2025年初级会计职称《经济法基础》100道经典试题及答案

2025年初级会计职称《经济法基础》100道经典试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）A.订立遗嘱B.台风登陆C.租赁设备D.买卖房屋答案：B解析：法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更、消灭的法定情况或者现象，选项ACD属于法律行为。2.下列规范性文件中，效力等级最低的是（）A.全国人民代表大会常务委员会制定的《会计法》B.国务院制定的《企业所得税法实施条例》C.财政部制定的《会计档案管理办法》D.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市优化营商环境条例》答案：C解析：效力层级：宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级和下级地方政府规章，选项A属于法律，B属于行政法规，C属于部门规章，D属于地方性法规，部门规章与地方政府规章效力相当，低于地方性法规，因此效力最低的是C。3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的说法中，正确的是（）A.原始凭证的保管期限为10年B.年度财务会计报告的保管期限为30年C.会计档案移交清册的保管期限为30年D.银行存款余额调节表的保管期限为永久答案：C解析：选项A：原始凭证保管期限为30年；选项B：年度财务会计报告保管期限为永久；选项D：银行存款余额调节表保管期限为10年。4.下列人员中，符合会计机构负责人任职资格要求的是（）A.具备初级会计专业技术资格，从事会计工作2年B.具备中级会计专业技术资格，从事会计工作1年C.具备注册会计师资格，从事会计工作1年D.具备硕士学位，从事会计工作1年答案：B解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，选项B符合会计师（中级）资格要求。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能答案：D解析：选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡不得超过1000元；选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）A.银行汇票不得用于支取现金B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额答案：B解析：选项A：填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金；选项C：填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让；选项D：银行汇票实际结算金额不得超过出票金额，实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让、银行不予受理。7.下列选项中，属于增值税征税范围中“交通运输服务”的是（）A.航空服务B.货物运输代理服务C.装卸搬运服务D.航天运输服务答案：D解析：选项ABC属于现代服务中的物流辅助服务。8.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）A.(90000-9000)÷(1+13%)×13%=9318.58元B.90000×13%=11700元C.90000÷(1+13%)×13%=10353.98元D.(90000-9000)×13%=10530元答案：D解析：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，本题销售额为不含税价，无需价税分离，因此销项税额=(90000-9000)×13%=10530元。9.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档手表答案：B解析：选项A：卷烟在生产、委托加工、进口环节征税，批发环节加征一道消费税；选项CD：白酒、高档手表在生产、委托加工、进口环节征收消费税。10.甲化妆品厂将一批自产的高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品生产成本为8500元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.8500×15%=1275元B.8500×(1+5%)×15%=1338.75元C.8500÷(1-15%)×15%=1500元D.8500×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1575元答案：D解析：将自产应税消费品用于职工福利，属于消费税视同销售，应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)，应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率=8500×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1575元。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.股息收入D.租金收入答案：B解析：选项A属于免税收入；选项CD属于应税收入。12.甲公司2024年度实现利润总额300万元，当年通过公益性社会组织向受灾地区捐赠38万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）A.38万元B.36万元C.30万元D.0万元答案：B解析：公益性捐赠扣除限额=300×12%=36万元，实际发生额38万元超过限额，因此当年准予扣除36万元，超过部分准予结转以后3年扣除。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）A.基本养老保险B.住房公积金C.大病医疗支出D.工伤保险答案：C解析：选项ABD属于专项扣除。14.居民个人李某2024年取得特许权使用费收入20000元，已知特许权使用费所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，适用20%的预扣率。李某该笔收入应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）A.20000×20%=4000元B.20000×(1-20%)×20%=3200元C.(20000-800)×20%=3840元D.20000×(1-20%)×70%×20%=2240元答案：B解析：特许权使用费所得预扣预缴时，每次收入超过4000元的减除20%费用，直接适用20%预扣率，无需乘以70%（70%是稿酬所得的减计优惠）。15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的是（）A.农村的房屋B.独立于房屋的围墙C.县城的商业用房D.室外游泳池答案：C解析：选项A：房产税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村；选项BD：独立于房屋之外的建筑物如围墙、室外游泳池等不属于房产，不征收房产税。16.甲公司2024年实际占地面积15000平方米，其中办公区占地8000平方米，生活区占地4000平方米，对外出租3000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公司2024年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）A.8000×5=40000元B.(8000+4000)×5=60000元C.15000×5=75000元D.(8000+3000)×5=55000元答案：C解析：城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据，无论是自用还是出租，均属于实际占用范围，因此应纳税额=15000×5=75000元。17.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）A.转让房屋的企业B.