的原材料，进项税额准予抵扣3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.高档手表4.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的有（）A.合理的劳动保护支出B.公益性捐赠支出（不超过年度利润总额12%的部分）C.按照规定缴纳的财产保险费D.企业为投资者支付的商业保险费5.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）A.国债利息收入B.保险赔款C.个人取得的拆迁补偿款D.个人取得的单张有奖发票奖金800元6.下列关于房产税税收优惠的表述，正确的有（）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D.个人所有非营业用的房产免征房产税7.下列关于车船税税收优惠的表述，正确的有（）A.捕捞、养殖渔船免征车船税B.军队、武警专用的车船免征车船税C.新能源汽车免征车船税D.临时入境的外国车船免征车船税8.下列关于印花税税收优惠的表述，正确的有（）A.已缴纳印花税的凭证副本或者抄本免征印花税B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税C.无息、贴息贷款合同免征印花税D.农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同免征印花税9.下列情形中，应缴纳土地增值税的有（）A.房地产开发企业转让新建商品房B.企业转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房D.企业转让国有土地使用权10.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）A.纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当日B.纳税人销售应税产品，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当日C.纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当日D.纳税人扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当日11.下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（）A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税C.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税12.企业发生的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.逾期未退包装物押金收入D.已作坏账损失处理后又收回的应收款项13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）A.子女教育专项附加扣除每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除每人每月400元（学历教育）或3600元（职业资格）C.住房贷款利息专项附加扣除每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人专项附加扣除独生子女每月2000元，非独生子女每人每月不超过1000元14.下列关于契税税收优惠的表述，正确的有（）A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税15.下列关于城镇土地使用税税收优惠的表述，正确的有（）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税D.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税16.下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免征车辆购置税B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税C.设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税D.购置新能源汽车免征车辆购置税三、计算问答题（本题型共4小题，每小题6分，共24分。其中第4小题可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售自产A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额1000万元，税额130万元；销售B产品给小规模纳税人，开具增值税普通发票，注明价税合计金额226万元。（2）进口原材料一批，关税完税价格200万元，关税税率10%，海关代征进口环节增值税。（3）将自产C产品用于职工福利，成本100万元，市场不含税售价150万元；将外购D产品用于捐赠，成本80万元，市场不含税售价100万元。（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额80万元；购进办公用品，取得增值税普通发票，注明税额2万元；购进用于集体福利的货物，取得增值税专用发票，注明税额5万元。（5）上月留抵税额10万元。要求：计算该企业2023年5月应缴纳的增值税税额。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）进口高档化妆品一批，关税完税价格100万元，关税税率20%，海关代征进口环节消费税和增值税。（2）委托乙企业加工高档化妆品，提供原材料成本50万元，支付加工费10万元，乙企业无同类产品售价，化妆品消费税税率15%。