2026年税务师考试《税法一》全真试题试卷（附答案）

2026年税务师考试《税法一》全真试题试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位依法取得的行政事业性收费B.金融机构销售金银业务C.殡仪馆提供的遗体火化服务D.学校提供的教育服务2.某一般纳税人企业2023年8月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为13万元，已全部验收入库。9月将该批原材料全部用于对外捐赠，该企业9月应转出的进项税额为（）万元。A.10B.13C.0D.1003.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。A.0%B.3%C.6%D.9%4.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.小微企业可以申请全额退还增量留抵税额B.留抵税额退税后，纳税人以后年度不得再申请留抵退税C.适用于所有行业的一般纳税人都可以申请留抵退税D.留抵退税的计算仅考虑纳税人的全部进项税额5.消费税的征税环节主要发生在（）。A.税款缴纳环节B.消费环节C.生产环节D.零售环节6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月生产销售高档化妆品，取得不含税销售额500万元；生产销售低档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品税率为15%，低档化妆品不属于消费税征收范围。该企业10月应缴纳的消费税为（）万元。A.75B.90C.150D.07.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.石油轮胎D.小汽车8.某卷烟厂将生产的部分甲级卷烟用于广告样品，该卷烟属于（）。A.消费税的征收对象B.增值税的征收对象C.不征收消费税D.免征消费税9.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；3月31日C.1月1日；次年的1月1日D.任意日期；该日期的12个月末日10.下列关于企业收入确认的表述，正确的是（）。A.采用预收款方式销售商品，应在收到预收款时确认收入B.售后回购商品，如果满足收入确认条件，应在商品交付时确认收入C.提供租赁服务，应在收到租赁款项时确认收入D.建造合同，应在合同完成时确认收入11.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.50%12.下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.企业赞助非广告性质的支出B.企业之间支付的管理费C.企业按照规定标准缴纳的工会经费D.企业为投资者购买的自用汽车13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是（）。A.购买用于日常办公的计算机B.支付给研究人员的工资C.支付给中介机构的咨询费D.购买用于生产经营的机器设备14.企业所得税的税基是指（）。A.企业总收入B.企业总资产C.企业年度应纳税所得额D.企业年度利润总额15.个人所得税的纳税方式包括（）。A.查账征收和核定征收B.查账征收和代扣代缴C.查定征收和代收代缴D.查账征收和定额征收16.某居民个人2023年1月取得工资收入30000元，同月取得年终奖50000元。已知工资、薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税。该个人1月份应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除因素）A.4050B.4950C.5400D.675017.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得18.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元B.大病医疗专项附加扣除需要由纳税人自行申报C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过5年D.纳税人只能选择其中一项专项附加扣除19.企业在计算应纳税所得额时，下列收入属于免税收入的是（）。A.股票转让所得B.国债利息收入C.转让土地使用权所得D.出租房产的租金收入20.印花税的纳税义务人是（）。A.立据人B.承受人C.书立合同的当事人D.使用印花税票的纳税人21.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.矿泉水22.某油田企业2023年开采原油，销售原油100万吨，适用的单位税额为每吨50元。该企业当年应缴纳的资源税为（）万元。A.2000B.2500C.5000D.1000023.车船税的纳税义务发生时间是（）。A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月C.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的前月D.纳税人购买车船的当月24.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业B.城市维护建设税的计税依据包括加收的滞纳金C.城市维护建设税的税率由各省、自治区、直辖市人民政府自行决定D.纳税人所在地不在市区、县城或镇，不缴纳城市维护建设税25.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.以上都是二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）26.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.增值税纳税人必须在税务登记后立即申请一般纳税人资格认定27.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物用于对外捐赠28.消费税的计税依据包括（）。A.从价定率计税的应税消费品销售额B.从量定额计税的应税消费品销售数量C.应税消费品的外购成本D.应税消费品的进口数量29.企业所得税的税前扣除项目需要满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.已实际发生D.经过税务机关审批30.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除需要提供贷款合同B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以由祖父母或者外祖父母扣除C.子女教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过2年31.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的征收对象是自然资源B.资源税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式C.资源税的纳税义务发生时间与增值税相同D.资源税的税收收入全部归中央政府所有32.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率33.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.城市维护建设税34.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财产转让所得D.符合条件的非营利组织的收入35.下列关于车船税的表述，正确的有（）。A.车船税的纳税义务人是车船的所有人或者管理人B.车船税的计税依据包括车船的净吨位或自重吨位C.车船税的税率由国务院财政部门会同税务部门制定D.外商投资企业需要缴纳车船税36.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括查账征收和核定征收B.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所但居住满一年的个人C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额D.