2026年非税收入规范管理考试题及答案

2026年非税收入规范管理考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.以下不属于非税收入的是（）A.行政事业性收费B.税收收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.罚没收入答案：B解析：非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。税收收入不属于非税收入范畴。2.非税收入票据存根的保存期限一般为（）年A.3B.5C.10D.15答案：B解析：根据相关规定，非税收入票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。3.执收单位应当按照规定编制非税收入年度收入预算，报（）审核、汇总A.财政部门B.上级主管部门C.人民银行D.税务部门答案：B解析：执收单位应先按照规定编制非税收入年度收入预算，报上级主管部门审核、汇总，再由上级主管部门报送财政部门。4.政府性基金的批准权限在（）A.省级政府B.财政部C.国务院和财政部D.县级政府答案：C解析：政府性基金是为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。其设立、停征、征收范围、征收标准的调整等，需由国务院或财政部批准。5.以下关于非税收入管理原则表述错误的是（）A.依法依规征收原则B.超收奖励原则C.公开透明原则D.收支脱钩原则答案：B解析：非税收入管理应遵循依法依规征收原则，即严格按照法律法规和政策规定征收非税收入；公开透明原则，保证非税收入的征收项目、标准、程序等向社会公开；收支脱钩原则，即非税收入与执收单位的支出不挂钩，避免利益驱动。而超收奖励原则不符合规范管理要求，容易导致执收单位为追求奖励而违规多征滥征。6.行政事业性收费的征收依据不包括（）A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方政府文件答案：D解析：行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。其征收依据主要是法律、行政法规、部门规章等，地方政府文件不能作为行政事业性收费的征收依据。7.非税收入收缴实行（）制度A.单位自收自支B.财政专户管理C.收支两条线D.国库分散支付答案：C解析：非税收入收缴实行收支两条线制度，即执收单位取得的非税收入应全额上缴国库或财政专户，支出由财政部门根据批准的预算安排拨付，实现收入和支出的分离管理，有利于规范非税收入管理，防止资金滥用和截留挪用。8.某单位收取的行政事业性收费，按照规定应缴入（）A.单位基本账户B.财政专户C.单位专用账户D.税务部门指定账户答案：B解析：行政事业性收费等非税收入应按照规定缴入财政专户，财政专户是财政部门在银行设立的用于管理非税收入等资金的专用账户，确保资金的规范管理和统筹使用。9.国有资源（资产）有偿使用收入不包括（）A.土地出让金收入B.矿产资源补偿费收入C.出租汽车经营权有偿出让收入D.企业所得税收入答案：D解析：国有资源（资产）有偿使用收入是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织凭借国有资源（资产）所有权或使用权获取的收入。土地出让金收入、矿产资源补偿费收入、出租汽车经营权有偿出让收入都属于国有资源（资产）有偿使用收入。企业所得税收入属于税收收入，不属于非税收入范畴。10.财政部门负责对执收单位非税收入（）的执行情况进行监督检查A.征收范围、标准B.票据使用C.资金上缴D.以上都是答案：D解析：财政部门对执收单位非税收入管理的多个方面进行监督检查，包括征收范围和标准是否合规，防止执收单位擅自扩大或缩小征收范围、提高或降低征收标准；票据使用是否规范，保证票据的合法、有效和准确开具；资金上缴是否及时、足额，杜绝资金截留、挪用等现象。11.非税收入减免实行（）制度A.单位自行决定B.财政部门审批C.主管部门审批D.税务部门审批答案：B解析：非税收入减免需严格按照规定程序办理，实行财政部门审批制度。这是为了保证减免政策的规范执行，防止随意减免导致非税收入流失，确保财政资金的合理使用。12.执收单位应当在规定时间内将所收非税收入全额缴入（）A.国库单一账户体系B.单位自有账户C.人民银行账户D.第三方支付平台账户答案：A解析：执收单位所收非税收入应全额缴入国库单一账户体系，该体系由国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户等构成，实现了资金的集中管理和规范运作。13.以下属于政府性基金预算管理方式的是（）A.以收定支，专款专用B.统一纳入一般公共预算C.收支分离，超收上缴D.