医院财务自查自纠工作开展情况

医院财务自查自纠工作开展情况为深入贯彻落实国家卫生健康委员会及财政部关于进一步加强公立医院财务管理的相关文件精神，切实规范医院经济运行秩序，提高资金使用效益，防范财务风险，我院高度重视，迅速行动，成立了由院长任组长，总会计师任副组长，财务科、审计科、医务科、设备科、总务科等职能部门负责人为成员的财务自查自纠工作领导小组。工作组制定了详尽的自查自纠实施方案，明确了检查范围、内容、方法及时间节点，坚持问题导向，通过查阅账簿、凭证、合同、实地盘点、数据分析等多种方式，对全院近三年的财务收支、预算管理、资产管理、政府采购、内部控制及物价收费等关键环节进行了全面、深入、细致的“拉网式”排查。现将本次自查自纠工作的具体开展情况、发现的问题、整改措施及长效机制建设情况详细汇报如下：一、自查工作组织与开展情况本次自查自纠工作坚持“全覆盖、零容忍、严整改、重实效”的原则，不走过场，不留死角。在组织层面，我们建立了“科室自查、职能复核、领导小组审定”的三级审核机制。首先，各业务科室对照自查清单进行自我梳理；其次，财务科与审计科组成联合复核小组，对科室自查结果进行抽查和验证；最后，领导小组对发现的重大问题进行集中研判。自查工作分为三个阶段有序推进：第一阶段为动员部署与学习培训阶段，组织全院中层干部及财务相关人员深入学习《预算法》、《政府采购法》、《医院财务制度》及《医疗机构内部控制规范》等法律法规，统一思想，提高认识，确保自查工作有法可依、有章可循。第二阶段为全面排查与问题梳理阶段，重点对财务制度的健全性、预算执行的科学性、资金收支的合规性、资产管理的安全性进行了逐项检查。在此过程中，我们特别关注了“三公”经费、科研经费、药品耗材采购及医保结算等高风险领域。第三阶段为问题汇总与整改落实阶段，对排查出的问题建立台账，实行销号管理，明确整改责任人和整改时限，确保问题整改到位。二、重点领域自查详情（一）预算管理情况预算管理是医院财务管理的核心。经查，我院已全面实行“全口径”预算管理，将所有收支全部纳入预算统一管理。但在预算编制的科学性和执行的刚性约束方面仍需加强。1.预算编制方面：我们重点检查了预算编制的依据和方法。目前，医院主要采用“零基预算”与“增量预算”相结合的方法，但在实际操作中，部分职能科室对业务发展规划的量化指标不够明确，导致预算编制存在一定的基数依赖现象。例如，部分公用经费预算仅参考上年数据，未充分考虑本年度业务量的实际增减变化，导致预算精准度有待提升。2.预算执行方面：检查发现，医院总体预算执行率控制在合理范围内，但存在季度间执行进度不均衡的问题。上半年特别是第一季度预算执行进度较慢，存在“钱等项目”的情况，而下半年尤其是年底突击支出的现象偶有发生。这主要是由于项目申报前期准备时间较长，以及部分设备采购流程繁琐导致的。3.预算绩效管理方面：虽然医院已建立了预算绩效评价体系，但评价指标多为定性指标，定量指标设置不够细化，难以客观、准确地反映资金使用的实际效益。例如，对大型医疗设备购置后的使用率、收益率等产出指标缺乏持续跟踪和评价。（二）收支管理与财务核算情况收支管理是财务工作的基础，我们重点核查了收入的真实性、完整性以及支出的合规性、合法性。1.收入管理：医院严格执行“收支两条线”管理规定，所有医疗收入、药品收入、其他收入均通过HIS系统自动生成，并当日结账上缴银行，未发现私设“小金库”、账外账及截留挪用收入的情况。但在检查中也发现，个别退费流程中，退费签字手续不够完备，存在代签字现象，虽然未造成资金损失，但存在内控隐患。此外，对于科研捐赠收入，部分项目由于立项时间与资金到账时间存在时间差，导致入账及时性略有滞后。2.支出管理：支出审批手续总体健全，严格执行“一支笔”审批制度。但在差旅费、会议费、培训费的报销审核中，发现少量附件不全的情况，如会议通知未注明具体地点、培训费明细清单缺失等。在劳务费发放方面，虽然通过银行转账发放，但部分临时性劳务费的考勤记录支撑材料略显薄弱。3.成本核算：医院已开展了科室全成本核算，但在分摊参数的设置上，部分间接成本的分摊依据不够科学。例如，行政后勤部门的管理费用分摊至临床医技科室时，单纯按人员数量分摊，未能完全考虑科室占用房屋面积、设备价值等资源消耗因素，导致成本核算结果对临床科室的运营指导作用有限。（三）资产管理与政府采购情况资产是医院开展医疗活动的物质基础，我们重点对固定资产、库存物资及政府采购执行情况进行了盘点和核查。