临沧税务管理知识试题及参考答案

临沧税务管理知识试题及参考答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，我国税收征收管理的基本制度是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收实质课税原则2.临沧市某农产品加工企业（增值税一般纳税人）销售自产农产品，适用增值税税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.纳税人办理纳税申报的期限最后一日是法定休假日的，以（）的最后一日为期限截止日。A.休息日B.法定休假日C.税务机关指定日期D.纳税人自行决定4.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权向纳税人、扣缴义务人调查查询与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，对与案件有关的资料和情况，可以记录、录音、录像、照相和（）。A.复印B.扫描C.复制D.拍摄5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和（）后的余额，为应纳税所得额。A.社会保险缴款B.住房公积金C.其他扣除D.税收速算扣除数6.某企业因会计核算不健全，不能准确计算销项税额和进项税额，税务机关核定其应纳税额，这种征收方式称为（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收7.下列各项中，属于税务行政强制措施的是（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.没收非法印制的发票C.对纳税人拒不缴纳税款的行为处以罚款D.停止办理出口退税8.临沧市某企业符合小型微利企业条件，2023年度应纳税所得额为300万元，从业人数为80人，资产总额为5000万元，其适用的小型微利企业政策是（）。A.减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.减按20%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税D.减按20%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税9.纳税信用等级为A级的纳税人，税务机关在发票领用上可以采取的措施是（）。A.限量供应B.供应发票C.交旧供新D.验旧供新10.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（）。A.立即退还B.退还一半C.退还三成D.退还十分之一二、多项选择题1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A.延期纳税权B.索取完税凭证权C.委托税务代理人权D.拒绝检查权3.根据《增值税暂行条例》及其实施细则，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目4.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的支出有（）。A.逾期归还贷款的罚息B.诉讼费用C.违法经营的罚款D.税收滞纳金5.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的证件和资料有（）。A.营业执照B.有关合同、章程和协议书C.法定代表人（负责人）身份证件D.银行账号证明6.税务行政处罚的种类主要包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.责令停产停业7.下列关于纳税申报方式的表述中，正确的有（）。A.纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人可以按照规定到邮政部门办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C.纳税人可以委托税务代理人办理纳税申报D.纳税人必须亲自到税务机关办理纳税申报8.临沧市税务局在实施“放管服”改革中，推出的优化税收营商环境的措施包括（）。A.简化办税流程B.推广“非接触式”办税C.延长纳税期限D.减少税收优惠政策落实的门槛9.下列各项中，属于企业所得税税前准予扣除的项目有（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除B.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项10.纳税人发生下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账的三、判断题1.税收是国家财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）3.税务机关征收税款，非法定依据不得征收税款。（）4.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（）5.增值税小规模纳税人发生的应税行为，除特定情形外，一律适用3%的征收率。（）6.企业所得税法规定，企业实际发生的关联方利息支出，在计算应纳税所得额时，符合规定条件的，准予扣除。（）7.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（）8.纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）9.税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役。（）10.纳税信用评价结果为D级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并强化纳税辅导。（）四、简答题1.简述税收征管法中关于“税务机关征收税款”的优先原则。2.根据《中华人民共和国发票管理办法》，简述开具发票的基本要求。五、案例分析题临沧市某茶叶种植加工企业（以下简称“茶叶公司”）为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务：（1）向农户收购鲜叶用于生产茶叶，支付收购价款100万元，按规定开具收购凭证，并支付运费1万元（取得增值税专用发票）。（2）将自产的一批茶叶用于集体福利，同类产品不含税销售价格为50万元。（3）将自产的一批茶叶直接捐赠给临沧市某贫困山区用于扶贫，同类产品不含税销售价格为30万元。（4）销售自产茶叶一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，销项税额26万元；开具普通发票收取包装费11.3万元。已知茶叶适用增值税税率13%。请根据上述资料，回答下列问题：1.计算茶叶公司收购鲜叶可以抵扣的进项税额是多少？2.计算茶叶公司将茶叶用于集体福利和捐赠的销项税额是多少？3.计算茶叶公司销售茶叶的销项税额是多少？4.计算茶叶公司当月应缴纳的增值税税额是多少？试卷答案一、单项选择题1.A2.B3.B4.C5.C6.B7.A8.B9.B10.A二、多项选择题1.ABC2.ABC3.CD4.CD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABD9.ACD10.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.答案要点：税务机关征收税款，优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。2.答案要点：（1）按照规定填开；（2）项目齐全，内容真实；（3）字迹清楚，不得压线、倒填；（4）联次齐全，内容一致；（5）加盖发票专用章。五、案例分析题1.收购鲜叶可抵扣进项税额=100×9%+1÷(1+9%)×9%=9+0.0826=