2025年最-新初级会计职称《经济法基础》考前押题卷与答案

2025年最新初级会计职称《经济法基础》考前押题卷与答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的效力等级的表述中，正确的是（）。A.地方政府规章效力高于地方性法规B.行政法规效力高于法律C.部门规章效力高于地方政府规章D.宪法具有最高的法律效力2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案的最低保管期限为10年的是（）。A.原始凭证B.半年度财务会计报告C.会计档案销毁清册D.固定资产卡片3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，错误的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币等同于现金，任何单位和个人不得拒收C.数字人民币仅适用于个人小额交易，不得用于单位经营交易D.数字人民币支持离线交易，具有支付即结算的特性4.某增值税小规模纳税人2025年第二季度取得含税销售收入共30.703万元，已知该纳税人适用3%征收率减按1%征收的优惠政策，无其他免税项目，该纳税人第二季度应缴纳增值税为（）万元。A.0B.0.304C.0.9D.0.895.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.电子烟批发环节销售的电子烟C.普通护肤类化妆品D.价值8000元的手表6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.居民企业从其他居民企业取得的股息收入D.违约金收入7.张某2025年育有一名2周岁的儿子，由其全额享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，张某每月可享受的该项专项附加扣除标准为（）元。A.1000B.1500C.2000D.30008.某企业2025年自有经营性房产原值1000万元，已知当地规定的房产原值扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，该企业2025年应缴纳房产税为（）万元。A.8.4B.12C.3.6D.09.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.农村集体所有的土地B.国家机关自用的土地C.工矿区内企业所有的土地D.寺庙自用的土地10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.企业与会计师事务所签订的审计咨询合同C.企业与银行签订的流动资金借款合同D.出版单位与订阅单位签订的图书征订凭证11.下列关于车船税计税依据的表述中，正确的是（）。A.商用客车以整备质量每吨为计税依据B.机动船舶以净吨位每吨为计税依据C.游艇以整备质量每吨为计税依据D.商用货车以每辆为计税依据12.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.开采的天然原油D.进口的原油13.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳金，该滞纳金的比例为滞纳税款的（）。A.千分之五B.万分之五C.千分之三D.万分之三14.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.确认征税范围D.税收保全措施15.甲公司与王某签订了3年期限的劳动合同，双方约定试用期的最长时间为（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月16.用人单位与劳动者约定竞业限制的，竞业限制的最长期限为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年17.下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.双方当事人不得约定试用期B.用人单位终止用工需向劳动者支付经济补偿C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日D.双方当事人应当订立书面劳动合同18.下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，正确的是（）。A.个人账户不得提前支取B.个人账户记账利率不得低于银行活期存款利率C.单位缴纳的基本养老保险费计入个人账户D.个人死亡的，个人账户余额不得继承19.下列关于总会计师任职资格的表述中，错误的是（）。A.总会计师属于单位行政领导成员B.总会计师应取得会计师任职资格后主管一个单位财务会计工作时间不少于3年C.所有大中型企业必须设置总会计师D.总会计师负责组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理等工作20.下列各项中，属于会计职业道德核心内容的是（）。A.廉洁自律B.客观公正C.诚信D.坚持准则21.下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的最高限额为1000元B.不记名预付卡的有效期不得少于3年C.预付卡可以透支使用D.单位一次性购买预付卡5000元以上的，可以使用现金支付22.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于对外捐赠D.将外购的货物用于免征增值税项目23.某企业2025年当年销售（营业）收入为1000万元，发生业务招待费支出10万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该企业当年可在企业所得税税前扣除的业务招待费金额为（）万元。A.5B.6C.10D.0二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A.自然人B.法人C.非法人组织D.国家2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.收入、支出、费用、成本的计算3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据功能的有（）。A.支付功能B.汇兑功能C.信用功能D.融资功能4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的有（）。A.销售不动产B.提供建筑服务C.提供有形动产租赁服务D.销售粮食等农产品5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行复合计税方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.成品油6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得组成部分的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.企业生产经营用的房产D.宗教寺庙自用的房产8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（）。A.女职工在孕期、产期、哺乳期的B.