2026年对口升学财会专业综合试题(附答案)

2026年对口升学财会专业综合试题(附答案)一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.某个体工商户2025年12月以个人名义购入一辆轿车供家庭使用，该笔支出在会计核算中应（）。A.计入当期管理费用B.作为固定资产核算C.不纳入该个体工商户账套D.计入其他应收款2.甲公司采用先进先出法核算存货成本。2025年11月1日结存A材料100千克，单位成本50元；11月5日购入200千克，单位成本55元；11月10日生产领用150千克。则领用A材料的成本为（）元。A.7500B.7750C.8250D.80003.乙公司2025年6月购入一台生产设备，原价60万元，预计使用5年，预计净残值3万元。采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应计提折旧额为（）万元。A.12B.19.2C.24D.104.下列各项中，应通过“税金及附加”科目核算的是（）。A.进口环节缴纳的关税B.销售商品缴纳的增值税C.拥有自用房产缴纳的房产税D.收购未税矿产品代扣代缴的资源税5.丙公司2025年实现利润总额800万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费超支30万元。企业所得税税率25%，假定无其他纳税调整事项，当期应交所得税为（）万元。A.200B.205C.195D.1856.企业将自产的空气净化器作为非货币性福利发放给生产工人，该产品成本800元/台，不含税售价1200元/台，增值税税率13%。发放100台时，应计入生产成本的金额为（）元。A.80000B.90400C.120000D.1356007.丁公司2025年12月31日“应收账款”总账借方余额500万元，其中“应收账款——A公司”借方600万元，“应收账款——B公司”贷方100万元；“预收账款”总账贷方余额300万元，其中“预收账款——C公司”贷方400万元，“预收账款——D公司”借方100万元。资产负债表中“应收账款”项目应填列（）万元。A.500B.700C.600D.8008.下列各项中，不属于政府补助的是（）。A.增值税即征即退税款B.研发费用加计扣除的税收优惠C.行政划拨的土地使用权D.财政部门拨付的企业技术改造专项资金9.企业盘盈一台设备，同类设备市场价格10万元（重置成本），七成新，假定不考虑相关税费，批准后应贷记的科目是（）。A.营业外收入B.以前年度损益调整C.待处理财产损溢D.资产处置损益10.2025年1月1日，戊公司发行3年期、面值总额1000万元的债券，票面利率5%，每年末付息，实际收到发行价款1030万元（含交易费用）。该债券的实际利率为4%。2025年末应付债券的摊余成本为（）万元。A.1030B.1021.2C.1000D.104011.下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。A.盈余公积转增资本B.资本公积转增资本C.盈余公积补亏D.提取任意盈余公积12.甲企业2025年10月1日销售商品一批，售价50万元，增值税6.5万元，现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”（计算现金折扣不考虑增值税）。客户于10月9日付款，甲企业实际收到的金额为（）万元。A.55.37B.56.5C.55.58D.55.513.下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法B.存货发出计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法C.因客户财务状况恶化，坏账准备计提比例由5%提高至10%D.使用寿命不确定的无形资产改为按10年摊销14.2025年12月，某小规模纳税人销售自产货物取得含税收入20.6万元，销售自己使用过的设备取得含税收入1.03万元（未放弃减税）。当月应缴纳增值税（）万元。A.0.61B.0.63C.0.6D.0.6215.下列各项中，不属于企业职工薪酬的是（）。A.为职工缴纳的基本养老保险B.因解除劳动关系给予的补偿C.职工出差报销的差旅费D.向职工配偶发放的生活困难补助二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.下列关于会计基本假设的表述中，正确的有（）。A.持续经营假设明确了会计核算的时间范围B.会计主体可以是独立法人，也可以是非法人C.货币计量假设要求企业只能以人民币作为记账本位币D.会计分期假设是权责发生制的前提2.下列各项中，会引起存货账面价值发生增减变动的有（）。A.结转完工产品成本B.计提存货跌价准备C.委托外单位加工发出原材料D.冲回多计提的存货跌价准备3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的空调用于职工宿舍B.将外购的钢材用于建造厂房（非简易计税项目）C.将委托加工的食品无偿赠送给客户D.将自产的产品分配给股东4.下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有（）。