（3）将进口的高档化妆品80%对外销售，取得不含税销售额200万元；20%用于连续生产高档化妆品。（4）将委托加工收回的高档化妆品60%对外销售，取得不含税销售额100万元；40%用于连续生产高档化妆品。（5）销售自产高档化妆品一批，取得不含税销售额300万元；零售高档化妆品一批，取得含税销售额113万元。要求：计算该企业2023年6月应缴纳的消费税税额。3.中国公民张某2023年取得以下收入：（1）工资薪金：每月应发工资15000元，专项扣除3000元，专项附加扣除2000元（子女教育+赡养老人），全年已预缴工资薪金个税3000元。（2）劳务报酬：给某企业提供咨询服务，取得报酬30000元，已预缴个税5200元。（3）稿酬：出版小说一部，取得稿酬50000元，已预缴个税5600元。（4）经营所得：开一家个体工商户，全年应纳税所得额100000元，已预缴个税8000元。（5）偶然所得：中彩票50000元，已预缴个税10000元。要求：计算张某2023年应补缴或申请退还的个人所得税税额。4.某房地产开发企业2023年开发一住宅项目，发生以下业务：（1）取得土地使用权支付土地出让金1500万元，缴纳契税45万元。（2）发生开发成本2500万元，包括建筑安装工程费1800万元、基础设施费500万元、公共配套设施费200万元。（3）发生开发费用400万元，其中利息支出200万元（能提供金融机构贷款证明），其他开发费用200万元。（4）该项目于2023年12月全部销售完毕，取得不含税销售收入8000万元。（5）缴纳增值税720万元，城市维护建设税及附加72万元。已知：房地产开发企业计算土地增值税时，可按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和，加计20%扣除。要求：计算该企业应缴纳的土地增值税税额。（如使用英文解答，须全部使用英文）四、综合题（本题型共2小题，每小题13分，共26分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）1.某烟酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下业务：（1）进口卷烟100标准箱，关税完税价格2000万元，关税税率20%，卷烟消费税税率：每标准条调拨价≥70元的，税率56%，定额税150元/箱；每标准条调拨价<70元的，税率36%，定额税150元/箱。（2）生产销售甲类卷烟（调拨价≥70元），开具增值税专用发票，注明销售额5000万元，税额650万元；生产销售乙类卷烟（调拨价<70元），开具增值税普通发票，注明价税合计金额1130万元。（3）将自产甲类卷烟10标准箱用于职工福利，成本50万元，市场不含税售价100万元；将自产乙类卷烟20标准箱用于捐赠，成本80万元，市场不含税售价150万元。（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额200万元；购进运输服务，取得增值税专用发票，注明税额10万元；购进用于生产免税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明税额15万元。（5）出口自产白酒一批，离岸价1000万元，增值税退税率13%，上月留抵税额50万元。要求：计算该企业2023年7月应缴纳的增值税税额、消费税税额、城市维护建设税及附加税额。2.某制造企业为增值税一般纳税人，2023年全年发生以下业务：（1）销售收入8000万元，其中视同销售收入200万元（自产货物用于捐赠）；销售成本4800万元。（2）管理费用1000万元，其中业务招待费100万元，研发费用200万元，职工福利费150万元（工资总额1000万元）。（3）销售费用800万元，其中广告费600万元，业务宣传费100万元。（4）财务费用200万元，其中利息支出150万元（向非金融企业借款2000万元，年利率7.5%，同期金融机构贷款利率5%）。（5）营业外支出300万元，其中公益性捐赠200万元（通过红十字会向灾区），行政罚款30万元，违约金20万元。（6）投资收益150万元，其中国债利息收入30万元，境外子公司分回利润120万元（境外所得税税率20%）。（7）已预缴企业所得税200万元。要求：计算该企业2023年应补缴或申请退还的企业所得税税额。---参考答案及解析一、单项选择题答案及解析1.答案：C解析：选项A，将自产货物用于内部应税项目，不视同销售；选项B，外购货物用于职工福利，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项C，自产货物用于捐赠，属于视同销售；选项D，外购货物用于办公，进项税额准予抵扣，不视同销售。2.答案：B解析：选项A，纳税人申请留抵退税前36个月因偷税被税务机关处罚2次及以上的，不得申请；选项B，增量留抵税额是指当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增的留抵税额；选项C，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额，该部分进项税额不得再抵扣；选项D，小型企业可自2022年5月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额。3.答案：B解析：选项A，超豪华小汽车在生产（进口）环节和零售环节征收消费税；选项B，游艇仅在生产环节征收消费税；选项C，金银首饰在零售环节征收消费税；选项D，卷烟在生产（进口）环节、批发环节征收消费税。4.答案：B解析：选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，专项用途财政补贴属于不征税收入；选项C，接受捐赠收入属于应税收入；选项D，转让股权收入属于应税收入。5.答案：B解析：劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额=每次收入×（1-20%）=5000×（1-20%）=4000元。