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的C.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的D.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的10.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。A.国有企业职工B.民办非企业单位职工C.个体工商户的雇工D.事业单位职工三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.不满8周岁的自然人为无民事行为能力人。（）2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。（）4.增值税纳税人将自产的货物用于集体福利的，应视同销售货物征收增值税。（）5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）6.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。（）7.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。（）8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）10.职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲白酒厂为增值税一般纳税人，2025年4月发生如下经营业务：（1）销售自产A类白酒10吨，取得不含增值税销售额200万元，同时收取包装物押金2.26万元，约定3个月内返还包装物。（2）销售自产B类啤酒200吨，取得不含增值税销售额60万元，另收取逾期未退还包装物押金1.13万元。（3）将自产A类白酒1吨用于赠送客户，该类白酒同类不含税平均售价为20万元/吨，生产成本为12万元/吨。（4）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.27万元。已知：白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；啤酒消费税定额税率为250元/吨（每吨出厂价≥3000元）；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲酒厂当月销售A类白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[200+2.26÷(1+13%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=41万元B.200×20%+10×2000×0.5÷10000=41万元C.[200+2.26÷(1+13%)]×20%=40.4万元D.200×20%=40万元2.计算甲酒厂当月销售B类啤酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×250÷10000=5万元B.（40+1.13÷1.13）×250÷10000=1.0025万元C.40×250÷10000=1万元D.03.计算甲酒厂当月将自产A类白酒赠送客户应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1×12×(1+10%)×20%+1×2000×0.5÷10000=2.74万元B.1×20×20%+1×2000×0.5÷10000=4.1万元C.1×20×20%=4万元D.04.计算甲酒厂当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(200+2.26÷1.13+60+1.13÷1.13+20)×13%-13-0.27=23.66万元B.(200+60+20)×13%-13-0.27=23.33万元C.(200+2.26÷1.13+60+20)×13%-13-0.27=23.79万元D.(200+2.26÷1.13+60+1.13÷1.13)×13%-13-0.27=21.06万元（二）居民个人李某为独生子女，2025年取得如下收入：（1）全年工资薪金收入240000元，每月专项扣除为2500元，全年专项附加扣除包括赡养老人（父母均年满60周岁）、子女教育（育有1名8周岁女儿，由李某全额扣除）、住房贷款利息（首套住房贷款利息，由李某全额扣除）。（2）3月为乙公司提供设计服务取得劳务报酬所得10000元。（3）8月出版小说取得稿酬所得20000元。已知：居民个人综合所得全年减除费用为60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；综合所得适用年税率表（应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某当年可享受的专项附加扣除合计金额为（）元。A.48000B.60000C.72000D.360002.李某取得劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。A.1600B.2000C.800D.03.李某取得稿酬所得的收入额为（）元。A.11200B.16000C.20000D.140004.李某当年综合所得应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.8400B.5280C.3880D.6080（三）2025年1月1日，甲公司与张某签订2年期限的劳动合同，约定试用期3个月，试用期月工资4000元，转正后月工资5000元，每月15日发放上月工资。2025年6月15日，张某发现甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求甲公司支付经济补偿。已知甲公司所在地区最低工资标准为3500元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司与张某约定的试用期的表述中，正确的是（）。A.试用期3个月符合法律规定B.试用期3个月不符合法律规定，最长不得超过2个月C.试用期工资4000元符合法律规定D.试用期工资4000元不符合法律规定，最低应为4000元2.张某通知甲公司解除劳动合同的方式，正确的是（）。A.需提前30日书面通知甲公司B.需提前3日通知甲公司C.可随时通知甲公司解除D.无需通知甲公司即可解除3.张某要求甲公司支付经济补偿的标准，下列说法正确的是（）。A.甲公司应支付张某半个月工资的经济补偿2500元B.甲公司应支付张某1个月工资的经济补偿5000元C.甲公司应支付张某1.5个月工资的经济补偿7500元D.甲公司无需支付经济补偿4.若甲公司拖欠张某2025年5月工资，张某可采取的维权途径有（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.向劳动争议调解组织申请调解C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.向劳动行政部门投诉===参考答案及解析===一、单项选择题1.