1.固定资产管理：组织了对全院固定资产的实地抽查盘点，重点抽查了单价高、移动性强的大型医疗设备及办公设备。盘点结果显示，医院固定资产台账与实物基本相符，但存在个别资产标签脱落、未及时补贴的情况。在资产处置环节，所有报废资产均经过了技术鉴定、集体决策及上级主管部门审批流程，残值收入已按规定上缴国库。但也发现，部分已达使用年限但尚能使用的设备，存在长期闲置未及时调剂使用的情况，造成了资产资源的隐性浪费。2.库存物资管理：重点检查了卫生材料、低值易耗品及药品的库存管理。通过HIS系统数据与仓库实物核对，账实相符率较高。但在二级库房（科室库房）管理上，部分科室存在领用后管理不规范现象，个别高值耗材的追溯管理链条不够紧密，虽然实现了“一物一码”，但在实际使用环节，扫码操作的及时性有待提高。3.政府采购执行情况：严格对照《政府集中采购目录及标准》，对医院年度内的采购项目进行了逐一筛查。凡是达到公开招标数额标准的项目，均严格执行了公开招标程序；未达到公开招标标准的，也按规定采用了竞争性谈判、询价或单一来源采购等方式，并在中国政府采购网及省采购网上进行了公示。检查中发现，部分由于疫情等紧急原因进行的紧急采购，虽然事后进行了补办说明，但事前的审批记录略显简单。（四）合同管理与工程建设情况合同管理是防范法律风险和经济风险的关键。我们对医院近三年签订的重大经济合同进行了梳理，特别是基建工程、大型设备购置、物资供应等合同。1.合同签订：医院建立了合同审签制度，实行法律顾问、财务科、审计科及业务部门联合会审。检查发现，大部分合同条款严谨，权利义务明确。但在个别维保服务合同中，对于服务响应时间、违约责任的具体赔偿标准约定不够明确，存在潜在的履约风险。2.合同履行：建立了合同台账，对合同的签订、履行、变更、终结进行动态管理。但在实际执行中，存在部分合同付款进度与工程进度或服务验收进度不完全匹配的现象，存在提前付款或滞后付款的情况，影响了资金的流动性及合同的严肃性。3.基建工程：对在建基建项目进行了检查，项目资金均实行专款专用，审批手续完备。但在工程变更签证管理上，部分隐蔽工程的签证单签署不够及时，存在事后补签的情况，这对工程最终结算的准确性带来了一定影响。（五）物价管理与医保结算情况作为公立医院，严格执行物价政策、维护患者权益是自查的重点。我们随机抽查了门诊及住院病历，核对医嘱与收费清单，检查收费项目与标准。1.收费标准：医院严格执行国家及省市物价政策，所有收费项目均在系统中备案，未发现自立项目、自定标准、分解项目收费等违规行为。对于特需医疗服务，也严格按照规定的比例和数量进行控制。2.医保结算：重点核查了医保违规扣款情况。通过分析，医保拒扣主要集中在超适应症用药、耗材超限及检查项目过度医疗等方面。自查发现，虽然医院建立了医保智能审核系统，但部分医生对医保政策掌握不够透彻，导致在开具医嘱时偶有违反医保限制性规定的情况，给医院造成了不必要的经济损失。三、自查发现的主要问题汇总通过深入细致的自查，我们将发现的问题进行了分类汇总，具体问题清单如下表所示：序号问题类别问题描述涉及部门风险等级1预算管理部分项目预算编制依据不够充分，存在基数依赖，上半年预算执行进度偏慢财务科、各职能科室中2收支管理个别退费手续中存在代签字现象，附件不全；科研收入入账及时性不足财务科、科研部低3成本核算间接成本分摊参数设置单一，未能完全反映资源实际消耗，精细化管理不足财务科中4资产管理部分固定资产标签脱落未补贴；二级库房（科室）高值耗材扫码及时性不够设备科、总务科、临床科室低5政府采购紧急采购的事前审批记录较为简单，说明不够详尽采购中心中6合同管理个别维保合同违约责任约定不明确；工程变更签证存在事后补签现象审计科、基建科中7物价医保部分医务人员对医保政策掌握不透，导致因适应症等问题被医保拒付医务科、医保办高四、整改措施与落实情况针对上述自查发现的问题，医院党委及院长办公会进行了专题研究，坚持“即知即改、立行立改”的原则，制定了切实可行的整改措施，并已开始逐项落实。（一）强化预算刚性约束，提升预算管理水平1.完善预算编制方法：要求各业务科室在申报预算时，必须提供充分的测算依据和支持性文件，对于延续性项目必须提供绩效评价报告。财务科将引入“作业成本法”理念，优化公用经费的测算模型，提高预算编制的精准度。2.加强预算执行监控：建立预算执行进度定期通报制度，按月对各科室预算执行率进行排名和分析。