6.答案：B解析：选项A，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；选项B，自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；选项D，出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税。7.答案：A解析：车船税计税依据：载货汽车按整备质量每吨，客车按辆，应纳税额=5×10×100+3×500=6500元。8.答案：B解析：选项A，货物运输合同计税依据为运输费用，不包括装卸费用；选项B，财产保险合同计税依据为保险费收入；选项C，记载资金的账簿计税依据为实收资本+资本公积；选项D，产权转移书据计税依据为所载金额，如包含增值税且分别核算的，可扣除增值税，否则全额计税。9.答案：B解析：房地产开发企业转让新建商品房，可扣除的与转让房地产有关的税金为城市维护建设税及附加，不包括增值税。10.答案：D解析：选项A、B、C采用从价定率计征；选项D，石灰石采用从价定率或从量定额计征，部分地区实行复合计征。11.答案：D解析：选项A，环境保护税纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日（按月计算的，为月度终了之日起15日内申报）；选项B，纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报；选项C，应税噪声计税依据为超标分贝数；选项D，农业生产排放应税污染物的，免征环境保护税。12.答案：B解析：进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（100+100×20%）×13%=15.6万元。13.答案：D解析：选项A，蔬菜罐头不属于免税蔬菜范围；选项B，降糖药品不属于免税药品范围；选项C，国内旅客运输服务不属于免税范围（疫情期间曾有免税政策，2023年已到期）；选项D，农业生产者销售自产水果免征增值税。14.答案：C解析：选项A、B、D均不得在税前扣除；选项C，合理的工资薪金支出准予扣除。15.答案：D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，经营所得单独计税。16.答案：A解析：契税计税依据为不含增值税的成交价格，应纳税额=1000×3%=30万元。17.答案：C解析：选项A，城镇土地使用税计税依据为纳税人实际占用的土地面积，由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位测定；选项B，按年计算，分季或分月缴纳，具体由省级税务机关确定；选项C，宗教寺庙等自用土地免征；选项D，企业办的学校等自用土地免征。18.答案：D解析：选项A，纳税义务发生时间为购置应税车辆的当日（如发票开具日、进口报关日等）；选项B，计税价格为不含增值税的价款，不包括车辆购置税；选项C，回国留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征；选项D，车辆购置税实行一次征收制度。19.答案：B解析：外贸企业出口货物退税额=购进货物的进项税额=80×13%=10.4万元。20.答案：D解析：选项A，修理服务属于增值税征税范围；选项B，商场销售高档化妆品不征收消费税（生产环节征收）；选项C，加油站销售汽油不征收消费税（生产环节征收）；选项D，卷烟批发商向零售商销售卷烟，在批发环节加征消费税。21.答案：D解析：在职研发人员缴纳的基本养老保险费属于职工福利费，不得加计扣除；选项A、B、C均可加计扣除。22.答案：D解析：选项A，工资薪金适用超额累进税率；选项B，经营所得适用超额累进税率；选项C，稿酬所得并入综合所得适用超额累进税率；选项D，偶然所得适用20%比例税率。23.答案：B解析：能提供金融机构证明的，开发费用=利息支出+（取得土地使用权支付金额+开发成本）×5%=150+（1000+2000）×5%=300万元。24.答案：A解析：选项A，开采原油过程中用于加热的原油免征资源税；选项B，自用应税产品的，视同销售缴纳资源税；选项C，共伴生矿可减征或免征，并非一律免征；选项D，尾矿再利用的，免征资源税。25.答案：A解析：城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税，应纳税额=（100+50）×7%=10.5万元（假设市区税率7%）。26.答案：D解析：选项A，关税纳税义务人包括进口收货人、出口发货人、进出境物品所有人；选项B，关税计税依据为关税完税价格，关税税额计入进口货物成本；选项C，进口货物完税价格为成交价格+运抵输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费；选项D，关税税额在50元以下的一票货物免征。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABCD解析：均为增值税暂行条例规定的免税项目。2.答案：ABCD解析：购进的餐饮服务、贷款服务、用于集体福利的货物进项税额不得抵扣；购进用于生产应税产品的原材料进项税额准予抵扣。3.答案：ABC解析：金银首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车在零售环节征收消费税；高档手表在生产环节征收。4.答案：ABC解析：选项D，企业为投资者支付的商业保险费不得扣除。5.答案：ABCD解析：均为个人所得税免税项目，其中单张有奖发票奖金不超过800元的免征。6.答案：ABCD解析：均为房产税免税项目。7.答案：ABCD解析：均为车船税免税项目。8.答案：ABCD解析：均为印花税免税项目。9.答案：AD解析：选项B、C为土地增值税免税项目。10.答案：ABCD解析：均符合资源税纳税义务发生时间规定。11.答案：ABCD解析：均符合环境保护税税收优惠规定。12.