企业管理-金税四期全税种75项税务风险自查表

会计实操文库1/5企业管理-金税四期全税种75项税务风险自查表一、增值税风险自查（15项）1.有无虚开发票、无业务开票、高开低返、空转发票行为2.进销项品名、数量、规格严重不匹配，进销背离3.长期顶格开票、单票金额接近限额，无合理波动4.年底集中红冲、作废发票，人为调节当期收入5.进项发票异常：异地发票、深夜开票、小规模大额专票6.取得异常凭证、失控发票、走逃企业发票未做进项转出7.免税、简易计税项目违规抵扣进项税额8.采购退货、销售返利未按规定做进项税额转出9.视同销售行为未计提销项（赠送、自用、样品、抵债）10.预收账款长期挂账，未及时确认收入、未申报增值税11.无票收入未入账、未按期申报，隐匿营业收入12.超经营范围开票、频繁临时大额开票13.进项抵扣与企业经营业务无关（乱抵扣、跨行业抵扣）14.增值税税负率长期远低于行业预警值15.出口退税、即征即退、留抵退税申报资料不实、数据异常二、企业所得税风险自查（15项）1.成本费用虚列、白条入账、无票支出长期挂账2.工资、社保、个税人数三者数据不一致、逻辑矛盾3.业务招待费、福利费、广告费超限额税前未调增4.预提费用、暂估成本长期不冲销、无真实票据支撑5.固定资产折旧、无形资产摊销年限、比例不合规6.关联企业往来异常、无偿拆借资金、转移利润7.研发费用加计扣除资料不全、归集不准确、虚增研发费用8.小微企业优惠、高新优惠、减免政策违规享受9.存货账实不符、大额盘亏盘盈未做纳税调整10.长期亏损、微利经营但持续经营，无合理解释11.其他收益、补贴收入未按规定申报纳税12.坏账损失、资产损失税前扣除无备案、无佐证资料13.跨期费用、跨年成本随意调节利润14.分红、利息支出未依法代扣税费15.汇算清缴填报数据与季度预缴数据差异异常三、个人所得税风险自查（10项）1.员工工资长期零申报、超低申报、大量人员工资一致2.现金发工资、私户发薪未代扣代缴个税3.年终奖、绩效、补贴未合并计税、未如实申报4.交通、通讯、餐补、节日福利未并入工资计税5.劳务报酬、兼职费用未预扣预缴个税6.股东分红、红利所得未按20%代扣个税7.员工离职补偿金、赔偿金计税不合规8.冒用他人身份申报工资、虚列人员吃空饷9.股权激励、员工福利平台所得未计税10.高收入人员个税申报偏低、税负异常四、发票管理风险自查（10项）1.全电发票开具、接收、红冲、作废操作不规范2.发票抬头、税号、品名、备注栏开具错误3.大额咨询费、服务费、会务费无合同无佐证4.礼品、招待、福利类发票违规抵扣进项5.发票开具内容与企业主营业务严重不符6.频繁作废、红冲、跨月红字发票异常7.取得大额连号发票、整额发票、异常深夜发票8.发票流向、资金流向、货物流向三流不一致9.旧版发票、作废发票、异常发票入账抵扣10.开票收入与回款、流水、库存数据不匹配五、资金往来&私户涉税风险（8项）1.法人、股东、财务私户收取公司货款、营收款2.股东大额借款长期挂账、跨年不归还，涉嫌分红逃税3.公私账户混用、资金随意划转无依据4.微信、支付宝、平台收款未全部入账申报5.大额现金交易频繁、无合理业务解释6.往来款长期挂账，应收应付常年不清零7.关联方无息借款、资金拆借未涉税调整8.大额资金进出与申报收入严重不匹配六、财产行为税风险自查（7项）1.印花税购销合同、租赁合同、账簿未足额申报2.新增实收资本、资本公积未申报资金账簿印花税3.自有房产、租赁房产房产税申报不准确4.土地使用税计税面积、免税面积核算错误5.车辆、船舶相关税费申报遗漏6.不动产转让、过户未及时申报契税、土增税7.各类财产税零申报但实际有税源七、社保&用工风险自查（5项）1.工资申报人数与社保参保人数差异过大2.长期发工资不缴社保、代缴社保、挂靠社保3.临时工、季节工、劳务用工未合规涉税处理4.社保基数与工资基数不一致、刻意压低基数5.离职人员未及时停保、在册人员未参保异常八、账务&库存&工商联动风险（5项）1.账面库存巨大、实际无货，