对于进度滞后的部门，下发督办函，要求说明原因并制定赶超计划。同时，优化采购流程，建立项目采购前期准备绿色通道，确保资金一旦下达即可形成实物工作量，解决“钱等项目”问题。3.深化预算绩效评价：修订《预算绩效管理办法》，构建分项目、分领域的核心绩效指标体系。将预算执行结果与科室评优评先、绩效工资挂钩，对于低效无效资金，坚决予以压减或收回。（二）规范收支核算，夯实财务基础工作1.严格收入退费管理：修订《医疗收入退费管理办法》，明确规定退费必须经原经办人、科室负责人、收费处负责人等多级签字确认，严禁代签字。财务科将定期抽查退费凭证，确保制度执行到位。2.强化支出审核力度：升级财务报销系统，设置强制附件上传功能，对于差旅费、会议费等，无会议通知、无明细清单的系统自动拦截，无法提交报销。加强科研经费管理，建立科研财务助理制度，协助科研人员处理经费入账及报销事宜，确保科研收支合规、及时。3.推进全成本核算精细化：升级医院经济运营管理系统（HRP），优化成本分摊模型。引入房屋面积、设备折旧、工作量等多维参数，采用阶梯分摊法，更加准确地计算科室全成本，为医疗服务价格制定和科室绩效考核提供可靠数据支持。（三）加强资产全生命周期管理，提高资产使用效益1.开展资产标签专项整治：由设备科和总务科牵头，对全院固定资产进行一次全面“体检”，重新补打、粘贴资产标签，并推广使用RFID电子标签，利用手持终端进行盘点，提高盘点效率和准确性。2.规范二级库房管理：在重点科室推行SPD（供应链管理）模式，实现耗材的“零库存”管理和自动补货。强制要求高值耗材在使用时必须扫码，确保“一物一码”全程可追溯，杜绝跑冒滴漏。3.建立资产调剂共享机制：建立院内闲置资产信息发布平台，对于因更新换代淘汰下来但尚有使用价值的设备，优先在院内进行调剂使用，对于确实无法使用的再进行报废处置，最大化发挥资产效能。（四）内控合规建设，堵塞管理漏洞1.规范紧急采购流程：修订《政府采购紧急采购管理规范》，明确紧急采购的适用情形和审批流程，要求在采购开始前必须经过主管院领导审批，并详细记录紧急原因，事后及时进行公示和备案。2.加强合同法律审核：聘请专业法律顾问对所有重大经济合同进行严格审核，特别是针对违约责任、争议解决等关键条款进行把关。建立合同履约监控机制，财务科在付款前必须核对合同约定的付款节点和实际验收进度，确保资金支付合规。3.强化工程签证管理：基建工程严格执行现场签证制度，对于隐蔽工程，必须由监理方、施工方、建设方三方现场签字确认，并留存影像资料，严禁事后补签，确保工程结算的真实准确。（五）提升医保物价管理水平，减少拒扣损失1.加强医保政策培训：医务科联合医保办，定期开展医保政策解读培训，将医保违规案例汇编成册，下发至每一位临床医生，提高医务人员的医保政策知晓率和执行率。2.优化事前预警系统：升级事前事中医保智能审核系统，将医保限制性规则嵌入HIS医生工作站。当医生开具医嘱时，系统自动进行医保规则校验，对于违反适应症、超限用药等情况进行实时弹窗警示和拦截，从源头上减少违规行为的发生。五、长效机制建设与未来规划财务自查自纠工作不是一阵风，而是一项长期性、常态化的工作。为了巩固整改成果，防止问题反弹，我院将从以下几个方面建立健全长效机制：（一）完善内部控制体系建设以此次自查自纠为契机，全面梳理和修订医院现有的财务管理制度和流程。针对自查发现的薄弱环节，查漏补缺，计划新增或修订《预算绩效管理办法》、《科研经费管理办法》、《资产处置管理细则》等10余项制度。同时，依托信息化手段，将内部控制流程固化在HRP系统中，减少人为操作空间，实现由“人管人”向“制度管人”、“流程管事”的转变。（二）推进“智慧财务”建设加大财务信息化投入，推动财务管理数字化转型。一是打通HIS系统、HRP系统、银医直连系统、电子发票系统之间的数据壁垒，实现数据互联互通。二是推广电子票据应用，实现患者缴费、开票、报销、入账全流程电子化。三是引入财务机器人（RPA），自动处理银行对账、纳税申报等重复性工作，将财务人员从繁琐的核算工作中解放出来，更多地参与到预算分析、成本控制和运营决策支持等管理会计工作中。（三）强化财务监督与审计联动建立健全财务与审计部门的联动机制，形成监督合力。审计科将关口前移，从传统的财务收支审计向经济效益审计、内部控制审计和经济责任审计拓展。实行“双随机、一公开”检查机制，定期对重点科