2025年初级会计职称《初级经济法》不定项选择题真题试卷参考答案

2025年初级会计职称《初级经济法》不定项选择题真题试卷参考答案2025年初级会计职称《经济法基础》不定项选择题真题参考答案第一题（增值税+消费税模块）资料：甲美妆零售企业为增值税一般纳税人，主要从事进口、销售中高档化妆品业务，2024年10月有关经营业务如下：（1）从境外进口一批中高档香水，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元，向境外采购代理人支付的买方佣金3万元。已知中高档化妆品关税税率为10%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。（2）将上月购进的一批普通护肤礼盒用于职工福利，该批护肤礼盒购进时取得增值税专用发票注明价款12万元，进项税额1.56万元，上月已申报抵扣进项税额。（3）销售自产成套美妆产品，取得含增值税价款565万元，另收取包装物租金2.26万元，包装物押金3.39万元，约定3个月内返还。（4）以旧换新销售中高档口红，新口红同期含税销售单价0.0791万元/支，旧口红作价0.0113万元/支，实际收取含税价款0.0678万元/支，当月共计销售1000支。1.计算甲企业当月进口香水应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(210+11+20+4+3)×10%=24.8万元B.(210+11+20+4)×10%=24.5万元C.(210+20+4)×10%=23.4万元D.(210+11+3)×10%=22.4万元参考答案：B解析：根据《海关法》规定，进口货物关税完税价格包括货价、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等，向境外采购代理人支付的买方佣金属于购货佣金，不计入关税完税价格。本题中关税完税价格=210+11+20+4=245万元，应缴纳关税=245×10%=24.5万元。2.计算甲企业当月进口香水应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(245+24.5)÷(1-15%)×15%=47.56万元B.(245+24.5)×15%=40.425万元C.245÷(1-15%)×15%=43.24万元D.(245+24.5+3)÷(1-15%)×15%=48.09万元参考答案：A解析：进口应税消费品实行从价定率计征消费税的，计税依据为组成计税价格，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。本题中关税完税价格245万元，关税24.5万元，消费税税率15%，代入公式得应纳税额=(245+24.5)÷(1-15%)×15%=47.56万元。3.甲企业当月发生的下列业务中，应做增值税进项税额转出的是（）。A.将购进的普通护肤礼盒用于职工福利B.进口香水用于连续生产中高档化妆品C.销售成套美妆产品收取的包装物押金D.以旧换新业务收购的旧口红参考答案：A解析：选项A：根据《增值税暂行条例》规定，购进货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣，已抵扣的应做转出处理，本题中该批护肤礼盒上月已抵扣进项1.56万元，本月应全额转出；选项B：进口应税消费品用于连续生产应税消费品的，进口环节已纳消费税可按生产领用量抵扣，增值税进项税额可正常抵扣，无需转出；选项C：非酒类产品包装物押金收取时不并入销售额计征增值税，逾期未退时才计征，不涉及进项转出；选项D：以旧换新业务收购的旧货物未取得增值税专用发票的，不得抵扣进项，不存在转出情形。4.计算甲企业当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[565÷(1+13%)+2.26÷(1+13%)+0.0791×1000÷(1+13%)]×13%=74.36万元B.[565÷(1+13%)+2.26÷(1+13%)+3.39÷(1+13%)+0.0678×1000÷(1+13%)]×13%=73.71万元C.[565+2.26+0.0791×1000]÷(1+13%)×13%=74.36万元D.[565÷(1+13%)+3.39÷(1+13%)+0.0678×1000÷(1+13%)]×13%=73.45万元参考答案：AC解析：①根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条，包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征增值税；非酒类产品包装物押金收取时不并入销售额，逾期未退时才并入，因此本月包装物押金3.39万元不计入本月销售额；②根据国税发〔1993〕154号文件规定，金银首饰以外的货物以旧换新业务，应按新货物的同期不含税销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此口红以旧换新的销售额应为0.0791×1000÷(1+13%)；③销项税额=[565÷(1+13%)+2.26÷(1+13%)+0.0791×1000÷(1+13%)]×13%=(500+2+70)×13%=74.36万元，选项AC计算逻辑均正确，结果一致。第二题（劳动合同与社会保险模块）资料：2022年6月1日，李某入职乙科技公司从事研发工作，双方签订书面劳动合同约定：合同期限3年，试用期3个月，月工资12000元，试用期工资按照合同约定工资的70%发放；公司为李某提供专项培训费用10万元进行专业技术培训，约定服务期5年，服务期内李某若主动离职需向公司支付违约金15万元。