答案：ACD解析：选项B，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。13.答案：ABCD解析：均符合个人所得税专项附加扣除规定。14.答案：ABCD解析：均符合契税税收优惠规定。15.答案：ABCD解析：均符合城镇土地使用税税收优惠规定。16.答案：ABCD解析：均符合车辆购置税税收优惠规定。三、计算问答题答案及解析1.答案：（1）销项税额=130+226÷（1+13%）×13%+150×13%+100×13%=130+26+19.5+13=188.5万元（2）进口环节增值税=（200+200×10%）×13%=28.6万元，准予抵扣（3）进项税额=80+28.6=108.6万元（办公用品普通发票不得抵扣，集体福利进项不得抵扣）（4）应纳税额=188.5108.610=69.9万元2.答案：（1）进口环节消费税=（100+100×20%）÷（1-15%）×15%≈21.18万元（2）委托加工环节消费税=（50+10）÷（1-15%）×15%≈10.59万元，准予抵扣（3）进口化妆品对外销售不再缴纳消费税（已税消费品连续生产或销售的，已纳消费税可抵扣）（4）委托加工收回化妆品对外销售，售价100万元>（50+10）÷（1-15%）×60%≈42.35万元，应补缴消费税=100×15%10.59×60%≈15-6.35=8.65万元（5）自产化妆品销售消费税=300×15%+113÷（1+13%）×15%=45+15=60万元（6）当月应缴纳消费税=21.18×20%（用于连续生产的部分可抵扣？不，进口环节已纳消费税用于连续生产的可抵扣）+8.65+60-21.18×20%-10.59×40%=8.65+60-4.24=64.41万元（修正：进口环节消费税用于连续生产的20%可抵扣，委托加工收回用于连续生产的40%可抵扣）正确计算：可抵扣消费税=21.18×20%+10.59×40%≈4.24+4.24=8.48万元应缴纳消费税=（200×15%+100×15%+300×15%+100×15%）-8.48+（100×15%-10.59×60%）=（30+15+45+15）-8.48+8.65=105-8.48+8.65=105.17万元（注：进口化妆品直接销售的200万元应缴纳消费税，因为进口环节已纳消费税，直接销售的不再缴纳，正确做法是：进口化妆品80%销售，不纳消费税；20%用于连续生产，可抵扣已纳消费税。委托加工收回60%销售，售价高于受托方计税价格的，补缴差额消费税；40%用于连续生产，可抵扣已纳消费税。自产化妆品销售正常缴纳消费税。）最终应纳税额=（300+100）×15%+（100×15%-（50+10）÷（1-15%）×15%×60%）-（21.18×20%+10.59×40%）=60+（15-6.35）-（4.24+4.24）=60+8.65-8.48=60.17万元3.答案：（1）综合所得应纳税所得额=（15000×12-60000-3000×12-2000×12）+30000×（1-20%）+50000×（1-20%）×70%=（180000-60000-36000-24000）+24000+28000=60000+24000+28000=112000元综合所得应纳税额=112000×10%-2520=8680元（2）经营所得应纳税额=100000×10%-1500=8500元（3）偶然所得应纳税额=50000×20%=10000元（4）全年应纳税额=8680+8500+10000=27180元（5）已预缴税额=3000+5200+5600+8000+10000=31800元（6）应退税额=31800-27180=4620元4.答案：（1）取得土地使用权所支付的金额=1500+45=1545万元（2）开发成本=2500万元（3）开发费用=200+（1545+2500）×5%=200+202.25=402.25万元（实际发生400万元，按400万元扣除）（4）与转让房地产有关的税金=72万元（5）加计扣除=（1545+2500）×20%=809万元（6）扣除项目合计=1545+2500+400+72+809=5326万元（7）增值额=8000-5326=2674万元（8）增值率=2674÷5326≈50.21%，适用税率40%，速算扣除系数5%（9）应缴纳土地增值税=2674×40%-5326×5%=1069.6-266.3=803.3万元英文解答：1.Amountpaidforlanduseright=1500+45=15.45millionyuan2.Developmentcosts=25millionyuan3.Developmentexpenses=2+(15.45+25)×5%=2+2.0225=4.0225millionyuan(actualincurred4millionyuan,deductedas4millionyuan)4.Taxesrelatedtorealestatetransfer=0.72millionyuan5.Additionaldeduction=(15.45+25)×20%=8.09millionyuan6.Totaldeductibleitems=15.45+25+4+0.72+8.09=53.26millionyuan7.Appreciationamount=8053.26=26.74millionyuan8.Appreciationrate=26.74÷53.26≈50.21%,applicabletaxrate40%,quickdeductioncoefficient5%9.Landvalue-addedtaxpayable=вид26.74×40%53.26×5%=10.6962.663=8.033millionyuan四、综合题答案及解析1.答案：（1）进口环节应纳税额：每标准条关税完税价格=（2000×10000+2000×10000×20%）÷（100×250）=24000000÷25000=960元/条，≥70元，适用56%税率进口环节消费税=（2000+2000×20%+100×150÷10000）÷（1-56%）×56%