2026年印花税税目税率适用题库(含答案)

2026年印花税税目税率适用题库(含答案)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《中华人民共和国印花税法》，下列合同中，适用税率为0.3‰的是（）。A.借款合同B.买卖合同C.租赁合同D.财产保险合同答案B解析买卖合同适用价款的0.3‰；借款合同适用借款金额的0.05‰；租赁合同适用租金的1‰；财产保险合同适用保险费的1‰。2.甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，合同价款100万元（不含增值税），增值税税额13万元，合同分别记载价款和增值税税额。该合同应缴纳印花税（）元。A.300B.339C.500D.1000答案A解析买卖合同计税依据为合同所列价款，不包括列明的增值税税款。应纳印花税=100万×0.3‰=300元。3.下列凭证中，按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.专利申请权转让合同B.非专利技术转让合同C.土地使用权出让合同D.技术咨询合同答案C解析土地使用权出让书据属于产权转移书据；专利申请权转让、非专利技术转让属于技术合同；技术咨询合同属于技术合同。4.根据印花税法，营业账簿的计税依据为（）。A.实收资本（股本）和资本公积合计金额B.实收资本（股本）金额C.资本公积金额D.账簿记载的全部金额答案A解析应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。5.2026年5月，某企业记载资金的账簿增加实收资本500万元，资本公积增加100万元。该企业应缴纳印花税（）元。A.1250B.1500C.1800D.3000答案B解析营业账簿税率为0.25‰，计税依据为实收资本与资本公积合计增加额600万元，应纳印花税=600万×0.25‰=1500元。6.证券交易印花税的纳税人为（）。A.证券交易双方B.证券交易的出让方C.证券交易的受让方D.证券交易所答案B解析证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。7.下列合同中，免征印花税的是（）。A.农民销售自产农产品签订的买卖合同B.企业与银行签订的借款合同C.企业之间签订的货物运输合同D.企业签订的财产租赁合同答案A解析农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品签订的买卖合同和农业保险合同免征印花税。8.甲公司将一项商标专用权转让给乙公司，合同价款200万元。该合同适用的印花税税率为（）。A.0.3‰B.0.5‰C.1‰D.0.25‰答案A解析商标专用权转让书据属于产权转移书据中的“商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据”，税率为价款的0.3‰。9.根据印花税法，下列凭证不属于印花税征税范围的是（）。A.建设工程合同B.承揽合同C.审计报告D.仓储合同答案C解析审计报告不属于应税凭证。印花税法列举的税目包括合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易。10.甲企业向乙企业出租仓库，租期2年，每年租金60万元，合同总租金120万元。该租赁合同应缴纳印花税（）元。A.600B.1200C.3000D.2400答案B解析租赁合同税率为租金的1‰，计税依据为租金总额120万元，应纳印花税=120万×1‰=1200元。11.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）。A.应税合同的计税依据为合同所列金额，包括增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据为书据所列金额，不包括列明的增值税税款C.应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本和资本公积合计金额，包括已缴纳印花税的部分D.证券交易的计税依据为成交金额的50%答案B解析应税合同和产权转移书据的计税依据不包括列明的增值税税款；应税营业账簿只对增加部分缴纳；证券交易以成交金额为计税依据。12.某企业2026年签订一份技术开发合同，合同约定报酬总额80万元，其中研究开发经费40万元。该技术合同应缴纳印花税（）元。A.120B.240C.0D.400答案A解析技术合同计税依据为合同所载报酬、使用费金额，不包括研究开发经费。应纳印花税=（80万-40万）×0.3‰=120元。13.根据印花税法，财产保险合同的计税依据为（）。A.保险金额B.保险费收入C.保险标的的价值D.保险合同所列金额答案B解析财产保险合同以保险费收入为计税依据，税率为1‰。14.下列应税凭证中，适用1‰税率的是（）。A.借款合同B.融资租赁合同C.仓储合同D.买卖合同答案C解析仓储合同适用仓储费的1‰；借款合同和融资租赁合同适用0.05‰；买卖合同适用0.3‰。15.甲公司与乙公司签订一份运输合同，合同记载运输费用10万元，装卸费2万元，保险费0.5万元。