2024年3月，李某在下班途中发生非本人主要责任的交通事故受伤，住院治疗2个月，医疗期内乙公司按照当地最低工资标准的80%向李某支付病假工资。2024年10月，李某认为公司工资待遇偏低，以个人原因提出离职，乙公司要求李某支付15万元违约金，双方发生劳动争议。已知：当地上年度职工月平均工资为4000元，当地最低工资标准为2500元。1.下列关于李某与乙公司劳动合同试用期约定的表述中，正确的是（）。A.试用期3个月符合法律规定B.试用期工资按照合同约定工资70%发放符合法律规定C.试用期包含在劳动合同期限内符合法律规定D.若双方续订劳动合同，可再次约定试用期参考答案：AC解析：选项A：根据《劳动合同法》第十九条，劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，本题合同期限3年，约定3个月试用期合法；选项B：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，本题约定试用期工资为约定工资的70%（8400元），低于法定标准的9600元，不符合规定；选项C：试用期包含在劳动合同期限内，约定合法；选项D：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，续订劳动合同不得再次约定试用期，表述错误。2.下列关于李某服务期及违约金约定的表述中，正确的是（）。A.双方约定服务期5年不符合法律规定B.双方约定的违约金数额15万元符合法律规定C.李某因个人原因离职应向乙公司支付的违约金不得超过6万元D.若乙公司未依法为李某缴纳社会保险费，李某离职无需支付违约金参考答案：CD解析：选项A：服务期期限由用人单位和劳动者协商确定，法律未做上限限制，约定5年服务期合法；选项B：根据《劳动合同法》第二十二条，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用，本题培训费用10万元，约定15万元违约金超过法定上限，超出部分无效；选项C：劳动者违反服务期约定的，支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用，本题服务期5年（60个月），已履行2年4个月（28个月），尚未履行部分为32个月，分摊比例为32/60，应支付违约金≤10×32/60≈5.33万元，不超过6万元，表述正确；选项D：用人单位存在法定过错（如未依法缴纳社保）导致劳动者解除劳动合同的，不属于违反服务期约定，劳动者无需支付违约金，表述正确。3.下列关于李某受伤及医疗期待遇的表述中，正确的是（）。A.李某所受伤害应认定为工伤B.李某可享受的医疗期为3个月C.乙公司支付的病假工资标准符合法律规定D.李某住院期间的医疗费用应由工伤保险基金全额支付参考答案：A解析：选项A：根据《工伤保险条例》第十四条，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤，李某符合该情形，应认定为工伤；选项B：医疗期适用于职工因病或非因工负伤停止工作治病休息的情形，李某属于工伤，享受停工留薪期待遇，不适用医疗期规定；选项C：工伤职工在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付，乙公司按最低工资80%支付不符合规定；选项D：工伤医疗费用符合工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准的，从工伤保险基金支付，并非全额支付，表述错误。4.李某与乙公司的劳动争议，下列解决方式中符合法律规定的是（）。A.李某可以直接向人民法院提起劳动诉讼B.李某可以向劳动争议调解组织申请调解C.劳动争议仲裁不收费，仲裁经费由财政予以保障D.李某应自劳动争议发生之日起1年内向劳动争议仲裁委员会提出书面仲裁申请参考答案：BCD解析：选项A：劳动争议纠纷实行仲裁前置，未经劳动仲裁直接向法院起诉的，法院不予受理，表述错误；选项B：劳动争议解决方式包括协商、调解、仲裁、诉讼，李某可向企业劳动争议调解委员会、依法设立的基层人民调解组织等申请调解；选项C：根据《劳动争议调解仲裁法》第五十三条，劳动争议仲裁不收费，仲裁委员会的经费由财政予以保障，表述正确；选项D：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算，表述正确。第三题（票据法律制度模块）资料：2024年8月10日，甲商贸公司为支付货款向乙建材公司签发一张金额为150万元的纸质银行承兑汇票，付款人为P银行，承兑日期为2024年8月12日，到期日为2024年11月10日。8月15日，乙公司为支付租金将该汇票背书转让给丙租赁公司，并在背书栏记载“不得转让”字样。8月20日，丙公司为支付工程款将该汇票背书转让给丁建筑公司，丁公司要求丙公司提供票据保证，戊公司在汇票上记载保证字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。11月15日，丁公司向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金仅余80万元为由拒绝付款，丁公司遂向前手行使追索权。已知：甲公司已在P银行承兑时按照票面金额的万分之五缴纳承兑手续费。1.下列关于该汇票承兑及相关手续费的表述中，正确的是（）。A.P银行承兑汇票时不得附有条件，附有条件的视为拒绝承兑B.甲公司缴纳的承兑手续费准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除C.P银行承兑汇票后，应当承担到期付款的责任D.