【答案】D【解析】选项A错误，地方性法规效力高于本级和下级地方政府规章；选项B错误，法律效力高于行政法规；选项C错误，部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自权限范围内施行。2.【答案】B【解析】选项A最低保管期限30年；选项C永久保管；选项D固定资产卡片报废清理后最低保管5年。3.【答案】C【解析】数字人民币可满足个人、单位各类交易场景的支付需求，不存在仅适用于个人小额交易的限制。4.【答案】B【解析】自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，免征增值税。该纳税人不含税销售额=30.703÷(1+1%)=30.4万元，超过免税标准，应全额缴纳增值税，应纳税额=30.4×1%=0.304万元。5.【答案】B【解析】选项A调味料酒不征收消费税；选项C高档化妆品才征收消费税，普通护肤类不属于；选项D不含税销售价格在1万元以上的高档手表才征收消费税，8000元不属于。电子烟在生产（进口）和批发环节均征收消费税。6.【答案】B【解析】选项AC属于免税收入；选项D属于应税收入。7.【答案】C【解析】自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准分别提高至每个子女/老人每月2000元。8.【答案】A【解析】从价计征房产税应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元。9.【答案】C【解析】选项A城镇土地使用税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不包括农村；选项BD属于免征城镇土地使用税的范围。10.【答案】C【解析】选项ABD均不属于印花税征税范围，不征收印花税。11.【答案】B【解析】选项A商用客车以每辆为计税依据；选项C游艇以艇身长度每米为计税依据；选项D商用货车以整备质量每吨为计税依据。12.【答案】C【解析】选项A人造石油不征收资源税；选项B未税原煤加工的洗选煤才征收资源税，已税原煤加工的不重复征收；选项D进口矿产品不征收资源税。13.【答案】B【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。14.【答案】C【解析】纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，属于复议前置事项，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼。选项ABD不属于征税行为，可直接申请行政复议或提起行政诉讼。15.【答案】D【解析】劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。16.【答案】B【解析】在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。17.【答案】A【解析】选项B错误，用人单位终止非全日制用工无需向劳动者支付经济补偿；选项C错误，劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；选项D错误，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。18.【答案】A【解析】选项B错误，个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率；选项C错误，单位缴纳的基本养老保险费计入统筹基金；选项D错误，个人死亡的，个人账户余额可以继承。19.【答案】C【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可根据业务需要自行决定是否设置总会计师。20.【答案】C【解析】诚信是会计职业道德的核心，是社会主义核心价值观在会计行业的具体体现。21.【答案】B【解析】选项A错误，记名预付卡的最高限额为5000元，不记名预付卡最高限额为1000元；选项C错误，预付卡不得透支使用；选项D错误，单位一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式支付，不得使用现金。22.【答案】C【解析】选项ABD属于外购货物进项税额不得抵扣的情形，不属于视同销售；选项C将外购的货物用于投资、分配、赠送的，属于增值税视同销售货物行为。23.【答案】A【解析】业务招待费扣除限额1=10×60%=6万元，扣除限额2=1000×5‰=5万元，按照孰低原则，当年可在税前扣除的业务招待费金额为5万元。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】法律关系主体包括自然人、法人、非法人组织、国家四类。2.【答案】ABCD【解析】选项均属于会计核算的法定内容。3.【答案】ABCD【解析】票据具有支付、汇兑、信用、结算、融资五大功能。4.【答案】ABD【解析】选项C适用13%的增值税税率。5.【答案】AB【解析】选项C实行从价定率计税；选项D实行从量定额计税。6.【答案】ABCD【解析】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。7.【答案】ABD【解析】选项C企业生产经营用的房产需正常缴纳房产税。8.【答案】AB【解析】选项CD属于税收强制执行措施。9.【答案】ABCD【解析】选项均属于用人单位不得解除劳动合同的法定情形。10.【答案】ABCD【解析】中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工，均有依照规定享受工伤保险待遇的权利。三、判断题1.【答案】√【解析】不满8周岁的未成年人、8周岁以上不能辨认自己行为的自然人属于无民事行为能力人。2.【答案】√【解析】会计法律制度规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.【答案】√【解析】另有规定的除外，一般情形下单位银行结算账户自开立之日起3个工作日后可办理付款业务。4.【答案】√【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，属于增值税视同销售货物行为。5.【答案】√【解析】上述收入均属于企业所得税免税收入范围。6.【答案】√【解析】对个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征收个人所得税。7.【答案】√【解析】符合耕地占用税纳税义务发生时间的规定。8.【答案】×【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.【答案】√【解析】符合劳动合同法关于视为订立无固定期限劳动合同的规定。10.【答案】√【解析】失业保险由用人单位和职工共同缴纳保费。四、不定项选择题（一）1.【答案】A【解析】白酒包装物押金在收取时即并入销售额计征消费税，白酒实行复合计税，应纳消费税=不含税销售额×比例税率+销售数量×定额税率。定额税率换算：0.5元/500克=1000元/吨，10吨白酒定额税=10×0.1=1万元，从价部分=（200+2.26/1.13）×20%=40.4万元，合计41万元。2.【答案】A【解析】啤酒实行从量定额计征消费税，计税依据为销售数量，与销售额、包装物押金无关，B类啤酒每吨出厂价=600000/200=3000元，适用250元/吨的定额税率，应纳消费税=200×250÷