A.日常修理费用应计入当期损益B.更新改造支出符合资本化条件的应计入固定资产成本C.改良过程中被替换部件的账面价值应从原固定资产成本中扣除D.经营租入固定资产的改良支出应计入长期待摊费用5.下列各项中，应计入管理费用的有（）。A.企业筹建期间发生的开办费B.生产车间固定资产日常修理费C.董事会成员津贴D.销售部门业务招待费6.下列关于政府会计的表述中，正确的有（）。A.政府会计由预算会计和财务会计构成B.预算会计实行收付实现制（国务院另有规定的除外）C.财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用D.单位取得无偿调入的固定资产，应按公允价值计量7.下列各项中，属于企业所有者权益变动表中“所有者权益内部结转”项目的有（）。A.资本公积转增资本B.盈余公积转增资本C.盈余公积弥补亏损D.提取盈余公积8.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除B.职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不得结转C.公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年扣除D.企业为投资者支付的商业保险费，不得扣除9.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，持票人尚未到银行办理结算B.银行代收款项，企业尚未收到收款通知C.企业送存支票，银行尚未入账D.银行代付款项，企业尚未收到付款通知10.下列关于产品成本计算方法的表述中，正确的有（）。A.品种法适用于大量大批单步骤生产的企业B.分批法适用于单件小批生产的企业C.分步法适用于大量大批多步骤生产的企业D.分类法适用于产品品种、规格繁多的企业三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断每小题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。）1.企业在确定商品销售收入时，应考虑预计可能发生的现金折扣和销售折让，其金额计入当期财务费用。（）2.企业租入的使用权资产应作为本企业的资产进行核算。（）3.企业宣告分配现金股利会导致所有者权益总额减少。（）4.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，销售不动产适用5%征收率。（）5.企业采用计划成本法核算原材料，发出材料应负担的成本差异无论节约还是超支，均应从“材料成本差异”科目的贷方转出。（）6.企业因存货盘亏取得的保险赔偿款，应计入营业外收入。（）7.政府单位的“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。（）8.企业以公允价值模式计量的投资性房地产，不计提折旧或摊销，但应计提减值准备。（）9.企业合并形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。（）10.企业发生的研究阶段支出应全部费用化，开发阶段支出应全部资本化。（）四、业务题（本大题共5小题，第1-4小题每小题8分，第5小题10分，共42分。）1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年11月发生以下经济业务：（1）5日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元，材料已验收入库，款项尚未支付。（2）10日，销售商品一批，开具增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元，收到对方开具的3个月期商业承兑汇票一张。（3）15日，用银行存款支付上月应交增值税3万元、城市维护建设税0.21万元、教育费附加0.09万元。（4）20日，将自产的产品用于职工福利，该产品成本8万元，不含税售价10万元，增值税税率13%。要求：根据上述业务编制会计分录（单位：万元）。2.乙公司2025年1月1日购入一项专利权，支付价款120万元，预计使用年限10年，无残值，采用直线法摊销。2025年12月31日，该专利权预计可收回金额90万元；2026年12月31日，预计可收回金额75万元。要求：（1）计算2025年专利权摊销额；（2）编制2025年末计提减值准备的分录；（3）计算2026年专利权摊销额（单位：万元）。3.丙公司2025年12月31日部分账户余额如下：“库存现金”1万元，“银行存款”50万元，“其他货币资金”10万元，“应收账款”借方余额80万元（其中明细借方余额100万元，贷方余额20万元），“预收账款”贷方余额60万元（其中明细借方余额15万元，贷方余额75万元），“坏账准备——应收账款”贷方余额5万元。要求：计算资产负债表中“货币资金”“应收账款”项目的期末余额（单位：万元）。4.丁公司2025年12月工资结算汇总表如下：生产工人工资150万元，车间管理人员工资30万元，行政管理人员工资40万元，销售人员工资20万元，研发人员工资10万元（符合资本化条件）。