若甲公司未足额缴纳承兑手续费，P银行有权拒绝承担票据责任参考答案：ABC解析：选项A：根据《票据法》第四十三条，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑，表述正确；选项B：承兑手续费属于企业生产经营过程中发生的合理财务费用，准予在企业所得税税前扣除，表述正确；选项C：付款人承兑汇票后，成为票据主债务人，应当承担到期付款的绝对责任，表述正确；选项D：承兑人不得以其与出票人之间的资金关系、手续费缴纳等抗辩事由对抗善意持票人，拒绝支付汇票金额，表述错误。2.下列关于乙公司背书记载“不得转让”字样的法律后果的表述中，正确的是（）。A.丙公司后续背书转让给丁公司的行为无效B.乙公司对丁公司不承担保证责任C.乙公司对丙公司不承担保证责任D.丁公司不得再将该汇票背书转让参考答案：B解析：根据《票据法》第三十四条，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中乙公司记载“不得转让”后，丙公司背书给丁公司的行为有效，乙公司对丁公司不承担保证责任，但乙公司仍应对其直接后手丙公司承担票据责任，丁公司后续可正常背书转让，选项B正确，ACD错误。3.下列关于该汇票保证的表述中，正确的是（）。A.未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人P银行为被保证人B.未记载保证日期的，出票日期2024年8月10日为保证日期C.戊公司若在汇票上记载“甲公司足额付款则承担保证责任”，保证无效D.丁公司有权直接要求戊公司承担票据责任参考答案：ABD解析：选项A：根据《票据法》第四十七条，保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人，本题汇票已承兑，P银行为被保证人，表述正确；选项B：保证人未记载保证日期的，出票日期为保证日期，表述正确；选项C：保证不得附有条件；附有条件的，不影响对票据的保证责任，所附条件无效，保证有效，表述错误；选项D：被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任，丁公司有权不先向承兑人追索，直接向保证人戊公司追索，表述正确。4.下列关于丁公司提示付款及追索的表述中，正确的是（）。A.丁公司提示付款期限符合法律规定B.P银行拒绝付款的理由成立C.丁公司向甲公司行使追索权的期限为2024年11月10日起2年D.丁公司行使追索权时可以请求支付的金额包括汇票金额150万元、汇票金额自到期日起至清偿日止的利息、取得拒绝证明的费用参考答案：ACD解析：选项A：根据《票据法》第五十三条，定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款，本题到期日为2024年11月10日，11月15日提示付款，在10天期限内，符合规定；选项B：承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额，P银行拒绝理由不成立；选项C：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年，表述正确；选项D：根据《票据法》第七十条，持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用，表述正确。第四题（企业所得税模块）资料：甲家具制造企业为居民企业，2024年度有关生产经营业务如下：（1）销售家具取得不含税销售收入8600万元，销售边角料取得不含税收入300万元，取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入120万元。（2）发生合理的工资薪金总额1800万元，发生职工福利费270万元，职工教育经费155万元，拨缴工会经费38万元，已取得工会经费专用收据。（3）发生广告费和业务宣传费1450万元，发生与生产经营有关的业务招待费80万元。（4）通过公益性社会组织向受灾地区捐款150万元，直接向某希望小学捐款20万元。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；甲企业2024年度利润总额为1200万元。1.甲企业取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.销售家具收入8600万元B.销售边角料收入300万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入120万元参考答案：ABD解析：选项C：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额；选项A属于主营业务收入、选项B属于其他业务收入、选项D属于营业外收入，均为应税收入，应计入应纳税所得额。2.计算甲企业2024年度工资薪金及三项经费应调增应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.(270-1800×14%)+(155-1800×8%)+(38-1800×2%)=18+11+2=31万元B.(270-1800×14%)+(38-1800×2%)=18+2=20万元C.(155-1800×8%)+(38-1800×2%)=11+2=13万元D.(270-1800×14%)+(155-1800×8%)=18+11=29万元参考答案：A解析：①职工福利费扣除限额=1800×14%=252万元，实际发生270万元，应调增270-252=18万元；②职工教育经费扣除限额=1800×8%=144万元，实际发生155万元，应调增155-144=11万元，超出部分准予在以后纳税年度结转扣除；③工会经费扣除限额=1800×2%=36万元，实际拨缴38万元且已取得合法扣除凭证，应调增38-36=2万元；三项经费合计调增31万元。3.计算甲企业2024年度广告费和业务宣传费、业务招待费应调增应纳税所得额的