2026年会计职称考试经济法基础模拟试卷（第五套）

2026年会计职称考试经济法基础模拟试卷（第五套）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个正确答案，将正确答案的字母代号填入括号内。每小题1分，共25分。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务报告D.用人合同2.会计凭证按其填制程序和用途不同，可以分为（）。A.收款凭证、付款凭证和转账凭证B.原始凭证和记账凭证C.单式记账法和复式记账法D.现金日记账和银行存款日记账3.下列关于会计账簿的表述中，正确的是（）。A.总账必须采用订本账B.明细账必须采用活页账C.日记账必须采用三栏式账页D.备查账的格式没有统一规定4.企业取得的某项固定资产原值100万元，预计使用年限10年，预计净残值率5%。该固定资产采用年限平均法计提折旧，则其年折旧率为（）。A.5%B.10%C.9.5%D.10.5%5.企业将一张面值为10万元、期限3个月、票面年利率4%的应收票据向银行贴现，贴现期为1个月，贴现率为5%。假设不考虑其他因素，该企业实际获得的贴现额为（）万元。A.9.85B.9.90C.10.00D.10.056.下列支付结算方式中，适用于同城和异地，既可以用于转账，也可以用于支取现金的是（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.汇兑7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.企业销售商品时代收的增值税，应计入（）。A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——未交增值税C.其他应付款D.预收账款9.下列项目中，应计入企业应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠的设备C.超过扣除标准的广告费D.财产保险赔偿款10.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得税前扣除，这体现了税法的（）原则。A.确定性原则B.税收公平原则C.实体法定原则D.程序法定原则11.个人所得税的纳税义务人，是指取得个人所得税应税所得的（）。A.单位B.个人C.企业D.组织12.下列收入中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.居民个人从中国境外取得的劳务报酬所得B.居民个人出租房产取得的所得C.居民个人取得的企业债券利息所得D.居民个人取得的文化遗产保护费13.根据个人所得税法的规定，下列项目中，可以享受专项附加扣除的是（）。A.赡养老人支出B.购买自用汽车支出C.个人购买商业健康保险支出D.个人购买住房贷款利息支出14.企业按照规定计算的应付职工薪酬，应当计入（）。A.营业外收入B.资产成本或当期损益C.资本公积D.盈余公积15.劳动合同中约定由用人单位统一支付员工的社会保险费，属于（）。A.试用期条款B.保密条款C.社会保险条款D.竞业限制条款16.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）个月。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月17.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同，应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的（）向劳动者支付赔偿金。A.一倍B.二倍C.三倍D.四倍18.社会保险法规定，职工应当参加的基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。A.用人单位B.职工个人C.用人单位和职工个人D.国家19.根据社会保险法的规定，职工因工作遭受事故伤害或者患职业病，经治疗伤情相对稳定后存在残疾、影响劳动能力的，应当进行劳动能力鉴定。劳动能力鉴定由（）组织实施。A.用人单位B.社会保险行政部门C.劳动能力鉴定委员会D.工会组织20.税务登记的注销税务登记，适用于（）。A.发生经营变更的企业B.停止生产经营活动的企业C.被吊销营业执照的企业D.转让财产的企业21.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税发票。增值税发票按照开具方式，分为（）。A.增值税专用发票和增值税普通发票B.电子发票和纸质发票C.普通发票和专用发票D.跨境发票和国内发票22.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的收入总额，包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。下列收入中，不属于企业收入总额的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入23.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里所说的“其他支出”，是指除成本、费用、税金、损失外，与生产经营活动有关的（）。A.各项支出B.罚款支出C.资本性支出D.非合理支出24.纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效的会计凭证记账，进行核算。这体现了税收征管法律制度的（）原则。A.依法纳税原则B.程序合法原则C.实事求是原则D.账务健全原则25.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产，有权查询有关银行账户。这体现了税收征管法律制度的（）原则。