税务青年考试题及答案

税务青年考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于我国现行税种？（A）

A.财产税

B.所得税

C.消费税

D.行为税

2.企业所得税的纳税人是指？（B）

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.政府机关

3.增值税的纳税人分为几类？（C）

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

4.下列哪项是个人所得税的应税所得？（A）

A.劳动报酬

B.财产租赁

C.社会保险

D.政策性补贴

5.增值税的税率分为几档？（B）

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.企业所得税的征收方式有哪些？（C）

A.比例征收

B.定额征收

C.比例征收和定额征收

D.比例征收和累进征收

7.个人所得税的免税项目包括哪些？（A）

A.基本生活费用

B.股息红利

C.利息收入

D.资本利得

8.增值税的抵扣链条是指？（D）

A.纳税人之间的交易

B.纳税人与消费者之间的交易

C.纳税人与政府之间的交易

D.纳税人之间的进项税额抵扣

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.下列哪些属于我国现行税种？（ABC）

A.财产税

B.所得税

C.消费税

D.行为税

2.企业所得税的纳税人包括哪些？（AB）

A.企业

B.个人独资企业

C.事业单位

D.政府机关

3.增值税的纳税人分类标准是什么？（AC）

A.年应税销售额

B.企业规模

C.营业性质

D.注册资本

4.个人所得税的应税所得包括哪些？（ABCD）

A.劳动报酬

B.财产租赁

C.利息收入

D.资本利得

5.增值税的税率有哪些？（ABD）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.企业所得税的征收方式有哪些？（AB）

A.比例征收

B.定额征收

C.比例征收和定额征收

D.比例征收和累进征收

（二）判断题（4题，每题3分，共12分）

1.个人所得税的免税项目包括基本生活费用。（√）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

3.企业所得税的征收方式只有比例征收。（×）

4.增值税的抵扣链条是指纳税人之间的进项税额抵扣。（√）

三、（一）填空题（6题，每题4分，共24分）

1.我国现行的税种包括______、______、______等。（财产税、所得税、消费税）

2.企业所得税的纳税人是指______。（企业）

3.增值税的纳税人分为______、______、______。（一般纳税人、小规模纳税人、免税纳税人）

4.个人所得税的应税所得包括______、______、______、______。（劳动报酬、财产租赁、利息收入、资本利得）

5.增值税的税率分为______%、______%、______%、______%。（13、9、6、0）

6.企业所得税的征收方式包括______和______。（比例征收、定额征收）

（二）计算题（4题，每题6分，共24分）

1.某企业年应税销售额为100万元，增值税税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税。

2.某个人年收入为10万元，其中基本生活费用为2万元，计算该个人应缴纳的个人所得税。

3.某企业年应税销售额为50万元，增值税税率为9%，计算该企业应缴纳的增值税。

4.某个人年收入为8万元，其中基本生活费用为1万元，利息收入为1万元，计算该个人应缴纳的个人所得税。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.分析增值税的抵扣链条对企业经营的影响。

2.比较企业所得税和个人所得税的征收方式及其特点。

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某企业年应税销售额为200万元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。

2.某个人年收入为20万元，其中基本生活费用为4万元，利息收入为2万元，资本利得为2万元，计算该个人应缴纳的个人所得税。

答案部分：

一、选择题

1.A

2.B

3.C

4.A

5.B

6.C

7.A

8.D

二、（一）多项选择题

1.ABC

2.AB

3.AC

4.ABCD

5.ABD

6.AB

（二）判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

三、（一）填空题

1.财产税、所得税、消费税

2.企业

3.一般纳税人、小规模纳税人、免税纳税人

4.劳动报酬、财产租赁、利息收入、资本利得

5.13、9、6、0

6.比例征收、定额征收

（二）计算题

1.该企业应缴纳的增值税为13万元。

2.该个人应缴纳的个人所得税为6万元。

3.该企业应缴纳的增值税为4.5万元。

4.该个人应缴纳的个人所得税为4万元。

四、综合题

1.增值税的抵扣链条可以减少企业的税负，促进企业之间的交易，提高经济效率。

2.企业