公司按工资总额的10%计提医疗保险费、8%计提养老保险费、2%计提失业保险费、12%计提住房公积金，2%计提工会经费，8%计提职工教育经费。要求：计算应计入生产成本、制造费用、管理费用的职工薪酬总额（单位：万元）。5.戊公司为增值税一般纳税人，2025年12月发生以下经济业务：（1）1日，从银行借入3年期借款200万元，年利率6%，到期一次还本付息（假定不符合资本化条件）。（2）5日，购入需要安装的设备一台，取得增值税专用发票注明价款80万元，增值税10.4万元，款项以银行存款支付；安装过程中领用原材料成本5万元（购进时增值税0.65万元），支付安装工人工资2万元。（3）15日，设备安装完毕达到预定可使用状态，交付生产车间使用。（4）31日，计提本月借款利息。要求：根据上述业务编制会计分录（单位：万元）。五、综合题（本大题共1小题，28分。）长江制造有限公司为增值税一般纳税人，2025年12月1日“本年利润”科目贷方余额为500万元（1-11月累计净利润）。12月发生以下经济业务（假定不考虑除增值税外的其他税费）：（1）2日，销售A产品一批，售价300万元，增值税39万元，成本200万元，收到对方签发的银行汇票一张（已送存银行）。（2）5日，因产品质量问题，上月销售的B产品被退回，售价50万元，增值税6.5万元，成本35万元，已用银行存款退回货款。（3）10日，转让一项专利技术使用权，取得含税收入10.6万元（增值税税率6%），该专利技术本月摊销额1万元。（4）15日，以银行存款支付广告费20万元（取得增值税专用发票，税额1.2万元）。（5）20日，因违约支付罚款5万元。（6）25日，收到国债利息收入8万元存入银行。（7）31日，计提本月固定资产折旧：生产车间8万元，管理部门5万元，销售部门3万元。（8）31日，分配本月工资费用：生产工人100万元，车间管理人员20万元，行政管理人员30万元，销售人员15万元。（9）31日，结转本月损益类科目（除“所得税费用”外）。（10）31日，计算并结转本月应交所得税（假定无其他纳税调整事项，企业所得税税率25%）。要求：（1）根据上述业务编制会计分录（单位：万元）；（2）计算2025年度净利润；（3）编制2025年12月利润表（简表）。答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.B6.D7.B8.B9.B10.B11.A12.A13.B14.A15.C二、多项选择题1.ABD2.BD3.ACD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABC8.ACD9.AB10.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、业务题1.（1）借：原材料20应交税费——应交增值税（进项税额）2.6贷：应付账款22.6（2）借：应收票据56.5贷：主营业务收入50应交税费——应交增值税（销项税额）6.5（3）借：应交税费——未交增值税3——应交城市维护建设税0.21——应交教育费附加0.09贷：银行存款3.3（4）借：应付职工薪酬——非货币性福利11.3贷：主营业务收入10应交税费——应交增值税（销项税额）1.3借：主营业务成本8贷：库存商品82.（1）2025年摊销额=120÷10=12（万元）（2）2025年末账面价值=120-12=108（万元），可收回金额90万元，应计提减值=108-90=18（万元）借：资产减值损失18贷：无形资产减值准备18（3）2026年摊销额=90÷（10-1）=10（万元）3.货币资金=1+50+10=61（万元）应收账款=100（应收账款借方明细）+15（预收账款借方明细）-5（坏账准备）=110（万元）4.生产成本=150×（1+10%+8%+2%+12%+2%+8%）=150×1.42=213（万元）制造费用=30×1.42=42.6（万元）管理费用=40×1.42=56.8（万元）5.（1）借：银行存款200贷：长期借款——本金200（2）借：在建工程80应交税费——应交增值税（进项税额）10.4贷：银行存款90.4借：在建工程5贷：原材料5借：在建工程2贷：应付职工薪酬2（3）借：固定资产87（80+5+2）贷：在建工程87（4）借：财务费用1（200×6%÷12）贷：长期借款——应计利息1五、综合题（1）编制会计分录：①借：银行存款339贷：主营业务收入300应交税费——应交增值税（销项税额）39借：主营业务成本200贷：库存商品200②借：主营业务收入50应交税费——应交增值税（销项税额）6.5贷：银行存款56.5借：库存商品35贷：主营业务成本35③借：银行存款10.6贷：其他业务收入10（10.6÷1.06）应交税费——应交增值税（销项税额）0.6借：其他业务成本1贷：累计摊销1④借：销售费用20应交税费——应交增值税（进项税额）1.2贷：银行存款21.2⑤借：营业外支出5贷：银行存款5⑥借：银行存款8贷：投资收益8⑦借：制造费用8管理费用5销售费用3贷：累计折旧16⑧借：生产成本100制造费用20管理费用30销售费用15贷：应付职工薪酬165⑨结转损益：收入类：300（主营业务收入）-50（退回）+10（其他业务收入）+8（投资收益