按比例分成，分级管理答案：A解析：政府性基金实行以收定支，专款专用的预算管理方式，即根据政府性基金的收入情况安排相应的支出，资金专项用于特定的公共基础设施建设和公共事业发展项目，确保资金使用的针对性和有效性。14.某执收单位在非税收入征收过程中，擅自提高收费标准，这种行为属于（）A.违规多征B.违规缓征C.违规减征D.违规免征答案：A解析：擅自提高收费标准意味着执收单位超出规定的标准向缴款人征收非税收入，属于违规多征行为，这违反了依法依规征收非税收入的原则。15.国家设立非税收入的目的主要是（）A.增加政府财政收入B.满足社会公共需要或准公共需要C.促进企业发展D.平衡地区经济差异答案：B解析：非税收入是政府财政收入的重要组成部分，其设立的主要目的是满足社会公共需要或准公共需要，如用于提供公共服务、公共基础设施建设、环境保护等方面，以保障社会的正常运转和发展。虽然增加财政收入也是其结果之一，但不是主要目的。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.非税收入的特点包括（）A.灵活性B.不稳定性C.非普遍性D.补偿性答案：ABCD解析：灵活性体现在其征收项目、标准和方式可以根据不同的经济社会情况和政策需要进行调整；不稳定性是由于其收入受经济形势、政策变化等多种因素影响，不像税收收入那样具有相对稳定的增长趋势；非普遍性指非税收入通常是针对特定的行为、对象或资源征收，并非像税收那样普遍适用于全体纳税人；补偿性是指部分非税收入是对政府提供特定服务或使用国有资源、资产的一种成本补偿。2.非税收入的征收方式主要有（）A.直接征收B.委托征收C.代扣代缴D.代收代缴答案：AB解析：非税收入的征收方式主要有直接征收和委托征收。直接征收是指执收单位直接向缴款人收取非税收入；委托征收是指执收单位委托其他单位或个人代为征收非税收入。代扣代缴和代收代缴主要是税收征收中的方式，在非税收入征收中应用较少。3.财政部门在非税收入管理中的职责包括（）A.制定非税收入管理政策和制度B.负责非税收入的征收C.管理非税收入票据D.监督检查非税收入的征收、上缴和使用情况答案：ACD解析：财政部门负责制定非税收入管理的政策和制度，规范非税收入的征收、管理和使用；管理非税收入票据，确保票据的印制、发放、使用、核销等环节的规范有序；监督检查非税收入的征收、上缴和使用情况，保证各项政策制度的贯彻执行。而具体的非税收入征收工作一般由执收单位承担。4.下列属于国有资本收益的有（）A.国有独资企业上缴的利润B.国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股息、红利C.企业国有产权（含国有股份）转让收入D.国有独资企业清算收入（扣除清算费用）答案：ABCD解析：国有资本收益是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益，包括国有独资企业按规定上缴国家的利润，国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股息、红利，企业国有产权（含国有股份）转让收入，国有独资企业清算收入（扣除清算费用）等。5.非税收入票据的种类包括（）A.通用票据B.专用票据C.定额票据D.非定额票据答案：ABCD解析：非税收入票据分为通用票据和专用票据。通用票据是指能够满足一般非税收入征收管理需要，具有通用性的票据；专用票据是指为适应特定非税收入征收管理需要而设计的具有特定式样的票据。同时，按照票据是否有固定金额，又分为定额票据和非定额票据。6.执收单位在非税收入管理中应承担的义务有（）A.依法征收非税收入B.及时足额上缴非税收入C.妥善保管和使用非税收入票据D.接受财政、审计等部门的监督检查答案：ABCD解析：执收单位作为非税收入的具体征收主体，应严格依法征收非税收入，按照规定的项目、标准和程序进行征收；及时足额将所收非税收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用；妥善保管和使用非税收入票据，确保票据的安全和规范使用；并接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。7.以下属于政府性基金的有（）A.水利建设基金B.教育费附加C.地方教育附加D.残疾人就业保障金答案：ABCD解析：水利建设基金用于水利设施建设和维护；教育费附加和地方教育附加专项用于发展教育事业；残疾人就业保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。它们都属于政府性基金的范畴。8.在非税收入管理中，对违规行为的处理措施包括（）A.责令改正B.没收违法所得C.罚款D.对相关责任人给予行政处分答案：ABCD解析：对于非税收入管理中的违规行为，财政部门等相关监管部门会采取责令改正的措施，要求违规单位和个人及时纠正错误；对违法所得予以没收；可以根据情节轻重处以罚款；对相关责任人，按照规定给予行政处分，追究其行政责任。