出让土地使用权的自然资源局C.继承父母房产的子女D.购买商铺的个体工商户答案：D解析：契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，选项AB属于转让方，不缴纳契税；选项C：法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税，且不属于应税纳税人范围。18.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的出租B.企业之间互换房地产C.房地产的代建行为D.房地产的抵押期间答案：B解析：选项ACD：均未发生权属的实质性转移，不属于土地增值税征税范围。19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量每吨”为计税依据的是（）A.乘用车B.商用客车C.机动船舶D.商用货车答案：D解析：选项AB以“每辆”为计税依据；选项C以“净吨位每吨”为计税依据。20.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用比例税率的是（）A.不动产权证书B.营业执照C.买卖合同D.商标注册证答案：C解析：选项ABD属于权利、许可证照，按件贴花5元。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）A.税务行政复议B.税收保全C.纳税申报D.账簿设置答案：B解析：税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全、强制执行、阻止出境等。22.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：延期缴纳税款最长不得超过3个月。23.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的起始时间是（）A.劳动合同签订之日B.用工之日C.试用期届满之日D.劳动合同备案之日答案：B解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。24.甲公司与张某签订了3年期限的劳动合同，试用期不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：D解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。25.下列情形中，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的是（）A.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位规章制度C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作D.劳动者被依法追究刑事责任答案：C解析：选项ABD属于用人单位可以随时解除劳动合同的情形，无需提前通知或支付代通知金。26.根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是（）A.在工作时间和工作岗位，突发疾病72小时内死亡的B.故意犯罪导致本人在工作中伤亡的C.在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的D.醉酒导致本人在工作中伤亡的答案：C解析：选项A：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的视同工伤；选项BD：属于不认定为工伤的情形。27.下列主体中，属于非法人组织的是（）A.有限责任公司B.事业单位C.合伙企业D.基层群众性自治组织答案：C解析：选项A属于营利法人；选项BD属于非营利法人、特别法人。28.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）A.婚姻纠纷B.买卖合同纠纷C.继承纠纷D.劳动争议纠纷答案：B解析：选项AC：涉及人身关系的纠纷不能仲裁；选项D：劳动争议适用《劳动争议调解仲裁法》，不适用《仲裁法》。29.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估C.管理层责任D.信息与沟通答案：C解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。30.下列关于票据背书的表述中，正确的是（）A.背书未记载日期的，背书无效B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利D.票据被拒绝承兑的，可以背书转让答案：B解析：选项A：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，背书有效；选项C：委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利；选项D：票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。31.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于对外投资D.将外购货物用于免税项目答案：C解析：选项ABD：外购货物用于集体福利、个人消费、免税项目的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。32.甲便利店为增值税小规模纳税人，2024年第四季度零售商品取得含税收入309000元，已知小规模纳税人适用3%征收率，减按1%征收增值税（2025年政策延续）。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.309000÷(1+1%)×1%=3059.41元B.309000÷(1+3%)×1%=3000元C.309000÷(1+3%)×3%=9000元D.309000×1%=3090元答案：A解析：小规模纳税人适用减按1%征收增值税政策的，销售额=含税销售额÷(1+1%)，应纳税额=销售额×1%。33.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：A解析：选项A：未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除，未投入使用的机器设备不得扣除。34.居民个人王某2024年全年取得工资薪金收入180000元，专项扣除42000元，专项附加扣除共计36000元，已知综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。计算王某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.(180000-60000-42000-36000)×10%-2520=1680元B.(180000-60000-42000)×10%-2520=5280元C.(180000-42000-36000)×10%-2520=7680元D.(180000-60000-36000)×10%-2520=5880元答案：A解析：综合所得应纳税所得额=全年工资薪金收入-60000元免征额-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=180000-60000-42000-36000=42000元，应纳税额=42000×10%-2520=1680元。35.下列税种中，由海关负责征收的是（）A.船舶吨税B.房产税C.车船税D.契税答案：A解析：海关负责征收关税、船舶吨税，代征进口环节增值税、消费税。36.甲公司2024年拥有机动船舶2艘，每艘净吨位180吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元。计算甲公司2024年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）A.2×180×3=1080元B.180×3=540元C.2×180×3×50%=540元D.2×180×3÷2=540元答案：A解析：机动船舶车船税应纳税额=净吨位数×适用年税额×数量，无减半优惠。37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报B.纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间无需办理纳税申报C.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理D.纳税申报方式不包括数据电文申报答案：C解析：选项AB：纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减免税待遇的，均应当按照规定办理纳税申报；选项D：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。38.下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）A.非全日制用工双方当事人可以约定试用期B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日C.终止非全日制用工的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿D.非全日制用工双方当事人应当订立书面劳动合同答案：B解析：选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项C：终止非全日制用工，用人单位无需支付经济补偿；选项D：非全日制用工可以订立口头协议。39.根据社会保险法律制度的规定，职工基本养老保险的个人缴费比例为（）A.8%B.16%C.2%D.6%答案：A解析：职工基本养老保险单位缴费比例为16%，个人缴费比例为8%。40.下列关于试用期工资的表述中，正确的是（）A.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的60%B.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%C.试用期工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准的90%D.试用期工资可以低于劳动合同约定工资的80%答案：B解析：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。二、多项选择题（共30题，每题2分，共60分。每题至少2个正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列法律关系主体中，属于营利法人的有（）A.股份有限公司B.一人有限责任公司C.国有独资公司D.合伙企业答案：ABC解析：选项D属于非法人组织。2.下列各项中，属于会计核算内容的有（）A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理答案：ABCD解析：四个选项均属于会计核算的法定内容。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑、保证。4.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.外国政府无偿援助的进口物资答案：ABCD解析：四个选项均属于增值税法定免税项目。5.下列关于消费税征收环节的表述中，正确的有（）A.卷烟在批发环节加征一道消费税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.金银首饰在零售环节征收消费税D.白酒在批发环节加征一道消费税答案：ABC解析：选项D：白酒仅在生产、委托加工、进口环节征收消费税，批发环节不征收。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.企业之间支付的管理费答案：ABCD解析：四个选项均属于企业所得税税前不得扣除的项目。7.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.住房租金D.赡养老人答案：ABCD解析：专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人共7项。8.下列各项中，属于房产税计税依据的有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值答案：BC解析：房产税从价计征的计税依据为房产余值，从租计征的计税依据为房产租金收入。9.下列各项中，属于契税征税范围的有（）A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋抵押答案：ABC解析：选项D：房屋抵押期间未发生权属转移，不属于契税征税范围。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款答案：ABC解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，不包括罚款。11.下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（）A.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的B.女职工在孕期、产期、哺乳期的C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的D.劳动者在试用期内的答案：ABC解析：选项D：劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时解除劳动合同。12.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）A.税务机关对纳税人作出的罚款决定B.市场监督管理局对企业作出的吊销营业执照决定C.行政机关对工作人员作出的行政处分决定D.公安机关对公民作出的行政拘留决定答案：ABD解析：选项C：行政机关对内部工作人员的行政处分、人事处理决定，不属于行政复议范围，当事人可以提出申诉。13.下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交B.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任D.接替人员可以自行另立新账进行会计核算答案：ABC解析：选项D：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。14.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）A.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.预算单位零余额账户可以向本单位其他账户划转资金答案：ABC解析：选项D：预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户、上级主管单位、所属下级单位账户划转资金。15.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予抵扣B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予抵扣C.购进的贷款服务的进项税额，不得抵扣D.购进的餐饮服务的进项税额，不得抵扣答案：ABCD解析：四个选项表述均正确。16.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）A.蔬菜、谷物的种植B.林木的培育和种植C.牲畜、家禽的饲养D.花卉、茶的种植答案：ABC解析：选项D：花卉、茶的种植取得的所得，减半征收企业所得税。17.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）A.买卖合同B.借款合同C.财产保险合同D.技术合同答案：ABCD解析：四个选项均属于印花税应税合同。18.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的有（）A.捕捞、养殖渔船B.军队专用的车船C.警用车船D.商用客车答案：ABC解析：选项D：商用客车正常征收车船税。19.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）A.劳动合同期限B.工作内容和工作地点C.社会保险D.