该运输合同应缴纳印花税（）元。A.30B.36C.100D.125答案A解析运输合同计税依据为运输费用，不包括装卸费、保险费。应纳印花税=10万×0.3‰=30元。16.根据印花税法，下列合同中属于“借款合同”税目的是（）。A.银行与借款人签订的借款合同B.企业之间的借款合同C.个人之间的借款合同D.融资租赁合同答案A解析借款合同指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。企业之间、个人之间的借款不属于印花税法列举的借款合同。融资租赁合同单列为税目。17.某企业营业账簿已缴纳印花税，以后年度实收资本和资本公积未增加，则该企业（）。A.每年按5元贴花B.不缴纳营业账簿印花税C.按实收资本和资本公积合计金额的0.25‰缴纳D.按实收资本的0.25‰缴纳答案B解析已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额未增加的，不再缴纳。18.根据印花税法，证券交易印花税适用的税率为（）。A.0.3‰B.0.5‰C.1‰D.0.25‰答案B解析印花税法规定证券交易税率为成交金额的0.5‰，对出让方单边征收。19.下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.承揽合同B.保管合同C.管道运输合同D.人身保险合同答案D解析财产保险合同属于应税合同，人身保险合同不征收印花税。管道运输合同属于运输合同税目。20.甲公司签订一份财产保险合同，保险费金额为5万元。该合同应缴纳印花税（）元。A.15B.25C.50D.150答案C解析财产保险合同税率为保险费的1‰，应纳印花税=5万×1‰=50元。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据印花税法，下列合同中适用0.3‰税率的有（）。A.买卖合同B.承揽合同C.建设工程合同D.运输合同答案ABCD解析买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同均适用0.3‰税率。2.下列凭证中，免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民销售自产农产品签订的买卖合同C.无息、贴息借款合同D.财产保险合同答案ABC解析应税凭证的副本或抄本、农民销售自产农产品签订的买卖合同、无息贴息借款合同均免征印花税；财产保险合同属于应税合同。3.根据印花税法，产权转移书据包括（）。A.土地使用权出让书据B.房屋所有权转让书据C.股权转让书据D.商标专用权转让书据答案ABCD解析产权转移书据包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。4.下列关于印花税计税依据的表述，正确的有（）。A.应税合同的计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列金额，不包括列明的增值税税款C.应税营业账簿的计税依据为实收资本（股本）、资本公积合计金额D.证券交易的计税依据为成交金额答案ABCD解析以上均符合印花税法规定。5.下列合同中，按“技术合同”税目征收印花税的有（）。A.技术开发合同B.技术转让合同C.技术咨询合同D.技术服务合同答案ABCD解析技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。6.根据印花税法，下列属于印花税纳税人的有（）。A.境内书立应税凭证的单位和个人B.境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人C.证券交易中的出让方D.证券交易中的受让方答案ABC解析在境内书立应税凭证的单位和个人，或在境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，为印花税纳税人；证券交易印花税纳税人为出让方，受让方不缴。7.下列合同中，适用1‰税率的有（）。A.租赁合同B.保管合同C.仓储合同D.财产保险合同答案ABCD解析租赁、保管、仓储、财产保险合同均适用1‰税率。8.根据印花税法，下列凭证不属于印花税征税范围的有（）。A.权利、许可证照B.审计报告C.会计咨询合同D.人身保险合同答案ABCD解析权利、许可证照已取消印花税；审计报告、会计咨询合同不属于应税凭证；人身保险合同不征印花税。9.根据印花税法，下列凭证免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品签订的买卖合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据答案ABCD解析以上均属于印花税法规定的免税凭证。10.根据印花税法，关于证券交易印花税的表述，正确的有（）。A.对证券交易的出让方征收B.对证券交易的受让方征收C.计税依据为成交金额D.税率为0.5‰答案ACD解析证券交易印花税只对出让方征收，不对受让方征收；计税依据为成交金额；法定税率为0.5‰。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.