A.依法征税原则B.依法纳税原则C.税收法定原则D.税务检查权原则二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母代号填入括号内。多选、错选、漏选均不得分。每小题2分，共25分。）26.会计的基本职能包括（）。A.会计核算B.会计监督C.参与经济决策D.评价经营业绩27.下列各项中，属于原始凭证必须具备的基本内容的有（）。A.凭证名称B.填制日期C.金额D.凭证编号28.下列各项中，属于记账凭证审核内容的有（）。A.记账凭证的编制是否符合规定B.记账凭证的科目是否正确C.记账凭证的金额是否准确D.记账凭证附件是否齐全29.企业计提固定资产折旧时，可能涉及的科目有（）。A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.累计折旧30.支付结算法律制度规定的支付结算原则包括（）。A.恪守信用，履约付款B.谁是责任人，谁承担义务C.收款单位和个人对收付款的款项要承担连带责任D.银行不垫款31.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.销售给一般纳税人客户的货物B.销售给小规模纳税人客户的货物C.提供给一般纳税人客户的服务D.提供给小规模纳税人客户的服务32.企业计算增值税时，可以依法从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付的增值税B.购进用于集体福利的货物所支付的增值税C.购进用于简易计税方法的设备所支付的增值税D.购进用于对外投资的货物所支付的增值税33.个人所得税的应税所得包括（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产转让所得34.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.赡养老人支出35.劳动合同必备条款包括（）。A.用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人B.工作内容和工作地点C.工作时间和休息休假D.社会保险36.用人单位在解除或者终止劳动合同时，应当依法支付经济补偿的情形包括（）。A.用人单位依照劳动合同法第四十条的规定解除劳动合同的B.用人单位依照劳动合同法第四十一条的规定解除劳动合同的C.劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的D.劳动合同期满，用人单位未依照劳动合同法第四十六条的规定向劳动者支付经济补偿，劳动者不同意续订的37.社会保险制度的功能包括（）。A.经济保障功能B.社会稳定功能C.经济补偿功能D.促进就业功能38.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.定期定额征收39.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.1万元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上10万元以下40.税务机关依法进行检查权，包括（）。A.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.查询有关银行账户D.询问纳税人有关人员与纳税有关的问题三、判断题（请判断下列各小题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分。）41.会计法律制度是调整会计关系的法律规范的总称，是会计工作必须遵循的行为准则。（）42.企业取得的收入，不论是否属于应税收入，只要取得了就需要进行会计处理。（）43.企业在采用权责发生制的基础上，对于已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期收入和费用进行确认。（）44.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，不得开具增值税专用发票。（）45.个人所得税的税率，包括比例税率和累进税率两种。（）46.劳动合同对劳动条件等事项约定不明确，引发争议的，由用人单位提供证据证明其已如实告知劳动者的，用人单位不承担赔偿责任。（）47.职工应当参加的基本医疗保险，由用人单位和职工共同缴纳基本医疗保险费。（）48.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律未规定的，依照国务院根据法律授权制定的行政法规的规定执行。（）49.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具发票；不得自行决定是否开具发票。（）50.税务代理是指税务师以纳税人或者扣缴义务人的委托，在税法规定的代理范围内，代表纳税人或者扣缴义务人办理纳税事宜的一种法律责任关系。（）四、案例分析题（请根据案例内容，回答问题。每小题10分，共20分。）51.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售一批商品，不含税销售额100万元，开具增值税专用发票，货已发出，款项尚未收到。(2)将自产的一批产品用于集体福利，该产品成本80万元，无同类产品市场价格。(3)购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税额6.5万元，材料已验收入库，款项已支付。(4)支付给运输企业一笔运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税额1万元，货物已运达。假设甲公司适用增值税税率13%，则甲公司2023年10月应纳增值税额为多少万元？52.