9.加强非税收入规范管理的意义在于（）A.提高财政资金使用效益B.增强政府宏观调控能力C.促进廉政建设D.优化经济发展环境答案：ABCD解析：加强非税收入规范管理，能确保资金及时足额上缴，合理安排使用，提高财政资金使用效益；有助于政府统筹调配资金，增强宏观调控能力；规范的管理可以减少权力寻租和腐败现象，促进廉政建设；同时，合理规范的非税收入征收可以减轻企业和社会负担，优化经济发展环境。10.非税收入管理信息化建设的作用包括（）A.提高征收效率B.加强资金监管C.方便缴款人缴费D.减少人工操作误差答案：ABCD解析：通过非税收入管理信息化建设，利用现代信息技术手段，可以实现非税收入征收流程的自动化和电子化，提高征收效率；实时监控资金的收缴情况，加强对资金的监管；提供多种缴费渠道，方便缴款人缴费；减少人工操作过程中的错误和漏洞，提高管理的准确性和规范性。三、判断题（每题2分，共20分）1.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，与税收收入具有同等重要的地位。（）答案：正确解析：非税收入和税收收入都是政府财政收入的重要来源，非税收入在满足特定公共需求、促进经济社会发展等方面发挥着重要作用，与税收收入共同为政府履行职能提供资金保障，具有同等重要的地位。2.执收单位可以根据自身需要决定非税收入的征收范围和标准。（）答案：错误解析：非税收入的征收范围和标准是由法律法规、政策规定明确的，执收单位必须严格按照规定执行，不得自行决定征收范围和标准，否则属于违规行为。3.所有非税收入都必须全额上缴国库，不得截留、挪用。（）答案：错误解析：大部分非税收入应全额上缴国库，但部分非税收入按照规定缴入财政专户，并非都上缴国库。不过无论缴入国库还是财政专户，都不得截留、挪用。4.非税收入票据可以转借、转让给其他单位使用。（）答案：错误解析：非税收入票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，不得转借、转让给其他单位使用，必须由执收单位按照规定的范围和要求使用，以保证票据管理的规范和资金的安全。5.政府性基金属于非税收入，但不需要纳入预算管理。（）答案：错误解析：政府性基金属于非税收入的范畴，且必须纳入预算管理，实行收支两条线，严格按照规定的用途使用，接受财政、审计等部门的监督检查。6.执收单位在征收非税收入时，无需向缴款人开具票据。（）答案：错误解析：执收单位征收非税收入时，必须向缴款人开具合法有效的非税收入票据，这是保障缴款人权益、规范财务管理和防止乱收费的重要措施。7.国有资源（资产）有偿使用收入由企业自行管理，无需上缴财政。（）答案：错误解析：国有资源（资产）有偿使用收入属于非税收入，应按照规定及时足额上缴国库或财政专户，纳入财政管理，不能由企业自行管理，以确保国有资源资产收益的合理利用和国有资产的保值增值。8.财政部门对非税收入的监督检查主要是事后监督，对执收单位征收过程中的问题不予干涉。（）答案：错误解析：财政部门对非税收入的监督检查实行全过程监督，包括事前审批、事中监管和事后检查。在执收单位征收过程中，财政部门会对征收行为的合法性、合规性进行监督，及时发现并纠正问题。9.非税收入减免必须经过法定程序批准，任何单位和个人不得擅自减免。（）答案：正确解析：为了保证非税收入的规范管理和财政资金的稳定，非税收入减免必须严格按照法定程序，由财政部门等相关部门审批，任何单位和个人都不得擅自决定减免，否则会造成财政收入流失和管理混乱。10.加强非税收入管理信息化建设可以有效提高管理效率，但对防控廉政风险没有作用。（）答案：错误解析：加强非税收入管理信息化建设不仅可以提高管理效率，还能通过信息化手段减少人为干预，增强资金收支的透明度和可追溯性，有效防控廉政风险，防止权力寻租和腐败行为的发生。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述非税收入管理的基本要求。答：（1）依法征收：执收单位必须严格依据法律法规和政策规定的项目、范围、标准和程序征收非税收入，不得擅自设立收费项目、扩大征收范围、提高征收标准或改变征收方式。（2）规范收缴：实行收支两条线管理，执收单位所收非税收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。完善收缴制度，采用直接征收或委托征收等方式，确保收缴工作的规范和高效。（3）票据管理：使用合法有效的非税收入票据，严格票据的印制、发放、使用、保管和核销等环节的管理。票据是非税收入征收的法定凭证，必须如实开具，保证票据与收入的一致性。（4）预算管理：将非税收入纳入财政预算管理，统筹安排使用。根据非税收入的特点和性质，分别纳入一般公共预算、政府性基金预算等，提高资金使用效益，增强政府宏观调控能力。（5）监督检查：财政、审计等部门要加强对非税收入征收、管理和使用情况的监督检查，建立