试用期答案：ABC解析：选项D：试用期属于劳动合同可备条款。20.下列关于工伤保险待遇的表述中，正确的有（）A.职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位B.职工因工死亡，其近亲属可以领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金C.工伤职工治疗非工伤引发的疾病，不享受工伤医疗待遇D.职工因工作遭受事故伤害需要暂停工作接受工伤医疗的，停工留薪期一般不超过12个月答案：ABCD解析：四个选项表述均正确。21.下列各项中，属于法律关系客体的有（）A.物B.人身、人格C.智力成果D.行为答案：ABCD解析：四个选项均属于法律关系客体的范围。22.下列各项中，属于单位内部控制应当遵循的原则的有（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则答案：ABCD解析：单位内部控制遵循原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。23.下列票据中，属于见票即付的有（）A.银行汇票B.银行本票C.支票D.商业汇票答案：ABC解析：选项D：商业汇票属于远期票据，需要提示承兑。24.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.高档化妆品B.鞭炮、焰火C.高尔夫球及球具D.实木地板答案：ABCD解析：四个选项均属于消费税应税消费品。25.下列各项中，在计算个人所得税综合所得时，应当计入收入额的有（）A.工资薪金所得全额B.劳务报酬所得的80%C.稿酬所得的56%D.特许权使用费所得的80%答案：ABCD解析：劳务报酬、特许权使用费所得按收入的80%计入收入额，稿酬所得按收入的80%再减按70%计算，即收入的56%计入收入额，工资薪金全额计入。26.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）A.城市的土地B.县城的土地C.建制镇的土地D.农村的土地答案：ABC解析：城镇土地使用税征税范围不包括农村的土地。27.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权答案：ABCD解析：四个选项均属于税务机关的职权。28.下列各项中，属于劳动合同可备条款的有（）A.服务期B.保守商业秘密和竞业限制C.补充保险D.福利待遇答案：ABCD解析：四个选项均属于劳动合同可备条款。29.下列关于经济补偿金的表述中，正确的有（）A.经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付B.经济补偿金的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入C.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年D.经济补偿金是用人单位违反劳动合同约定时向劳动者支付的赔偿答案：ABC解析：选项D：经济补偿金是法定的，是劳动者无过错的情况下，用人单位解除或终止劳动合同时给予劳动者的补偿，不是赔偿金。30.下列各项中，属于社会保险项目的有（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.生育保险答案：ABCD解析：我国社会保险包括基本养老、基本医疗、工伤、失业、生育保险五个项目，生育保险已与职工基本医疗保险合并实施，但仍属于法定社会保险项目。三、判断题（共20题，每题1分，共20分。答错倒扣0.5分，不答不得分也不扣分，最低得0分）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：√2.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√3.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）答案：√4.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的，免征增值税（2025年政策延续）。（）答案：√5.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：×解析：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税。6.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）答案：√7.居民个人从中国境外取得的所得，已经在境外缴纳的个人所得税税额，可以从其应纳税额中抵免，抵免额不得超过该纳税人境外所得依照我国个人所得税法规定计算的应纳税额。（）答案：√8.房产税由产权所有人缴纳，产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。（）答案：√9.土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收，不包括转让集体土地使用权的行为。（）答案：√10.纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税。（）答案：×解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依法缴纳资源税，用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。11.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）答案：√12.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）答案：√13.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（）答案：√14.劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。（）答案：√15.民事案件的审理实行两审终审制度，最高人民法院作出的一审判决、裁定为终审判决、裁定。（）答案：√16.国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。（）答案：√17.单位人民币卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入，也可以存取现金。（）答案：×解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。18.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）答案：√19.企业在纳税年度内亏损的，无需向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）答案：×解析：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表等资料。20.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）答案：×解析：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。四、不定项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有一个或一个以上正确答案，多选、错选、不选不得分，少选得相应分值）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家具生产销售业务，2024年10月有关经营情况如下：（1）销售自产家具一批，取得不含税价款500万元，同时收取包装费5.65万元。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.09万元。（3）购进用于集体福利的食用油一批，取得增值税专用发票注明税额0.26万元。（4）将自产的一批家具无偿赠送给当地养老院，该批家具生产成本为10万元，无同类家具销售价格，成本利润率为10%。已知：增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算甲公司当月销售自