张某与乙公司于2022年1月1日签订了一份为期三年的劳动合同，合同约定月工资为5000元。2023年3月1日，乙公司由于经营需要，决定裁减人员，并与张某解除劳动合同。张某在乙公司工作满8年。解除合同时，乙公司未向张某支付经济补偿。请根据劳动合同法的规定，分析乙公司是否合法？如果违法，张某可以要求乙公司支付什么？试卷答案一、单项选择题1.D解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料。用人合同不属于会计档案。2.B解析：会计凭证按填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证。3.A解析：总账通常采用订本账。明细账和日记账可以根据实际情况选择格式，备查账没有统一规定格式。4.C解析：年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用年限=(1-5%)/10=9.5%。5.A解析：贴现额=票据到期值-贴现息=10×(1+4%×3/12)-10×(1+4%×3/12)×5%×1/12=9.85万元。6.A解析：支票适用于同城和异地，既可以用于转账，也可以用于支取现金。7.A解析：根据现行政策，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。8.A解析：企业销售商品时代收的增值税，应计入应交税费——应交增值税（销项税额）。9.C解析：超过扣除标准的广告费属于不得税前扣除的支出。10.C解析：实体法定原则规定，税收征收必须依据法律的规定进行。11.B解析：个人所得税的纳税义务人，是指取得个人所得税应税所得的个人。12.B解析：居民个人从中国境内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得等属于综合所得。13.A解析：赡养老人支出可以享受专项附加扣除。14.B解析：应付职工薪酬应计入资产成本或当期损益。15.C解析：社会保险条款是指用人单位和劳动者约定的关于缴纳社会保险费的内容。16.B解析：劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过两个月。17.B解析：用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同，应当支付二倍的经济补偿金。18.C解析：职工应当参加的基本养老保险，由用人单位和职工个人共同缴纳。19.C解析：劳动能力鉴定由劳动能力鉴定委员会组织实施。20.C解析：被吊销营业执照的企业需要办理注销税务登记。21.A解析：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。22.C解析：转让财产收入属于企业所得税的应税收入，企业所得税的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入和其他收入。23.A解析：其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，与生产经营活动有关的各项支出。24.D解析：设置账簿、根据凭证记账、进行核算，体现了税收征管法律制度的账务健全原则。25.D解析：税务机关有权进行检查、查询银行账户等，体现了税收征管法律制度的税务检查权原则。二、多项选择题26.AB解析：会计的基本职能是会计核算和会计监督。27.ABC解析：原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、金额等内容。28.ABCD解析：记账凭证审核内容包括编制是否符合规定、科目是否正确、金额是否准确、附件是否齐全等。29.ABCD解析：固定资产计提折旧时，可能计入管理费用、销售费用、制造费用，并冲减累计折旧。30.ABD解析：支付结算原则包括恪守信用，履约付款；谁是谁的责任，谁承担义务；银行不垫款。31.AC解析：一般纳税人向一般纳税人销售货物或提供服务时，可以开具增值税专用发票。32.AD解析：购进用于简易计税方法的设备所支付的增值税不得抵扣进项税额。33.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得等。34.ABCD解析：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、赡养老人支出均可以享受专项附加扣除。35.ABCD解析：劳动合同必备条款包括用人单位的基本情况、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、社会保险等。36.AB解析：依照劳动合同法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同，以及劳动合同期满，用人单位未依法支付经济补偿导致劳动者不同意续订劳动合同的，用人单位应当支付经济补偿。37.ABCD解析：社会保险制度具有经济保障功能、社会稳定功能、经济补偿功能和促进就业功能。38.ABCD解析：税款征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收、定期定额征收等。39.BC解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以上5万元以下的罚款。40.ABCD解析：税务机关依法进行检查权包括检查账簿、记账凭证、报表和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产；查询有关银行账户；询问纳税人有关人员与纳税有关的问题。三、判断题41.√解析：会计法律制度是调整会计关系的法律规范的总称，是会计工作必须遵循的行为准则。42.√解析：企业取得的收入，不论是否属于应税收入，只要取得了就需要进行会计处理。43.√解析：企业在采用权责发生制的