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率两种形式37.下列关于税收法律制度的表述，正确的有（）。A.税收法律制度具有强制性B.税收法律制度具有无偿性C.税收法律制度具有固定性D.税收法律制度具有随意性38.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.行政事业性收费39.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.留抵退税是指纳税人因进项税额大于应纳税额而申请退还多缴纳的税款B.留抵退税可以提高企业的资金周转效率C.留抵退税的申请条件与纳税人是否为小型微利企业无关D.留抵退税的退税额等于纳税人当期的全部留抵税额40.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税的征收环节具有单一性B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式C.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节可能不同D.消费税的税收收入全部归地方政府所有三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数）41.某一般纳税人企业2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明的金额为80万元，税额为10.4万元，原材料已验收入库。该企业10月应缴纳的增值税为多少万元？42.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售高档化妆品取得不含税销售额600万元，开具增值税专用发票；销售低档化妆品取得不含税销售额400万元，开具普通发票。已知高档化妆品税率为15%，低档化妆品不属于消费税征收范围。该企业11月应缴纳的消费税为多少万元？43.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。已知该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？44.某个人2023年1月取得工资收入40000元，2月取得一次性奖金30000元。已知工资、薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税。该个人2月份应缴纳的个人所得税为多少元？（不考虑其他扣除因素）四、案例分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合所学税法知识进行分析解答）45.A公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：*销售商品取得含税销售额234万元，该商品适用增值税税率为9%。*将自产商品用于集体福利，该商品成本为80万元，市场售价为100万元（不含税）。*购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明的金额为150万元，税额为19.5万元，原材料已验收入库。*支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，发票上注明的金额为10万元，税额为1万元。*支付给建筑施工企业的建筑安装费取得增值税专用发票，发票上注明的金额为50万元，税额为6万元，用于建造仓库。*该公司12月份销项税额和进项税额分别为多少万元？应缴纳的增值税为多少万元？46.B企业为居民企业，2023年度发生以下事项：*实现营业收入800万元，营业成本500万元。*支付给关联企业的管理费20万元。*支付给员工的工资300万元，并按规定缴纳了社会保险费和住房公积金。*支付了广告费50万元，发生了研发费用100万元，该费用符合税法规定的加计扣除条件。*接受公益性捐赠支出10万元，通过公益性社会团体进行。*该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？试卷答案一、单项选择题1.B解析：选项A属于不征税收入；选项C、D属于免征增值税项目。2.B解析：将自产货物用于对外捐赠，视同销售行为，需要转出进项税额。3.B解析：销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，税率为3%。4.A解析：自2023年1月1日起，符合条件的中小微企业可以申请一次性退还增量留抵税额。5.B解析：消费税的征税环节主要集中在生产、委托加工和进口环节。6.C解析：低档化妆品不属于消费税征收范围，不计算消费税。消费税=500×15%=75（万元）。7.A解析：卷烟、白酒属于从价定率征收消费税的应税消费品。8.A解析：将自产卷烟用于广告样品，视同销售，属于消费税的征收对象。9.A解析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起，至12月31日止。10.B解析：采用预收款方式销售商品，应在商品交付时确认收入。11.D解析：符合小型微利企业条件的居民企业，适用的所得税税率为50%。12.C解析：企业按照规定标准缴纳的工会经费，可以在税前扣除。13.B解析：支付给研究人员的工资属于研发费用加计扣除范围。14.C解析：企业所得税的税基是指企业年度应纳税所得额。15.B解析：个人所得税的纳税方式包括查账征收和代扣代缴。16.A解析：工资收入应纳个税=(30000-5000)×3%=7500（元）。年终奖单独计税：50000/12=4166.67（元），适用税率3%，速算扣除数0，年终奖应纳个税=50000×3%=1500（元）。1月应纳个税=7500+1500=9000（元）。个人1月份应缴纳的个人所得税为4050元。（此处按旧政策计算，若按新政策，则年终奖单独计税方法不同，结果会变化）17.D解析：经营所得属于个人所得税的单独征税项目。18.B解析：大病医疗专项附加扣除需要由纳税人自行申报。19.B解析：国债利息收入属于企业所得税和个人所得税的免税收入。20.C解析：书立合同的当事人是印花税的纳税义务人。21.C解析：海水不属于资源税征税范围。22.A解析：资源税=100×50=5000（万元）。23.A解析：车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月。24.A解析：城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业。25.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费等。二、多项选择题26.ABC解析：选项D，小规模纳税人无需办理一般纳税人资格认定。27.ABCD解析：将自产、委托加工或购进货物用于集体福利、个人消费、分配给股东或投资者、对外捐赠等，均视同销售。28.AB解析：消费税的计税依据包括从价定率计税的应税消费品销售额和从量定额计税的应税消费品销售数量。29.ABC解析：税前扣除项目需要与取得收入相关、具有合理性、已实际发生。30.AB解析：选项C，子女教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过24个月；选项D，继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过48个月。31.ABC解析：选项D，资源税的税收收入中央与地方共享。32.AB解析：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。33.ABD解析：选项C，个人所得税属于中央政府固定收入。34.AB解析：选项C，财产转让所得属于应税收入；选项D，符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。35.ABCD解析：均属于车船税的正确表述。36.BCD解析：选项A，个人所得税的征收方式包括查账征收和核定征收，以及代扣代缴。37.ABC解析：税收法律制度具有强制性、无偿性、固定性。38.CD解析：选项A，财产转让所得属于应税收入；选项B，接受捐赠的资产属于应税收入。39.AB解析：选项C，小型微利企业可以申请留抵退税；选项D，留抵退税的退税额并非等于纳税人当期的全部留抵税额。40.ABC解析：选项D，消费税的税收收入中央与地方共享。三、计算题41.销项税额=117/(1+13%)×13%=13（万元）进项税额=10.4-10/(1+13%)×13%=9.78（万元）应纳增值税=13-9.78=3.2