印花税应税合同的计税依据包括列明的增值税税款。答案错误解析应税合同的计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款。2.融资租赁合同按照“借款合同”税目缴纳印花税。答案错误解析融资租赁合同是独立税目，适用税率为租金的0.05‰，不属于借款合同税目。3.应税营业账簿按件贴花，每件5元。答案错误解析应税营业账簿按实收资本（股本）、资本公积合计金额的0.25‰计税，不再按件贴花。4.权利、许可证照按件贴花，每件5元。答案错误解析印花税法取消权利、许可证照税目，权利、许可证照不再缴纳印花税。5.同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。答案正确解析印花税法规定，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。6.财产保险合同计税依据为保险合同所列的保险金额。答案错误解析财产保险合同计税依据为保险费收入，不是保险金额。7.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税。答案正确解析属于印花税法规定的免税凭证。8.应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列金额，包括列明的增值税税款。答案错误解析应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列金额，不包括列明的增值税税款。9.证券交易印花税对证券交易的受让方征收，不对出让方征收。答案错误解析证券交易印花税对出让方征收，不对受让方征收。10.纳税人未按照规定期限缴纳印花税的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。答案正确解析根据税收征管法，印花税也适用滞纳金规定。四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）案例一某工业企业2026年发生以下业务：（1）与A公司签订买卖合同，合同价款200万元（不含增值税），增值税税额26万元，合同分别列明；（2）与B银行签订借款合同，借款金额1000万元；（3）将一处仓库出租给C公司，租期1年，租金60万元；（4）签订一份财产保险合同，支付保险费10万元；（5）营业账簿记载实收资本增加300万元，资本公积增加100万元。根据资料，回答以下问题：1.该企业签订的买卖合同应缴纳印花税（）元。A.600B.678C.200D.0答案：A解析：买卖合同计税依据为合同所列价款，不包括列明的增值税税款。应纳印花税=200万×0.3‰=600元。2.该企业签订的借款合同应缴纳印花税（）元。A.300B.500C.5000D.1000答案：B解析：借款合同税率为0.05‰，应纳印花税=1000万×0.05‰=500元。3.该企业签订的租赁合同应缴纳印花税（）元。A.600B.180C.300D.60答案：A解析：租赁合同税率为租金的1‰，应纳印花税=60万×1‰=600元。4.该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（）元。A.30B.100C.300D.1000答案：B解析：财产保险合同税率为保险费的1‰，应纳印花税=10万×1‰=100元。5.该企业营业账簿应缴纳印花税（）元。A.750B.1000C.1250D.2000答案：B解析：应税营业账簿计税依据为实收资本与资本公积增加额合计400万元，应纳印花税=400万×0.25‰=1000元。案例二某房地产开发企业2026年发生以下业务：（1）取得一宗土地使用权，签订土地使用权出让合同，合同价款5000万元；（2）销售商品房，签订房屋买卖合同，合同价款8000万元（不含增值税）；（3）转让非专利技术，签订技术转让合同，合同价款300万元；（4）签订建设工程施工合同，合同价款2000万元；（5）签订股权转让书据，转让价款1000万元（非上市公司股权）。根据资料，回答以下问题：1.土地使用权出让合同应缴纳印花税（）元。A.15000B.25000C.50000D.75000答案：B解析：土地使用权出让书据属于产权转移书据，税率为价款的0.5‰。应纳印花税=5000万×0.5‰=25000元。2.商品房买卖合同应缴纳印花税（）元。A.24000B.40000C.80000D.12000答案：B解析：房屋所有权转让书据属于产权转移书据，税率为价款的0.5‰。应纳印花税=8000万×0.5‰=40000元。3.技术转让合同应缴纳印花税（）元。A.900B.1500C.600D.3000答案：A解析：非专利技术转让合同属于技术合同，税率为0.3‰。应纳印花税=300万×0.3‰=900元。4.建设工程施工合同应缴纳印花税（）元。A.6000B.10000C.4000D.20000答案：A解析：建设工程合同税率为价款的0.3‰。应纳印花税=2000万×0.3‰=6000元。5.股权转让书据应缴纳印花税（）元。A.3000B.5000C.10000D.15000答案：B解析：非上市公司股权